现金流量分析课件

1、公司现金流量分析Company ash flow analysis专 业： 财务管理（双学位）姓 名：隋金禄指导教师姓名：申请学位级别：学士论文提交日期： 2015 年 5 月 7 日学位授予单位：天津科技大学摘 要在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。现金流量比传统的利润指标更能说明企业的盈利质量。首先，针对利用增加投资收益等非营业活动操纵利润的缺陷，现金流量只计算营业利润而将非经常性收益剔除在外。其次，会计利润是按照权责发生制确定的，可以。

2、企业现金流量分析通用格式 一、现金流量分析必须包含的内容 1、现金流量整体情况 本单位现金流量净增加额、经营活动净现金流量、筹资活动净现 金流量、投资活动净现金流量整体说明，要求与上年同期和本年预算 比较。可按以下表格进行分析 现金净流量比较表 金额单位：力兀 项目 本月止实 际 本月止预 算 上年同期 实际 本月止实际 比预算增减 本月止实际 比上年同期 增减 年度推算 与年度预 算差距 经营净。

3、第四章现金流量表解读,主讲人：侯喜,现金流量表概述,现金流量表概念P93现金流量表分析目的P94现金流量表的编制方法直接法间接法,现金流量表质量分析,三类现金流量各自的整体质量分析不能仅仅依据现金净流量大小做出优劣判别对各个现金流量项目的质。

4、现金流量分析,“看公司发展你不能只看损益表，还要看资产负债表和现金流量表，人生也是一样，职业规划也有三张财务报表（资产负债、损益表和现金流量表）。职业生涯早期是看资产负债表，要增加资产，例如管理、财务专业，减少负债；中期，累积的资产就有能力变现，看损益表；后期才考虑现金流量，累积退休老本。 ” 前阿里巴巴公司总裁及阿里巴巴集团执行副总裁 卫哲,学习目的,了解现金流量分析的作用 熟悉现金流量表的主要项目构成 掌握现金流量的结构分析和趋势分析方法 掌握住主要的现金流量比率指标,第一节 现金流量分析概述,现金流量。

5、第6章 现金流量分析,和讯网证券市场周刊2006年2月20日发表了孙旭东的现金流量表存在三大异常，山东黄金是否隐藏利润，的文章异常一：在于经营性应付项目随着公司生产经营规模的扩大反而减少了，尤其是2004年，当期减少4018万元，然而，从资。

6、 企业现金流量分析通用格式 一、现金流量分析必须包含的内容 1、现金流量整体情况 本单位现金流量净增加额、 经营活动净现金流量、 筹资活动净现 金流量、投资活动净现金流量整体说明，要求与上年同期和本年预算 比较。可按以下表格进行分析。 现金净流量比较表 金额单位：万元 本月止实 本月止预 上年同期 本月止实际 本月止实际 与年度预 项目 比上年同期 年度预算 际 算 实际 。

7、成员及分工： 黄瑛 系统整理、演讲徐靓晶 制作现金流量表陈昊菲 制作PPT、报告 韩涛 制作利润表,贵州茅台,现金流入结构分析,2010年经营活动现金流入只占42.48%，太低，不利于企业的长期健康发展，投资活动的现金流入占比最大，主要由于取得投资收益所收到的现金，而筹资活动的现金流入为零。,销售商品、提供劳务收到的现金增长情况并不很好,现金流出结构分析,2010年经营活动现金流出占总现金流出的比例达62.43%，大于经营活动现金流入量的占比，其中有税费增加的原因，有员工报酬增加的原因 投资活动的现金支出占23.10%，其中为扩大产能构。

8、 项目现金流量分析案例 一、项目概况 A 市市政府规划重建西区。西区是该市传统的工业区，区域经济发展相对滞 后，消费者购买力较弱，但是该区域土地资源丰富，开发价值较大，投资成本较 低。伴随着周边县域经济的发展，加上近年西区流动人口有上升态势，该区拥有 巨大的潜在消费市场。顺应这种形势，B 房地产公司拟开发建设某住宅小区。项 目总投资 25099.64万元，占地 45900，总建筑面积 86720，其中：住宅面积 82720，公建面积 4000，建筑容积率 1.89。 二、案例分析 现金流量为正确计算和评价方案的经济效果提供统一的信息基础，能够真。

9、从现金流量分析财务风险 现金流量管理是财务管理中一项基本而重要的内容。企业在实际经营过程 中，关注利润指标是必要的，但是如果仅仅关注利润指标而忽视现金流量指标， 企业就有可能陷入财务危机。 无数企业成败的经验告诉我们， 现金流量是决定企 业兴衰存亡的一个重要因素， 最能反映企业本质， 也比利润更能反映企业的偿债 能力。 因此， 本文主要研究如何通过现金流量相关指标分析企业潜在的财务风险和 未来风险。

10、现金流量分析实例一、扩建项目分析扩建项目若全部是新资产，其增量现金流量的识别比较容易，基本上和新建项目相同。下面以一实例说明现金流量分析和投资决策的过程。例1 某装载机公司开发出一新型机械手，可用于各种自动化生产线。预计每台机器价格为3万元时，每年可售出2000台。为生产这种机械手，公司预备投资800万元建新 厂 房 ， 建 筑 用 地 在 一 期 工 程 时 早 已 购 得 ，目 前 并 没 有 买 主 。 设 备 总 投 资 为 1000万 元 。 为 研 制 新 产 品 已 花 去 研 究 开 发 费 用 600万 元 ， 若 此 项 目 成 立 ，研 究 开 发 费。

11、现金流量分析论文：ST 公司现金流量特征分析 【摘要】 现金流量作为企业财务质量重要的显示信号，如何通过挖掘上市公司现金流量表中现金流量的特征分类信息，来识别和预测上市公司的质量具有重要研究意义。文章以 20032010 年深沪两市首次被 st 的 210 家上市公司作为研究对象，同时选择同行业且成立日期相近的 210 家非 st 类公司作为配对样本。通过 u 检验和描述统计方法，比较两组样本公司在首次 st 前 5 年现金流量表中各类现金流量及其组合占比差异，发现公司被 st 前 5 年的现金流量特征，从而能够更好地发挥现金流量的财务预警作用。

12、现金流量质量分析,现金流量的质量是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量 较好质量的现金流量应具有如下特征： A.企业现金流量的状态体现了企业的发展战略的要求； B.在稳定发展阶段,企业经营活动的现金流量应与企业经营活动所对应的利润有一定的对应关系，并能企业的扩张提供现金流量的支持,现金流量变化结果的分析,现金流量的变化结果在报表上具体体现为“现金流量净增加额” 对任何一个企业而言，“现金流量净增加额”的填列结果一般分为三种情况：一是“现金流量净增加额”大于零；二是“现金流量净增加额”小于零；。

13、 第六章现金流量质量分析 教材关键术语和思考题参考答案 一、关键术语解释 1. 现金： 是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。一般情况下，银行存款和其他 货币资金中那些不能随时用于支付的存款（如不能提前支取的定期存款等），不应作为现金， 而应列作投资。但那些提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。 2. 现金等价物： 是指企业持有的期限短、流动性强、易于转。

14、1现 金 流 量 分 析 指 标现 金 流 量 表 以 现 金 、 现 金 等 价 物 为 编 制 基 础 ， 旨 在 为 会 计 报 表 使 用 者 提 供企 业 一 定 时 期 内 现 金 和 现 金 等 价 物 流 出 、 流 入 的 信 息 ， 以 便 于 会 计 报 表 使用 者 了 解 和 评 价 企 业 获 取 现 金 和 现 金 等 价 物 的 能 力 ， 并 据 以 预 测 企 业 未 来现 金 流 量 ， 进 而 判 断 企 业 流 动 性 、 获 利 能 力 、 财 务 适 应 能 力 。 这 里 介 绍 以下 现 金 流 量 分 析 指 标 ：（ 一 ） 流 动 性 比 率 现 金 比 率 =（ 现 金 +约 当 现 金 ） /流 。

15、1、现金流量表一般分析该公司资产负债表货币资金项目年末比年初减少 115196523.9元，剔除包含于年末及年初货币资金项目当中使用受限资金的影响，本年现金及现金等价物共减少65682039.29元。其中经营活动的产生的净现金流量为-107415566.45 元，现金流入 327688899.59元，现金流出 435104466.04元；投资活动的产生的净现金流量为-45426401.40 元，现金流入 6200.00元，现金流出 45432601.40元；筹资活动的产生的净现金流量为 87123675.37元，现金流入 109514484.59元，现金流出 22390809.22元。二、现金流量表水平分析项 目 2013年 2012年 。

16、第八章 现金流量分析学习要求：（1）了解现金流量表各项目的含义；（2）一般掌握有关现金流量的主要财务比率的计算和使用；（3）一般掌握现金流量的趋势分析和结构分析的方法；（4）重点掌握现金流量分析与资产负债表、利润表分析的结合。 一、现金流量表及其有关概念（一）现金及现金等价物现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。（。

17、现金流量表的分析,-赤峰吉隆黄金股份有限公司,12注会 李楠楠,现金及现金等价物,现金以及现金等价物净增加额在2009年2011年过少 2012年扩大了生产与销售，使得净额增加 2013年再次投产净额减少,经营活动现金流入，最主要的来源是销售商品收入，证明企业的经营活动的现金流充足且质量较高；经营活动现金流出主要用于支付其他与经营活动有关现金，属于不正常的情况 投资活动现金流入主要源于处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；投资活动现金流出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，说明企业有有。

18、,现金流量表概述现金流量分析现金流一定比利润更具有预测价值吗,第十讲 现金流量分析,一现金流量表概述,现金流量表报告公司在一个特定期间内经营活动筹资活动投资活动的现金收支现金包括现金及现金等价物。,一现金流量表概述续1,报告过去的现金流量，。

19、,现金流量表概述现金流量分析现金流一定比利润更具有预测价值吗,第十讲 现金流量分析,一现金流量表概述,现金流量表报告公司在一个特定期间内经营活动筹资活动投资活动的现金收支现金包括现金及现金等价物。,一现金流量表概述续1,报告过去的现金流量，。

20、现金流量分析,现金流量分析,主要根据企业现金流量表进行分析其按照经营活动投资活动和筹资活动三个方面来反映企业一定会计期间的现金及现金等价物流入或流出的情况,现金流量基本概念,现金库存现金随时用于支付的存款质押冻结的或其存款不能随时用于支付，。