第17章 税务代理

1、第十八章 税务行政法制,不是很重要，2分左右,第一节 税务行政处罚,税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。 依据： 1.行政法 2.税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法 3.税务行政听证程序实施办法,一、税务行政处罚的原则,了解 （一）法定原则 法律没有明文规定不得处罚，不能类比或类推。 由法定国家机关在其职责范围内设定 由法定税务机关在其职责范围内实施 由税务机关（县级以上）按法定程序实施 （二）公开、公正原则； （。

2、云考网 www.yn91.com云南省 2013 注册税 务师考试税务代理八第 章知识点第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核知识点一：增值税纳税申报和纳税审核一、增值税的征税范围及纳税审核 （一）基本规定增值税的征税范围：在我国境内销售货物（有形动产）或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。（二）视同销售行为（三）混合销售行为一项行为涉及增值税和营业税的征税范围（四）兼营非应税劳务多项行为涉及增值税和营业税的征税范围（五）特殊规定1.软件产品增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生。

3、第八章 所得税纳税申报代理实务,第二节 代理企业所得税纳税申报操作规范与方法,企业所得税汇算清缴办法将年终所得税汇算清缴的时间调整为年度终了后的4个月内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 （一）纳税企业 从企业所得的各组成项目上进行账证核对，然后确定调增调减额，确定适用税率，确定可抵减的税额。 （二）减免税企业 核查企业减免税项目依据的文件，确认其是否是减免税范围内的项目，再确认其减免幅度和期限。据以计算税款填制申报表。,新企业所得税年度。

4、2018/11/16,财政税务学院,1,第十章 代理纳税审查方法,第一节 纳税审查的基本方法 一、顺查法与逆查法 二、详查法与抽查法 三、核对法与查询法 四、比较分析法与控制计算法 横向与纵向比较分析 以产定销与以耗定产,2018/11/16,财政税务学院,2,第二节 纳税审查的基本内容,一、代理纳税审查的基本内容 1、会计资料 2、有无偷税、逃税、骗税，有无隐瞒收入、虚报费用、减少或截留税收的情况。 3、有无不按纳税程序，违反征管的情况。,2018/11/16,财政税务学院,3,第三节 账务调整的基本方法,基本方法： （一）红字冲销法：适用于会计科目用错及。

5、第八章 所得税纳税申报代理实务,第二节 代理企业所得税纳税申报操作规范与方法,企业所得税汇算清缴办法将年终所得税汇算清缴的时间调整为年度终了后的4个月内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 （一）纳税企业 从企业所得的各组成项目上进行账证核对，然后确定调增调减额，确定适用税率，确定可抵减的税额。 （二）减免税企业 核查企业减免税项目依据的文件，确认其是否是减免税范围内的项目，再确认其减免幅度和期限。据以计算税款填制申报表。,新企业所得税年度。

6、第八章 所得税纳税申报代理实务,本章主要内容,重点内容：企业所得税纳税申报代理实务、特别纳税调整、个人所得税纳税申报代理实务 难点内容：企业所得税年度纳税申报表的填表规定 基本内容框架： 1、关于两大所得税的基本规定（收入的有关规定、准予扣除项目） 2、特别纳税调整：共十一项 3、企业所得税纳税申报代理实务 4、个人所得税纳税申报代理实务,第一节企业所得税纳税申报代理实务,企业所得税纳税事项的认定 （一）征税范围 企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。 1、生产经营所得。生产经营所得是指从事制。

7、第十五章税务代理和税务筹划,普通章节历年以选择题为主本章今年增加了一些税务筹划案例，可适当关注，预计直接归属本章的分值2分左右,第一节企业涉税基础工作的代理知识点：税务代理范围、涉税签证业务范围具体内容：涉税签证业务范围包括：企业所得税汇算清缴纳税申报签证；企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证；国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务,税务代理业务范围：办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；办理纳税、退税和减免税申报；建账建制，办理账务；办理除增值税专用发票外的发票领购手续；办理纳税申。

8、第八章 所得税纳税申报代理实务,第三节 特别纳税调整,特别纳税调整，是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。,十一项调整：,（一）关联申报：关联关系、关联交易类型 （二）同期资料整理：组织结构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、转让定价方法的选择与使用 （三）转让定价方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他独立交易原则的方法 （四）转让定价调查及调整 （五）。

9、税务代理实务,主讲人：张泓湄,第一篇 基础篇,第一章 导论,案例分析,某县汽车运输公司系国营企业。2008年12月份主管税务机关对该公司进行税收检查时，发现运输支出燃料帐户有红字出现。经核对记帐凭证，其原因是：该公司自本年开始使用一部分高价汽油，为了转嫁负担，按运费向客户收取1550的高价油补贴。 其作法是：在发票运费科目下附列高价油补贴项目，同运费一并收取，然后将运费列入运输收入，高价油补贴红字直接冲减燃料成本。,如：2008年4月份发生的一笔业务是:向厂收取运费12,000元，按运费附加20的高价油补贴计2,400元。款项已收到。

10、第八章 税务代理,本章主要内容,税务代理概述 税务代理业务的范围 税务代理的程序 税务代理机构和税务代理人,税务代理概述,税务代理的概念指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为 。,1、 （单选） 民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理分为委托代理、法定代理和指定代理。税务代理具有代理的一般共性，是一种专项代理，它属于民事代理中的（ ）。A.委托代理 B.法定代理 C.指定代理 D.特别代理,税务代理的基本特征,1、主体资格的特定性在税务代理法律关系中，代理行为发生的主体资格。

11、第五章 税务代理,本章主要内容,税务代理概述 税务代理业务的范围 税务代理的程序 税务代理机构和税务代理人,5.1税务代理概述,税务代理的概念指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为 。,1、 （单选） 民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理分为委托代理、法定代理和指定代理。税务代理具有代理的一般共性，是一种专项代理，它属于民事代理中的（ ）。A.委托代理 B.法定代理 C.指定代理 D.特别代理,税务代理的基本特征,1、主体资格的特定性在税务代理法律关系中，代理行为发生的主体。

12、第一章 税务代理导论,www.themegallery.com,Company Logo,本章内容,一、税务代理概述 二、税务代理制产生与发展 三、注册税务师与税务师事务所 四、税务代理的范围与形式 五、税务代理的法律关系与法律责任,www.themegallery.com,Company Logo,学习导航,掌握：税务代理的概念与特点 、税务代理的基本原则、税务代理的业务范围和基本形式 熟悉：我国注册税务师资格制度、税务代理法律关系、委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任 了解：税务代理制度产生与发展的基本历程、税务代理的作用,www.themegallery.com,Company Lo。

13、第十章 税 务 代 理,学习目标,(1) 掌握税务代理工作的基本特征及法律责任。 (2) 熟悉税务代理工作的业务范围和执业规则。 (3) 掌握税务登记代理、纳税申报、审查代理的操作要点。 (4) 掌握发票领购的代理事项。,第一节 税务代理概述,一、税务代理的概念,税务代理是税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。,第一节 税务代理概述,二、税务代理的基本特征,第一节 税务代理概述,三、税务代理制度的产生与发展,(一)税务代理制度的历史渊源,在美国，因为美。

14、管理技术学院,2018/4/21,第十七章税务代理,第一节税务代理的一般理论第二节企业涉税基础工作的代理第三节商品和劳务税纳税申报代理第四节所得税纳税申报代理 第五节其他税务代理业务,2018/4/21,管理技术学院,本章新增与变化内容,1.新增纳税审查代理的方法、基本内容和侧重点；2.新增增值税代理申报中的生产企业“免、抵、退”税代理申报内容。,2018/4/21,管理技术学院,考情分析,本章作为2009年新的考试制度实施后税法课程的新增内容,主要介绍了税务代理的一般理论、企业涉税基础工作的代理、5个主要税种申报的代理、其他税务代理业务共四。