1、1、现金流量表一般分析该公司资产负债表货币资金项目年末比年初减少 115196523.9元，剔除包含于年末及年初货币资金项目当中使用受限资金的影响，本年现金及现金等价物共减少65682039.29元。其中经营活动的产生的净现金流量为-107415566.45 元，现金流入 327688899.59元，现金流出 435104466.04元；投资活动的产生的净现金流量为-45426401.40 元，现金流入 6200.00元，现金流出 45432601.40元；筹资活动的产生的净现金流量为 87123675.37元，现金流入 109514484.59元，现金流出 22390809.22元。二、现金
2、流量表水平分析项 目 2013年 2012年 增减额 增减（%）一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 294307016.53 286662177.09 7644839.44 2.67%收到的税费返还 1877781.00 2182827.21 -305046.21 -13.97%收到的其他与经营活动有关的现金 31504102.06 40263412.70 -8759310.64 -21.76%现金流入小计 327688899.59 329108417.00 -1419517.41 -0.43%购买商品、接受劳务支付的现金 321569553.34 197572746.0
3、5 123996807.29 62.76%支付给职工以及为职工支付的现金 39118990.85 28599390.02 10519600.83 36.78%支付的各项税费 23312267.61 20365596.57 2946671.04 14.47%支付的其他与经营活动有关的现金 51103654.24 38108340.61 12995313.63 34.10%现金流出小计 435104466.04 284646073.25 150458392.79 52.86%经营活动产生的现金流量净额-107415566.45 44462343.75 -151877910.20 -341.59%二
4、、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额6200.00 470000.00 -463800.00 -98.68%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计 6200.00 470000.00 -463800.00 -98.68%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 17283562.40 20445160.00 -3161597.60 -15.46%投资所支付的现金 28149039.00 25000000.00 3149039.00 12.60%取得子公司及其他
5、营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 45432601.40 45445160.00 -12558.60 -0.03%投资活动产生的现金流量净额 -45426401.40 -44975160.00 -451241.40 1.00%三、筹资活动产生的现金流量： #DIV/0!吸收投资所收到的现金 169237800.00 -169237800.00 -100.00%借款所收到的现金 60000000.00 20000000.00 40000000.00 200.00%发行债券收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金 49514484.59 49514484.59 现金
6、流入小计 109514484.59 189237800.00 -79723315.41 -42.13%偿还债务所支付的现金 10000000.00 21000000.00 -11000000.00 -52.38%分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 12390809.22 14514472.76 -2123663.54 -14.63%支付的其他与筹资活动有关的现金 53934990.94 -53934990.94 -100.00%现金流出小计 22390809.22 89449463.70 -67058654.48 -74.97%筹资活动产生的现金流量净额 87123675.37 997883
7、36.30 -12664660.93 -12.69%四、汇率变动对现金的影响 36253.19 78.30 36174.89 五、现金及现金等价物净增加额 -65682039.29 99275598.35 -164957637.64 -166.16%加：期初现金及现金等价物余额 201380740.54 102105142.19 99275598.35 97.23%六、期末现金及现金等价物余额 135698701.25 201380740.54 -65682039.29 -32.62%（1）现金流量表水平分析1、 经营活动产生的现金流量净额较上年同期减少万 151877910.20 元，同比下
8、降341.59%，主要原因是本报告期内，公司业务规模扩大及采购付款方式有所调整所致。经营活动现金流入量比上年减少 0.43%，减少额为 1419517.41元；流出量比上年增加 52.86%，增加额为 150458392.79元，流出量远远高于流入量，使经营活动的现金净流量大幅度降低。流入量减少是因为收到的税费返还减少305046.21元，减少率为 13.97%和收到的其他与经营活动有关的现金减少了8759310.64元，减少率为 21.76%。流出量增加是因为购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费和支付的其他与经营活动有关的现金2、投资活动产生的现金流量
9、净额较上年同期减少 451241.40元，说明该公司减少了对该项目的投资3、筹资活动产生的现金流量净额较上年同期减少 12664660.93 元，同比减少 12.69%，主要原因是吸收投资的收到的现金较上年同期减少 169237800.00 元，取得借款收到的现金增加 40000000.00 元，收到其他与筹资活动有关的现金增加 49514484.59 元，偿还债务支付的现金减少 11000000.00 元，支付其他与筹资活动有关的现金减少53934990.94 元。 三、现金流量结构分析表项 目 2013年流入结构（%）流出结构（%)内部结构（%）一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳
10、务收到的现金 294307016.53 67.31% 89.81%收到的税费返还 1877781.00 0.43% 0.57%收到的其他与经营活动有关的现金 31504102.06 7.21% 9.61%现金流入小计 327688899.59 74.95% 100.00%购买商品、接受劳务支付的现金 321569553.34 63.94% 73.91%支付给职工以及为职工支付的现金 39118990.85 7.78% 8.99%支付的各项税费 23312267.61 4.64% 5.36%支付的其他与经营活动有关的现金 51103654.24 10.16% 11.75%现金流出小计 43510
11、4466.04 86.51% 100.00%经营活动产生的现金流量净额-107415566.45 二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 6200.00 0.00% 100.00%处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00%收到的其他与投资活动有关的现金 0.00%现金流入小计 6200.00 -0.01% 100.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17283562.40 3.44% 38.04%投资所支付的现金 28149039.00 5.60% 61.96%取得子公司及其他营业单
12、位支付的现金净额 0.00% 0.00%支付的其他与投资活动有关的现金 0.00% 0.00%现金流出小计 45432601.40 9.03% 100.00%投资活动产生的现金流量净额-45426401.40 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金 60000000.00 13.72% 54.79%发行债券收到的现金 0.00% 0.00%收到的其他与筹资活动有关的现金 49514484.59 11.33% 45.21%现金流入小计 109514484.59 25.05% 100.00%偿还债务所支付的现金 10000000.00 1.99% 44.66%分配股利、利
13、润或偿付利息所支付的现金12390809.22 2.46% 55.34%支付的其他与筹资活动有关的现金 0.00% 0.00%现金流出小计 22390809.22 4.45% 100.00%筹资活动产生的现金流量净额 87123675.37 现金流入总额 437209584.18 100.00%现金流出总额 502927876.66 100.00%四、汇率变动对现金的影响 36253.19 五、现金及现金等价物净增加额-65682039.29 加：期初现金及现金等价物余额 201380740.54 六、期末现金及现金等价物余额 135698701.25 （1）现金流量表结构分析1、现金流入结构
14、分析该公司本年现金流入总量为 437209584.18元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量、筹资活动现金流入量所占比重分别为 74.95%、-0.01%、25.05%。可见企业的现金流入量主要是经营活动产生的。经营活动中销售商品、提供劳务收到的现金，投资活动中处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，筹资活动中借款所收到的现金和收到的其他与筹资活动有关的现金，分别占各类现金流入量的较大比重。2、现金流出结构分析该公司本年现金流出总量为 502927876.66元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量、筹资活动现金流出量所占比重分别为86.51%、9.03%、4.45
15、%，可见企业的现金流出总量中经营活动产生现金流出量所占比重最大，筹资活动现金流出量所占比重次之。在经营活动现金流出量中购买商品、接受劳务支付的现金占 63.94%，比重最大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的其他与经营活动有关的现金分别占 7.78%和 10.16%，占现金流出总量的比重分别为 8.99%和 11.75%，是经营活动现金流出量的主要项目。投资活动的现金流出量主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金和投资所支付的现金。筹资活动的现金流出量主要用于偿还债务所支付的现金和分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。偿还债务所支付的现金占全部现金流出量的 1.99%，占筹
16、资活动现金流出量的比重为 44.66%；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占全部现金流出量的 2.46%，占筹资活动现金流出量的比重为 55.34%。4、现金流量表项目分析（1）经营活动现金流量项目分析1、销售商品、提供劳务收到的现金该公司本年销售商品、提供劳务收到的现金为 294307016.53元，占现金流入量的比重为 67.31%。说明企业销售收现情况良好。2、收到的其他与经营活动有关的现金该公司收到的其他与经营活动有关的现金为 31504102.06元，占现金流入量的比重为 7.21%。3、购买商品、接受劳务支付的现金该公司购买商品、接受劳务支付的现金为 321569553.34元，
17、占现金流出量的比重为 63.94%。4、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金分别为 39118990.85元、23312267.61 元、51103654.24 元所占比重分别为7.78%、4.64%、10.16%。（2）投资活动现金流量项目分析1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金该公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金为 17283562元，占现金流出量的比重为 3.44%。可见公司生产规模将进一步扩大，生产能力增强。2、投资所支付的现金该公司投资所支付的现金为 28149039.00元，占现金流出量的比重为 5.60%
18、，增强了资本市场的参与程度。（3）筹资活动现金流量项目分析1、借款所收到的现金该公司借款所收到的现金为 60000000.00元，占现金流入量的比重为 13.72%。借款时本年公司所采取的主要筹资方式。2、收到的其他与筹资活动有关的现金该公司收到的其他与筹资活动有关的现金为 49514484.59元，占现金流入的比重为 11.33%。3、偿还债务所支付的现金该公司偿还债务所支付的现金为 10000000.00元，占现金流出量的比重为1.99%。4、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金该公司分配股利、利润或偿付利息所支付的现金为 12390809.22元，占现金流出量的比重为 2.46%。（4）
19、汇率变动对现金的影响分析该公司汇率变动对现金及现金等价物的影响为 36253.19元。（5）现金及现金等价物（6）该公司本年经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量净额分别为-107415566.45元、-45426401.40 元、87123675.37 元，汇率变动的影响金额为36253.19元，当年现金及现金等价物净增加额为-65682039.29 元。1、现金流量表对资本经营能力的补充:净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产*100%=-107415566.45/367009460=-29.27%盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润*100%=-107415566.45
20、/57849468.94=-1.86两个指标都小于 0，说明企业盈利质量相当低下。2、现金流量表对资产经营盈利能力的补充:2013 全部资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产=-107415566.45/519678201=-20.67%2012 全部资产现金回收率=44,462,343.75/360504388.1=12.33%2013 全部资产现金回收率与 2012 全部资产现金回收率相比大幅度降低，说明企业利用资产获取现金的能力降低，资产获现能力弱。3、现金流量表对商品经营盈利能力的补充:2013销售获现比率= 销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入=294307016.53 /357951539.9=82.22%2012销售获现比率=286,662,177.09/323547751.5=88.60%82.22%-88.60%=-6.38%2013销售获现比率比 2012销售获现比率降低了 6.38%,该公司通过销售获取现金的能力弱。
