货币资金

1、货币资金预算制度受控状态制度名称货币资金预算制度编 号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为加强货币资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高货币资金收支的科学性、有效性和计划性，保证企业生产经营、基建技改、财务融资等一系列经济活动的顺利进行，特制定本制度。第 2 条 货币资金预算管理的内容。货币资金预算管理是对企业计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等货币资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。具体包括。1各部门按时编制年度及月度货币资金预算。

2、货币资金评估范本1、中天华评估说明：评估人员对现金进行全面的实地盘点，根据盘点金额情况和基准日期至盘点日期的账务记录情况倒推评估基准日的金额，全部与账面记录的金额相符。以盘点核实后账面值确定评估值。对所有银行存款账户进行了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行借款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。对于币种为人民币的银行存款，以清查调整后账面值为评估值；对币种为外币的以评估基准日账面值乘以汇率确定评估值。其他货币资金为存储的各种保证金，评估。

3、货币资金审计案例分析2006 年 1 月 12 日，审计人员张晓兰、李琴对被审计单位滨州天纺有限公司的货币资金进行审计，主要审计过程如下：1. 核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符。审计人员张晓兰、李琴获取了滨州天纺有限公司货币资金总账、明细账资料并进行了复核、核对数据资料如表：总账：科目代码 科目名称 期初余额借方 期末余额借方1001 现金 2,914.35 2,547.081002 银行存款 379，790，415.00 403，258，208.00银行存款日记账：科目代码 科目名称 期末余额借方 期初余额借方1002 银行存款 403，258，208 379，79。

4、任务五 货币资金审计,一、货币资金审计的概述,（一）内容 货币资金是货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额。,例如：李同学通过假期参加事务所的实习取得了实习收入1000元，其中500元事务所发到了李同学的卡上，500元以现金发给李同学。,假设李同学除了这1000元钱没有其他的资产负债，那么李同学的会计分录如何出？报表如何编制？,会计分录： 借：现金 500银行存款 500贷：收入 1000,财务报表（资产负债表）：,如果王同学是审计人员，要对李同学进行审计，你。

5、2.1 库存现金 2.1 银行存款 2.3 其他货币资金 2.4 外币业务,第2章 货币资金,货币资金的性质与范围,(一)货币资金的性质货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。(二)货币资金的范围从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。,2.1.1 现金的管理与控制 1)现金的范围库存现金是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。 在国际会计中广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他可以普遍接受的流通手段，主要有：（1）个人支票。即在银行开立有户头的个人所开具的支票。

6、 一 判断题 1 出纳人员不得兼管稽核 档案保管工作 但可以进行收入 费用 债权账目的登记工作 2 单位对于重要货币资金支付业务 应当实行集体决策和审批 并建立责任追究制度 3 单位应当指定专人定期核对银行账户 每月至少核对两次 4 监盘库存现金通常采用突击的方式进行 库存现金保管人员不必始终在场 5 监盘库存现金必须有出纳员和被审计单位会计机构负责人参加 并由注册会计师亲自进行盘点 6 监盘库存。

7、2018/6/19,1,第二章 货币资金,一、货币资产的概念与内容二、现金的管理三、银行存款的管理四、银行转账结算的基本方式与程序,第一节 货币资产概述,货币资金，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。它是资产中最活跃的组成部分，可以直接用来购买货物、支付劳务和偿还债务，在经济活动中充当流通手段和支付手段。,2018/6/19,3,第一节 货币资金概述,2018/6/19,4,货币资金按存放地点和用途分类,货币资金 （￥）,库存现金1450 元,银行存款600，114 元,其他货币资金68，000 元,货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处。

8、1）如票据保证金、保函押金等使用受限资金，在现金流量表中期末现金及现金等价物中是否扣除？我认为需扣除。如扣除，货币资金与期末现金及现金等价物会有差异（假设无现金等价物） 。那么在附注中披露的现金及现金等价物信息中：一、现金 其中：库存现金可随时用于支付的银行存款可随时用于支付的其他货币资金二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物如期末现金及现金等价物余额已经扣除了受限部分，那 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的。

9、,2,武汉纺织大学外经贸学院,CASH,Chapter 2,货币资金,2 货币资金,通过本章的学习，掌握货币资金包括的内容；掌握 现金的管理与核算；掌握银行存款的管理及银行转账结 算方式的含义及要求；掌握其他货币资金的内容及核算。,学习目的与要求,货币资金的管理与控制；现金的核算；银行结算 方式；银行存款业务的会计核算；其他货币资金的核 算。,教学重点,2 货币资金,货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类1.货币资金内容现金、银行存款和其他货币资金2.货币资金的管理与控制, 严格职责分工 实行交易分开 内部稽核 实行定期轮岗制。

10、第二章 货币资金,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念与内容（了解）二、库存现金的管理（理解）三、银行存款的管理（理解）四、银行转账结算的基本方式（理解）,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念与内容,货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产 。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,一、货币资金的概念与内容,广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。 银行存款是指企业存放在银行或其他。

11、- 1 -第二章 货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ） 。A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A 和 B2.“现金日记账”是由（ ）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（ ）科目核算。A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（ ） 。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ） 。A管。

12、第二十章 货币资金审计,第一节 货币资金审计概述第二节 库存现金审计第三节 银行存款审计,第一节 货币资金审计概述,一、货币资金与交易循环 货币资金与各交易循环均直接相关 .二、凭证和会计记录 （1）现金盘点表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表（4）有关科目的记账凭证；（5）有关会计账簿。,三、货币资金内部控制概述一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：(1)货币资金收支与记账的岗位分离。 (2)货币资金收支要有合理、合法的凭据。 (3)全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。 (4)控制现金坐支，。

13、第一章 货币资金审计,审计岗前教育培训 （审计工兵：注册会计师/注册税务师）,货币资金审计目标,库存现金的舞弊形式,第一，涂改会计凭证，会计人员利用原始凭证管理上的漏洞乘机修改原始凭证上的金额，把现金收入改小或将支出放大，从而达到贪污的目的。 第二，虚开发票，虚构内容。指会计人员与外部人员串通，采取虚开发票的形式虚报支出、谎报冒领现金，将公司利益据为己有。 第三，挪用资金，挪用资金是指会计人员未经单位主管领导授权，将单位钱财私自挪作他用，主要是用于满足个人利益的某种用途。最常见的是以白条抵库，私自将公款。

14、考情分析：本章是初级会计实务中最重要的一章，考试的平均分为 30-40 分。考试题型覆盖了单选、多选、判断、不定项选择题等全部题型。 讲义编号 NODE00999300010100000102：针对本讲义提问第 1 章主要内容资产负债表是一个静态的报表，资产按照流动性大小排列，分为流动资产和非流动资产。 讲义编号 NODE00999300010100000103：针对本讲义提问【课前说明】 讲义编号 NODE00999300010100000104：针对本讲义提问第一单元 货币资金、应收及预付款项和交易性金融资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企。

15、审计岗前教育培训（审计工兵：注册会计师/注册税务师）货币资金审计审计目标：财务报表认定审计目标存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B 应当记录的货币资金均已记录。 C 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 D 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 常见的舞弊形式：（1 ）库存现金中常见的会计舞弊行为：第一，涂改会计凭证，会计人员利用原始凭证管理上的漏洞乘机修改原始凭证上的金。

16、,库存现金的清查,借余：待处理净亏损额,借,贷,资产类账户, 盘亏数, 批准转销的盘盈数, 盘盈数, 批准转销的盘亏数,待处理财产损溢,贷余：待处理净盈余额,期末结账后没有余额,库存现金清查处理方式,一、长款（实账）,审批之前,贷：待处理财产损溢,借：库存现金,审批之后,借：待处理财产损溢,贷：其他应付款,（应付给有关人员或单位）,营业外收入,（无法查明原因的）,一、短款（实账）,审批之前,贷：库存现金,借：待处理财产损溢,审批之后,借：其他应收款,贷：待处理财产损溢,（应由责任人或者保险公司赔偿）,管理费用,（无法查明原因的）,营。

17、大同市外滩风尚西餐厅货币资金管理研究大同市外滩风尚西餐厅货币资金管理研究内容摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，贯穿于企业经济活动的全过程，是企业运行的血液。它包括库存现金，银行存款和其他货币资金。但是目前很多公司资金管理存在诸多问题，如管理方法和手段的落后，债务成本过高，过多的应收账款使得企业流动资金短缺，内部资金结算没有统一的结算系统等问题。至使企业决策者难以全面及时地掌握现金流入与流出的相关信息，无法实施有效的管理，监控和控制。因此，为了加强企业货币资金安全，完整，保证企业货币资金收付业。

18、第二章 货币资金 货币资金的管理 一、货币资金内容及特点 1、货币资金：存在于货币形态中的流动资产。包括：库存现金银行存款其他货币资金 2、货币资金的特点：1）、流动性强2）、与其他经济业务的联系广泛3）、国家的宏观管理要求严格,二、货币资金管理的意义一）、确保资金的有效使用 保证足够合理的货币资金存量投资收益 一）、确保资金的安全完整 建立完整严密的内部控制制度三、货币资金收入的控制管理1、严格制定收款日期及金额，保证应得收入及时收取2、收款收据、发票必须的连续编号、严格领用回收3、建立现金、支票、汇票等防伪。

19、货币资金货币资金是企业资产的重要组成部分（货币资金=银行存款+库存现金+其他货币资金），在企业日常的经营活动中，可以把它作为当前用来支付、流动性最强、诱惑力最大、最易被侵吞挪用的一项资产。在会计报表里边货币资金所占的比重并不大，但它与其他交易或业务活动均有密切的联系，各项资产、负债的增减变化和收入、费用的形成，最终都要反映为货币资金的收支，因而容易出现记账错误。在上市公司里面，它也往往会被大股东们作为一种掏空上市公司的有利工具。主要是因为货币资金它具有潜在舞弊性的可能，主要表现在以下各个方面：资金。