第11章 采购与付款循环审计

1、第11章 存货与仓储循环审计,1）主要业务活动、相关的凭证和记录 （1）计划和安排生产 生产计划部门（授权生产） 凭证和记录：生产指令（生产任务通知单） （2）发出原材料 仓库 凭证和记录：领发料凭证，如，领料单，限额领料单，退料单，领料登记簿，材料发出汇总表等。 （3）生产产品 生产部门 凭证和记录：产量和工时记录，如，工作通知单、工序进程单、工作班产量报告、产量通知单、产量明细表、废品通知单、考勤记录、计工单等。,11.1 存货与仓储循环的特性,（4）核算产品成本 会计部门，人事部门 凭证和记录：工资汇总表及人工费用。

2、 1 / 13第十章 采购与付款循环的审计一、单项选择题1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（ ） 。 （编）A.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据B.订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据C.验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容D.付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务。

3、 1 / 23第十章 采购与付款循环的审计一、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是( D )。A.请购单只能由仓库负责填写B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下与采购交易相关的内部控制程序中，注册会计师认为与“完整性”认定最相关的是（ A ） 。A.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账B.注销凭证以防止重复使用C.对卖方发票、验收单、订购单和请购单做内部核查D.要求收到。

4、第4章 购货与付款循环审计案例,学习目标,通过本章的学习，要求学生掌握购货与付款循环控制测试，熟练掌握固定资产、应付账款、其他应付款等项目审计的实质性程序，能够较好地运用审计程序进行相关审计实务的分析。,本章结构,4.1永新公司应付款项审计案例 4.1.1项目背景资料 4.1.2评估重大错报风险 4.1.3永新公司应付款项控制测试 4.1.4永新公司应付款项实质性程序4.2永新公司固定资产审计案例 4.2.1项目背景资料 4.2.2评估重大错报风险 4.2.3永新公司固定资产项目控制测试 4.2.4永新公司固定资产项目实质性程序,4.1.1项目背景资料,永新公。

5、第10章 购货与付款循环审计,第一节：购货与付款循环概述第二节：购货与付款循环的控制测试第三节：应付账款审计第四节：固定资产和累计折旧审计第五节：投资性房地产审计第六节：其他相关账户审计,本章重点：购货业务关键内部控制测试，应付账款、固定资产与累计折旧的审计内容与程序。 学习要求和目标：了解该循环的主要经济业务活动与内部控制。掌握购货业务关键内部控制以及对其的测试，掌握应付账款、固定资产与累计折旧的审计程序。,美国巨人零售公司审计案,巨人零售公司是美国一家大型的零售折扣商店，也是一家上市公司。由于竞争的。

6、审计(2016) 第十章 采购与付款循环的审计 课后作业一 、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（ ）。 A.请购单只能由仓库负责填写 B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权 C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权 D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的部分是（ ）。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度3.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.通常，大中型企。

7、审计基础与实务,第八章 购货与付款循环的审计,了解：购货与付款循环主要业务活动和审计目标理解：购货与付款循环控制测试掌握：购货与付款循环实质性测试应付账款、应付票据、预付账款和固定资产的审计,一、业务循环与审计的关系1.业务循环的含义 是指处理某类经济业务的程序和先后顺序。 划分业务循环的目的在于保证审计质量、提高审计效率。2.业务循环的划分购货与付款循环销售与收款循环生产与存货循环筹资与投资循环,第一节 采购与付款循环审计概述,如图所示：,货币资金,销售与收款循环,购货与付款循环,生产与存货循环,投资与筹资循环。

8、采购与付款循环审计案例分析,教学目的：通过采购与付款案例的分析和讨论，对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示，对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试，让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。 教学重点：应付款项的审计；固定资产的审计； 教学难点：固定资产的审计 教学时数：6学时,第五章 采购与付款循环审计案例分析,第五章 采购与付款循环审计案例分析,相关知识点： 1、主要业务活动及单证 请购商品和劳务 采购编制订购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭单 确认已。

9、东南大学远程教育,审 计 学,第 五十二 讲,主讲教师：刘春晖,第十二章 购货与 付款循环审计,重要业务及单证 购货业务内部控制及测试 固定资产内部控制及其测试 应付账款审计 固定资产及累计折旧审计 相关账户审计 均需熟练掌握,一、重要业务及单证,1.请购：请购单 由仓储或其它部门（非存货类）提出 由提出部门的负责人签字认可， 不用顺序编号，原因？ 应包括：品名、数量、请购部门、需要日期 一式两联，存根和采购部门 特别请购：资本支出、租赁,2.订购：订购单 由采购部门制作 顺序编号 四联：存根，验收，请购部门，会计 应包括：品名。

10、审计(2016) 第十章 采购与付款循环的审计 课后作业一 、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（ ）。 A.请购单只能由仓库负责填写 B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权 C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权 D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的部分是（ ）。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度3.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.通常，大中型企。

11、第九章 采购与付款循环审计,本章主要内容,采购与付款循环的内部控制采购与付款循环的控制测试应付账款的实质性程序固定资产的实质性程序,学习目标,了解采购与付款循环涉及的主要业务活动了解采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录熟悉采购与付款循环的内部控制掌握采购与付款循环的控制测试熟悉固定资产的内部控制与控制测试掌握应付账款的实质性程序掌握固定资产的实质性程序,第一节 采购与付款循环概述,涉及的主要业务活动1. 请购商品和劳务仓库负责对需要购买的已列入存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入。

12、第九章 采购与付款循环审计,本章主要内容,采购与付款循环的内部控制采购与付款循环的控制测试应付账款的实质性程序固定资产的实质性程序,学习目标,了解采购与付款循环涉及的主要业务活动了解采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录熟悉采购与付款循环的内部控制掌握采购与付款循环的控制测试熟悉固定资产的内部控制与控制测试掌握应付账款的实质性程序掌握固定资产的实质性程序,第一节 采购与付款循环概述,涉及的主要业务活动1. 请购商品和劳务仓库负责对需要购买的已列入存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入。

13、第二章 采购与付款循环审计,第一节 采购与付款循环的特点 第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 第三节 采购与付款循环的实质性程序,学习目的与要求,本章主要讲述采购与付款业务循环的审计实务。通过本章内容学习，要求大家了解不同行业类型的采购和费用，掌握该循环涉及的主要业务活动，掌握采购与付款循环的内部控制及测试，掌握应付账款、固定资产的实质性程序。学完本章内容后，学生应具备从事简单采购、付款等业务的审计能力。,重 点,1.本循环涉及的主要业务活动 2.采购交易及付款交易的内部控制 3.固定资产的内部控制 4.该循。

14、中国海洋大学会计系 刘学华,第11章 采购与付款循环审计,刘学华2010年12月,中国海洋大学会计系 刘学华,本章主要内容,11.1 采购与付款循环的特性11.2 内部控制测试和交易的实质性测试11.3 应付账款审计11.4 固定资产审计11.5 其他相关账户审计,中国海洋大学会计系 刘学华,本章重点与要求,重点：了解该循环的特性，熟悉该循环中相关业务、交易和账户的审计程序，以及培养整体性审计思维。要求：对照销售与收款循环学习本章，活学活用。,中国海洋大学会计系 刘学华,11.1 采购与付款循环的特性,中国海洋大学会计系 刘学华,11.1.1采购与付款循环。

15、第五章 采购与付款循环审计,本章学习要点 了解采购与付款循环的主要业务流程 掌握采购与付款循环的内部控制要点 理解采购与付款循环的控制测试及交易的实质性程序 掌握应付账款、固定资产及其累计折旧的审计方法,第五章 采购与付款循环审计,讲授内容：第一节 采购与付款循环的主要业务流程第二节 采购与付款的控制测试和交易的实质性程序第三节 应付账款的审计第四节 固定资产的审计第五节 其他相关账户的审计 思考与练习,第五章第一节,第一节 采购与付款循环的主要业务流程,一、请购商品,对于在生产经营过程中正常耗用的存货物资，企业只。

16、审计学 （第五版）,中国人民大学商学院宋 常,第11章 采购与付款循环,11.1概述 11.2采购与付款循环的内部控制 11.3采购与付款循环的控制测试 11.4采购与付款循环的实质性程序,11.1概述,11.1.1采购与付款循环涉及的凭证与记录 11.1.2采购与付款循环涉及的主要业务活动,请购单、订购单、 订货合同、验收单、卖方发票、退货（或折让）通知单、付款凭单、支票、采购日记账、现金和银行存款日记账、材料采购明细账和总账等。,采购与付款循环涉及的 凭证与记录,采购与付款循环的主要过程：,采购与付款循环涉及的 主要业务活动,请购商品和劳务 编。