税收风险类试题

1、存货损失处理谨防税收风险近期，一位机械制造企业的财务负责人向河南省某税务师事务所反映，他正在为怎样处理存货损失而发愁。注册税务师了解到，该企业的存货损失分为两种情况：一是由于技术进步、产品改型，企业的部分零部件被市场淘汰，或由于销路不畅，部分或者全部失去使用价值，由此产生了损失；二是由于企业存货在购入、仓储、销售过程中发生损耗，由此产生了损失。企业会计准则第 1号（存货）第十五条规定，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。该规定使得存在上述情况的企业在实际财务处理时犯了难。

2、 有限公司 税务风险管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司的税务风险管理工作 合理控制税务风险 防范税务违法行为 结合公司的实际情况 特制定本办法 第二条 本办法以 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国企业所得税法 及 中华人民共和国企业所得税法实施条例 以及 中华人民共和国增值税暂行条例 及 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 等税法文件以及 企业内部控制基本规范 企业内部控制应。

3、大企业税收风险管理总结篇一：大企业税收风险管理探讨 大企业税收风险管理探讨 摘要：本文所讨论的税收风险管理主要是指大企业税收风险管理方面，是指税务机关要对大企业征税过程中税款流失的风险进行识别和预判，对存在的风险实施有效的事前控制，也包括事后风险处理等一系列的活动。实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，并不断提高大企业纳税人的纳税遵从度。 关键词：大企业税收风险税务机关 世界经济的迅速发展带动了企业的规模越来越大，大企业已成为各国非常重要的纳税人，也是重点税源的主要来源。当前，我国。

4、财务报表税收风险点分析 张托弟 海尔集团电器产业有限公司 摘 要： 随着依法行政、依法治税的观念逐渐深入人心, 人们的纳税意识也开始提高。基于此, 很多企业的税收检查风险开始逐步提高。但是, 要知道, 产生税收风险的因素是多种多样的, 财政、政治、经济、历史文化传统甚至社会制度等都可能产生, 但是企业最为注重的还是从财务报表着手进行税收风险的降低。关键词： 财务报表; 税收; 风险; 作者简介：张托弟, 海尔集团电器产业有限公司。一、引言随着信息化的逐渐普及, 税务机关逐渐开始利用信息化这个工具对企业进行监管改革, 企业对自。

5、费用列支方面的税收风险控制一、企业取得的普通发票，购货方名称未写全称。按税务部门的要求一定要写购货方企业的全称，否则是不允许列支的。二、取得的大额普通发票未附明细。例如：某企业取得的大额普通发票，品名是办公用品，金额 20000 元，是不合规的，应在发票项目栏写各项货物的明细，如果品种多，应附销售清单加盖销售方公章。三、以收据白条入账。中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 （财政部 国家税务总局第 52号令） ，第十九条 条例第六条所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证（以下统称合法有效凭证） ，是指：（一。

6、 岗位知识练习题（大企业税收风险管理和服务岗位）编写人员：张华 张轶丹 李科 编写单位：包头市国税局一、单项选择题1、 税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（ ）A.计算机审计查账 B.特别纳税调整调查 C.计算机审计查账和特别纳税调整调查 D.计算机审计查账和资本弱化调查2、依托企业税务风险评估管理子系统，采用（ ）A.计算机评估 B.计算机评估和人工评估相结合的方式C.人工评估的方式 D.以上答案都不对3、税务风险管理由企业（ ）A.董事会负责督导并参与决策 B.监事会负责督导并参与决策 C.工会负责督导并参与。

7、市南分局预防税收风险提醒函（适用于企业所得税查账征收企业）尊敬的纳税人：首先，感谢您对国家税收所做的贡献，同时也感谢您对我局工作的支持！为更好的促进征纳关系，提高税收征管质效，降低您的税收风险，我局特制作此风险提醒函供您参考。一、 汇缴申报工作提醒1、为加强企业所得税汇缴管理，提高汇算清缴申报质量，我局自 2010 年度汇缴开始采取了汇缴期内跟踪管理、汇缴期后评估检查的方式，汇缴期内及时对申报错误或存在疑点的纳税人进行风险提醒，请接到税务机关通知的纳税人及时按照提醒内容进行自查补正。汇缴期后，我局将对仍。

8、浅谈税收风险管理与防范崆峒区国税局 罗琼今年来，将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。根据现实税收管理工作中存在的具体问题及突出矛盾，如何更好地防范和应对税收税收风险、强化税源控管，规避执法风险是当前税收工作的突出问题。一、目前我局税收风险防控应对现状（一）基本情况2015 年，我局累计推送税收风险纳税人计 1682 户（含发票核查。

9、大企业税收风险管理总结篇一：大企业税收风险管理探讨 大企业税收风险管理探讨 摘要：本文所讨论的税收风险管理主要是指大企业税收风险管理方面，是指税务机关要对大企业征税过程中税款流失的风险进行识别和预判，对存在的风险实施有效的事前控制，也包括事后风险处理等一系列的活动。实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，并不断提高大企业纳税人的纳税遵从度。 关键词：大企业税收风险税务机关 世界经济的迅速发展带动了企业的规模越来越大，大企业已成为各国非常重要的纳税人，也是重点税源的主要来源。当前，我国。

10、大企业税务风险管理指引（试行）1 总则1.1 本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。1.2 税务风险管理的主要目标包括： 税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； 经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； 纳税申报和税款缴纳符合税法规定； 税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。1.3 企业可以参。

11、1、企业所得税流失风险。营改增后在地税管理方面建筑业存在在风险主要体现在企业所得税和个人所得税两个税种，由于国地税征管方式的不同，营改增前地税以项目管理多采取代开发票时预缴税款控税，后期实行项目清算，营改增后国税实行自开票征管方式，税款大多由纳税人自行申报，只有跨地区外来劳务实行预缴税款方式，其中营改增前老项目、甲供材以及清包工等情形按简易征收 3%预缴增值税，一般项目按 2%预缴增值税，同时在地税办税厅预缴所得税及附加税费。对于本地建筑企业无论是从事本地建筑劳务，还是外出从事建筑劳务，由于是纳税人自。

12、大企业税收风险分析报告目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为： (一) 虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。(二) 收入纳税风险：1.隐藏收入不入账2.收入长期挂往来，不纳税申报3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入(三) 成本费用纳税风险：。

13、税收风险分析典型案例报告模板一、风险描述提供建筑服务企业收到预收款，未按规定确定纳税义务发生。二、疑点发现2016 年建筑业风险信息风险方案，于 2016 年 12 月对 XX公司 2016 年 05 月至 2016 年 09 月期间纳税遵从情况进行分析。三、风险分析（一）业务背景及描述XX 公司，税号 XX，经营范围：木材、石材加工；园林绿化工程、道路绿化工程、防火工程、道路工程施工；林木育苗；造林和更新；民用型煤炭加工、销售；建筑材料、钢材、水暖配件批发、零售；造林苗、经济林苗、城镇绿化苗、花卉种植、批发兼零售；林业有害生物防治服务。。

14、商业银行国际税收风险 张文武 马明 中国工商银行财务会计部 走出去商业银行税收基本情况近年来, 我国商业银行海外经营网络在全球范围加速延伸, 逐渐覆盖全球各大主要经济区域。截至 2016 年末, 我国工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行 6 家银行在境外 50 多个国家和地区 (含中国香港和澳门) 设立了 1282 家营业性机构, 海外资产达到 11.59 万亿元, 占六大银行总资产比率达到 11.93%, 税前利润 1200.32 亿元, 占六大银行总利润的 9.43%, 有海外员工 47246 人, 占六大银行总员工数的 2.61%。中资商业银行集团业务。

15、税收风险管理指标+解释税收风险管理主要是针对纳税人少缴税款,虚开发票等税收违法行为进行的管理，其主要管理手段是通过税收风险指标对税收管理中存在的风险进行识别，然后采取纳税辅导、风险提醒、管理员核查、纳税评估、税务稽查、专项整治等应对措施消除风险，以达到提高征管质量的目的。风险指标设计主要遵循三项原则。一是企业财务报表反映的相关数据违背经营常规的要求。如往来金额过大，库存过大，成本费用过大等。二是申报税款低于当期各项税收平均指标或最低指标。如企业存在理论少缴税款，增值税低税负，所得税低贡献率，长期有。

16、附件 2：税收风险分析报告本期税收风险分析围绕“涉嫌虚开下游疑点企业、成品油抵扣疑点企业、房地产预收核查疑点企业、兼营免税项目、简易计税项目进项税额分摊疑点”等 13 个 项目开展，基本分析工作思路及指标说明如下：一、农产品核定扣除试点企业“期初存货”少转出进项税额。疑点描述：农产品核定扣除试点前后“存货”期末余额大幅减少，涉嫌非正常原因调减期初存货余额，少计算进项税额转出的异常问题。指标说明：通过提取试点前后“资产负债表-存货余额”进行比对【棉纺纱加工行业 2015 年 1 月份（属期）资产负债表“存 货 ”期。

17、税收风险分析典型案例报告某煤气公司非应税项目领用原材料未做进项税额转出XXX 煤气公司成立于 1989 年 7 月 20 日，职工人数1054 人，经营范围包括煤气生产、供应、煤气管道安装、运输、液化气贮存、销售，煤气专用品销售。该企业增值税归国税管理，营业税、企业所得税归地税管理，生产经营情况正常。一、风险描述领用外购的原材料用于非应税项目未做进项税额转出。二、疑点发现国地税交换数据实现信息共享后，从地税征管系统获取到该公司营业税申报数据。但从企业增值税申报表中未看到有进项税额转出记录。征收项目 征收品目代码 税款所。

18、（一）设立税务登记（实地勘验）1.1.1 漏征漏管形成的风险【提示】纳税人取得营业执照或发生纳税义务，没有在法定期限内办理税务登记，税源管理岗巡查监督不到位，没有依法将其纳入正常管理，形成漏征漏管，致使国家税款流失，形成执法风险。1.1.2 逾期办理税务登记未进行违法违章处理的风险【提示】发现纳税人超过法定期限申请办理税务登记，税务人员未按违法、违章流程进行处理，形成执法风险。1.1.3 税务登记附报资料未按规定进行调查、审核形成的风险（新增）【提示】税务人员对纳税人办理税务登记报送的证件、资料调查不到位，审核不。

19、1税收风险管理指标税收风险管理主要是针对纳税人少缴税款,虚开发票等税收违法行为进行的管理，其主要管理手段是通过税收风险指标对税收管理中存在的风险进行识别，然后采取纳税辅导、风险提醒、管理员核查、纳税评估、税 务稽查、 专项 整治等应对措施消除风险，以达到提高征管质量的目的。风险指标设计主要遵循三项原则。一是企业财务报表反映的相关数据违背经营常规的要求。如往来金额过大，库存过大，成本费用过大等。二是申 报税款低于当期各项税收平均指标或最低指标。如企业存在理论少缴税款，增值税低税负，所得税低贡献率，长期有。

20、税收风险类知识竞赛题单选题1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（ ） ，提高征管工作的科学性、规范性和有效性。A 税源监控和分析决策B 税源分析和监控决策C 征管监控和管理决策D 征管监控和分析决策答案：C2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（ ）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理答案：B3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念。