1、- 1 -第二章 货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ） 。A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A 和 B2.“现金日记账”是由（ ）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（ ）科目核算。A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（ ） 。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ） 。A管理费用 B.营业外支出 C
2、. 财务费用 D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ ） 。A银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（ ） 。A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账8.按照国家银行账户管理办法规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（ ） 。A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供
3、劳务引起的 D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ） 。A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票11.企业的信用卡存款应通过（ ）账户核算。A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（ ）科目核算。A.其他货币资金存出投资款 B.其他应收款C.预付账款 D.其他货币资金有价证券 13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（ ） 。A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14下列情形中，不违背内部会计控制规范货币资金
4、（试行） 规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ） 。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作- 2 -15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（ ） 。A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款 16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（ ） 。A.其他业务收入 B.冲减管理费用 C.营业外收入 D.冲减营业外支出 17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ） 。A.银行
5、存款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ） 。A.2 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（ ） 。A. 验单时发现货款计算有误 B. 供货方逾期交货 C. 验货时发现货物与合同规定不符 D.付款人存款不足支付2.其他货币资金包括（ ） 。3按照内部会计控制规范货币资金的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（ ） 。A是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 B是否存在货币资金支出越权审批的行为 C是否存在办理付款业务的全部印章
6、交由一人保管 D是否存在票据购买、领用、保管的漏洞 E是否存在库存现金超限额的情况 A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（ ） 。A.记账差错 B.应收账款 C.预收账款 D.未达账项 E.其他应收款5.只适用于异地交易的结算方式有（ ） 。A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行本票 E.托收承付6根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（ ） 。A银行本票的付款期限为自出票日起 1 个月内 B在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能
7、使用商业汇票 C单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金 D采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式 E签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以 5%的罚款7下列事项中，符合现金管理有关规定的有（ ） 。A企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 B因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可 D如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 E不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金 - 3 -8以下符合企业会
8、计制度规定的做法的是（ ） 。A属于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减管理费用 B属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用 C企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算 D外埠存款不计利息，一律转账，不得支取现金 三、判断题1.企业持有的各种基金不包括在现金之内。 （ ）2.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。 （ ）3.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。 （ ）4.企业采用赊销、代销、寄销等方式销售商品，
9、其销售的款项不得采用托收承付结算方式结算货款。 （ ）5.企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。 （ ）6.根据现行的银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ）7.收款人若收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入“其他货币资金”账户。 （ ）8.商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款。 （ ）9.银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （ ）10.未达账项是指企业与
10、银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 （ ）11.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。 （ ）12.企业支出现金必须遵守国家的现金管理制度的规定。 （ ）13.企业平时核对银行存款，只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。 （ ）14.企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ）15.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。 （ ）16.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分
11、汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。 （ ）17.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 （ ）四、计算与业务题1.练习现金业务的核算：(1)以现金 1000 元存入银行。(2)拨付总经理办公室备用金 2000 元（实行定额备用金制度） 。- 4 -(3)购买办公用品 500 元，以现金支付。(4)用现金预支职工李某差旅费 800 元。(5)支付租用车辆的租金 600 元。(6)从银行提取现金 2000 元备用。(7)职工李某报销差旅费 700 元，余款 100 元交回现金。(8)销售一批产品，货款 600 元，应交增值税 102 元，收到现金。(9)现金清查中发现溢余 50
12、元，经批准转作营业外收入处理。(10)现金清查中发现短缺 100 元，原因待查。(11)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支 500 元，补付现金。(12)办公室处理废旧报纸收入 50 元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。2.练习银行存款业务的核算：(2)以银行存款 200000 元，归还短期借款。(3)收到应收账款 50000 元存入银行。(4)购进原材料一批货款 100000 元，增值税 17000 元，材料已经验收入库中，开出支票支付货款。(5)以银行存款支付本月行政管理部门电费 1800 元。(7)委托银行向外地某公司汇款 1850 元,偿还前欠货款。(8)销售一批商品
13、 50000 元应交增值税值税 8500 元商品已发运，并通过银行转账支付。(9)购买一批原材料 40000 元，应交增值税 6800 元，开出支票支付货款，材料已经运达。(10)销售给本市某公司乙产品一批，计价 30000 元，应交增值税 5100 元。收到一张转账支票存入银行。(11)销售甲产品计价 70000 元，增值税 11900 元，收到一张银行本票存入银行。(14)用银行存款支付广告费 5000 元。(15)从银行提取现金 50000 元备发工资。要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。3.A 公司 2008 年 12 月 31 日银行存款日记账余额是 384830 元，银行
14、送来的对账单上本企业银行存款余额是 392109 元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：（1）企业委托银行代收货款 8700 元，银行已经收到入账，企业尚未登账；（2）银行代付水电费 261 元，企业尚未接到付款通知；（3）企业 8 月 30 日送存转账支票 5510 元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；（4）企业 11 月 15 日开出现金支票一张，金额 4350 元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；要求：根据以上材料，编制“银行存款余额调节表” ，A 公司 2003 年 12 月 31 日可动用的银行存款数额为多少？4.练习其他货币资金业务的核算：(1)企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款 50000 元。- 5 -(2)企业向银行提交“银行汇票委托书” ，并将 200000 元缴存银行，取得银行汇票。(3)委托银行将 100000 元汇往外地某银行开立临时存款账户。(4)向银行申请面值 20000 元的银行本票一张，本票已收到。(5)用信用卡支付业务招待费 4000 元。(6)用银行汇票支付前欠货款 180000 元。(7)采购员从外地用临时存款购买原材料 80000 元，增值税 13600 元，材料尚在运输途中。(8)银行通知，收到临时存款退回的余额 6400 元。要求: 据以上业务，进行必要的计算和账务处理。
