土地增值税法

1、【案例分析-土地增值税】土地增 值税案例【案例简介】A 房地产企业（一般纳税人）自行开 发了 B 商业地产项目，施工许可证注明的开工日期是 2015 年 3 月 15 日，2016 年 10 月转让其中一栋商业大楼给 C 公司，收到 预收款 5 250 万元，同月办理交房及房产产权转 移手续。商 业大楼可售面积 占项目总可售面积的 50%，项目用地的土地价款为 2 000 万元。【案例分析】A 公司选择一般计税方式。A 公司收到转让房地产应确认 的收入=5 250（1+11%）=4 729.73（万元）A 公司申报的增值税销项税额 （5 2502 00050% ）（1+11%）11%=421.17 （万元。

2、第七节 土地增值税法律制度,主讲人：孙文静 amandaswjyahoo.cn,土地增值税法律制度,土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。,土地增值税法律制度,纳税人 土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门。 【小结】土地使用权、不动产转让中：转让方缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、。

3、第八章 土地增值税法,一、概述 （一）概念是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。,（二）特点,1、以转让房地产取得的增值额为计税依据。 2、征税面广。 3、采用扣除法和评估法计算增值额。 4、实行超率累进税率。 5、实行按次征收。,（三）作用,1、增强国家对房地产开发和房地产交易市场的调控。2、有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为。3、增加国家财政收入。,二、纳税人,有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人。包括内外。

4、第九章 土地增值税法,土地增值税是对国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税属于特定目的税。该税种本身是企业所得税税前允许扣除的税种之一，同时该税种的计算也会涉及营业税、城建税、教育费附加和印花税，所以它是综合性比较强的税种。,本章主要内容,本章主要介绍了纳税人、征税范围、增值额的确定、税率的运用、应纳税额的计算、税收优惠政策、税收征管规定等。,一、纳税义务人,土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收。

5、第八章 土地增值税,内容概要 （一）纳税义务人 （二）征税范围 （三）应税收入的认定 （四）确定增值额的扣除项目 （五）增值额 （六）税率 （七）应纳税额的计算 （八）税收优惠 （九）纳税申报及缴纳,第一节 纳税义务人,纳税义务人土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等,第二节 征税范围,一、征税范围 土地增值税的征税范围包括： 1转让国有土地使用权 2地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 二、征税。

6、第八章土地增值税法,第一节土地增值税基本原理,一、土地增值税概念土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。二、我国土地增值税的特点1.以转让房地产的增值额为计税依据2.征税面比较广3.实行超率累进税率4.实行按次征收,第二节纳税义务人,土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。单位包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。个人包括个体经营者。,征税范围：（一）转让国有土地使用权（二）地上的。

7、2019/2/22,第七章 土地增值税,一、土地增值税概述(一) 概念: 土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称房地产，下同)并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。,2019/2/22,（二） 特点 1.以转让房地产的增值额为计税依据 2.征税面比较广 3.实行超率累进税率 4.实行按次征收,2019/2/22,二、基本征收制度（一）纳税人：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物产权并取得收入的单位和个人。上述“单位与个人”，不论法人与自然人，不论企业的经济性质，不论内资企业与外资企业，也不论。

8、第八章 土地增值税法土地增值税法是指国家制定的用以调整土地增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行土地增值税的基本规范，是1993 年 12 月 13 日国务院颁布的中华人民共和国土地增值税暂行条例 （以下简称土地增值税暂行条例 ） 。第一节 土地増值税基本原理一、土地增值税概念土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。土地属于不动产，对土地课税是一种古老的税收形式，也是当代各国普遍征收的一种财产税。有些国家和地区将土地单列出来征收，如土地税。

9、 第八章土地增值税法打印本页 第一节纳税义务人（了解） 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 第二节征税范围（熟悉） 一、土地增值税的征税范围常以三个标准来判定： 标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。 标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权。

10、第八章 土地增值税,这一章从历年的考题看，基本只有3题（题型分别为单选、多选和判断），分值大约是3分，也是一个小税种。 这一章的重点和难点是扣除项目金额的确定，另外，还应该掌握应纳税额（主要是掌握超率累进税率）的计算。,第一节 纳税义务人,这一节的内容了解、能够做题就可以 转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人。 包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等 举例 下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（） A.建造房屋的施工单位 B.中外合资房地产公司 C.出售国有土地使用权的事业单位 D.房地产管。

11、1,第八章 土地增值税法,土地增值税法是指国家制定的用以调整土地增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范 是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税,2,我国开征土地增值税的目的,土地有偿使用是我国土地制度改革的中心内容。土地所有权与经营权相分离，使土地作为商品进入市场流通，通过市场机制来调节土地供需，实现资源的合理配置。,3,第一节 纳税义务人,不论法人与自然人 不论经济性质 不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人 不论部门,土地增值税的纳税。

12、土地增值税专题,主讲：尚可文2010年4月,个人背景,尚可文：重庆工商大学财政金融学院教授。主讲财政学、中国税制、政府经济学等课程。出版著作三部，发表论文50多篇，获得国家税务总局科研成果一等奖1项，省部级科研成果二等奖1项，三等奖3项，省级教学成果奖1项。兼任多家省级财政、税务学会理事。,土地增值税专题讲座,土地增值税基本状况 土地增值税清算制度 土地增值税的改革,第一节 土地增值税基本状况,一、概述 （一）开征的意义土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的。

13、土地增值税法,杨洋,第八章 土地增值税法,第一节 纳税义务人第二节 征税范围第三节 税率第四节 应税收入与扣除项目的确定第五节 应纳税额的计算第六节 税收优惠第七节 征收管理与纳税申报,开征土地增值税的意义,增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度,抑制炒买炒卖土地投机获取暴利的行为,规范国家参与土地增值收益的分配方式，增加收入,土地增值税征收过程,背 景,时 间,颁布了房地产增值税条例,1995年,全行业亏损，有地方开征有地方未开征,1996年,各地开始象征性的征收,2000年,政府大力扶持房地产业,2003年,更新房地产开发企业土地。

14、土地增值税 是对在我国境内转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人就其土地增值额征收的一种税。,Company Logo,计税依据 土地增值税的计税依据是土地增值额，即纳税人转让房地产所取得的收人减除法定扣除项目金额后的余额。 上述纳税人转让房地产的收人，是指转让房地产的全部价款及有关的经济收益，包括货币收人、实物收人和其他收人。 上述法定的扣除项目包括。

15、 第八章土地增值税法打印本页 第一节纳税义务人（了解） 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、 地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 第二节征税范围（熟悉） 一、土地增值税的征税范围常以三个标准来判定： 标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。 标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。 标准之三：转让房地。

16、第八章 土地增值税,这一章从历年的考题看，基本只有3题（题型分别为单选、多选和判断），分值大约是3分，也是一个小税种。 这一章的重点和难点是扣除项目金额的确定，另外，还应该掌握应纳税额（主要是掌握超率累进税率）的计算。,第一节 纳税义务人,这一节的内容了解、能够做题就可以 转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人。 包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等 举例 下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（） A.建造房屋的施工单位 B.中外合资房地产公司 C.出售国有土地使用权的事业单位 D.房地产管。