14采购与付款循环的审计

1、 1 / 13第十章 采购与付款循环的审计一、单项选择题1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（ ） 。 （编）A.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据B.订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据C.验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容D.付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务。

2、 1 / 23第十章 采购与付款循环的审计一、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是( D )。A.请购单只能由仓库负责填写B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下与采购交易相关的内部控制程序中，注册会计师认为与“完整性”认定最相关的是（ A ） 。A.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账B.注销凭证以防止重复使用C.对卖方发票、验收单、订购单和请购单做内部核查D.要求收到。

3、第十四章 采购与付款循环的审计（单元测试）一、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（ ） 。A.请购单只能由仓库负责填写B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均做特别授权C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.独立检查订购单的处理，确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的（ ）认定有关。A.发生 B.完整性C.准确性 D.截止3.注册会计师在常用的控制测试中通常会用到检查内部核查的标记，这项控制测试通常不会涉及到的。

4、审计(2016) 第十章 采购与付款循环的审计 课后作业一 、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（ ）。 A.请购单只能由仓库负责填写 B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权 C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权 D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的部分是（ ）。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度3.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.通常，大中型企。

5、审计基础与实务,第八章 购货与付款循环的审计,了解：购货与付款循环主要业务活动和审计目标理解：购货与付款循环控制测试掌握：购货与付款循环实质性测试应付账款、应付票据、预付账款和固定资产的审计,一、业务循环与审计的关系1.业务循环的含义 是指处理某类经济业务的程序和先后顺序。 划分业务循环的目的在于保证审计质量、提高审计效率。2.业务循环的划分购货与付款循环销售与收款循环生产与存货循环筹资与投资循环,第一节 采购与付款循环审计概述,如图所示：,货币资金,销售与收款循环,购货与付款循环,生产与存货循环,投资与筹资循环。

6、第十六章 采购与付款循环的审计,了解应付凭单部门编制付款凭单情况,1).确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性； 2).确定供应商发票计算的正确性； 3).编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票等)； 4).独立检查付款凭单计算的正确性； 5).在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称； 6).由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。,采购与付款交易不相容岗位包括,(1)请购与审批； (2)询价与确定供应商； (3)采购合同的订立与审批； (4)采购、验收、会计记录； (5)付款审批。

7、审计(2016) 第十章 采购与付款循环的审计 课后作业一 、单项选择题1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是（ ）。 A.请购单只能由仓库负责填写 B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权 C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权 D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准2.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的部分是（ ）。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度3.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.通常，大中型企。

8、采购与付款循环审计,主要内容,第一节 采购与付款循环主要业务活动 第二节 涉及的主要凭证和会计记录 第三节 关键控制点、控制测试与管理当局认定的关系 第四节 应付账款审计 第五节 固定资产与折旧的实质性程序,第一节 采购与付款循环主要业务活动,请购 订货 验收入库存 付款,（一）请购商品和劳务了解仓库或其他需求部门编制请购单情况(可由采购部门编制采购预算，归入全面预算中）部门：仓库，其他需求单位 凭证：请购单：有权编制请购单的不止一个单位，所以不 便连续编号 （一般授权和特别授权）注意：1.仓库填写请购单，通常经仓库经。

9、第十六章 采购与付款循环的审计采购付款内部控制举例采购与付款循环审计S 公司是一家生产和销售电子产品的中型制造企业，其现行的采购政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S 公司生产所需的原材料主要包括电子元器件、贵金属及包装材料。其中,约计 60%的大宗原材料是向六家经选择的国外供应商采购。通常情况下,S 公司与这些供应商签订为期一年的采购合同，并于每年年初时续签。续签之前董事会应审批重要合同条款，并授权由总经理签署合同。对。

10、1.华兴公司内部控制存在的缺陷主要包括：（1）材料采购与领用业务中存在缺陷：1）采购经仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出“请购单” 。不符合授权原则，订购单位应由独立于采购部门之外的被授权人批准。2）采购的材料到货时，由仓库保管人员负责验收入库。不符合实物控制原则和不相容职务分离原则，验收人员应独立于仓库保管人员。3）期末材料的盘点由仓库保管人员负责进行。不符合不相容职务分离原则，存货盘点应由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，以保证存货的真实性。（2）设备采购与报废存在的缺陷：1)设备的采购由。

11、采购与付款循环的审计,林 伟,采购与付款循环审计,第一节 采购与付款循环的特点 第二节 内部控制和控制测试 第三节 实质性程序,第一节 采购与付款循环的特点,一、不同行业类型的采购和费用支出贸易业汽车制造商和经销商一般制造业广告代理商,二、主要业务活动,请购商品和劳务 编制订购单 验收商品 储存已验收的商品 编制付款凭单 确认与记录负债 付款 记录现金银行支出,第一节 采购与付款循环的特点,涉及的主要报表项目有，,三、涉及的凭证、会计记录和主要报表项目,第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试,一、采购交易的内部控制,（。

12、1,且行且思从这段话中，我们能够悟出什么？,郭靖纵身离开北斗星位，抢到“天璇”。他此时武功已胜全真诸子，兼之精通阵法奥妙，一加推动，阵势威力大增。北斗阵本以“天权”为主，但他一入阵，枢纽移至“天璇”，阵法立时变幻。,2,工作的活动半径： 更多地取决于你的能力； 能力越高，活动半径相应越大； 未来经济的发展，对个人能力的要求当然也在不断变化； 如何才能“以不变应万变”？ 打通任督二脉，提高自身的武功！,3,工作的边界,关于知识； 知识总是有用的； 一旦打通“任”、“督”二脉，知识就是任意使用； 工作的边界： 随你的。

13、采购与付款审计案例1.资料：审计人员接受委托，对 A 公司进行年度会计报表审计。假定：(1)该审计人员目前正在对应付账款项目的审计编制计划。(2)上年度工作底稿显示共寄发 200 封询证函，对该客户的 2000 家供货商进行抽样函证，样本从余额较大的各明细账户中抽取。为了解决函证结果与被审计单位会计记录间的较小差异，审计人员和被审计单位均花费较多时间。对于未回复的供应商，均运用其他审计程序进行了审计，没有发生异议。要求：(1)说明该审计人员在制定将予实施的审计程序时，应考虑哪些审计目的。(2)说明该审计人员应否使用函证，如。

14、1案例一：某会计师事务所注册会计师接受委派，对嘉华上市公司 2010 年度会计报表进行审计。注册会计师于2010 年 11 月 17 号对该公司的内部控制制度进行了解和测试，注意到该公司在采购与付款循环中控制活动有：1、采购物资须由请购部门编制请购单，经请购部门经理批准后，送采购部门。2、公司采购金额在 10 万元以下的，由采购部经理批准，采购金额超过 10 万元的，由总经理批准，由于总经理出差而生产车间又急需采购材料，采购部经理多次批准了单笔金额超过 10 万元的采购申请。3、根据请购单中所列信息，采购人员张某编制订购单寄至供。

15、审计实务,学习情境五 购货与付款循环的审计,【职业能力目标】,通过本情境学习，能够识别购货与付款循环中的主要业务活动；熟悉购货与付款循环的关键内部控制，会对购货与付款循环进行控制测试；能够确定固定资产、应付账款的审计目标，会对固定资产和应付账款实施实质性程序；能够熟练编制购货与付款循环审计工作底稿。,【典型工作任务】,1了解购货与付款循环的主要业务活动。2熟悉购货与付款循环的内部控制。3对购货与付款循环进行控制测试。4确定固定资产、应付账款的审计目标。5对固定资产、应付账款实施实质性程序。6编制购货与付款循。

16、第十章 采购与付款循环的审计,一、被审计单位采购与付款循环基本情况二、风险评估三、控制测试四、实质性测试应付账款五、实质性测试固定资产,主要内容,一、被审计单位采购与付款循环基本情况,采购与付款循环的特点,请购单 审批,询价 确定供应商,谈判 合同审批（订购单）,执行合同采购 验收单,编制付款凭单 记账,代表职责分离 采购业务流程的关键控制活动,了解采购与付款循环的主要业务活动,（一）请购商品或劳务,（强调授权审批控制）,解读：请购单与存货、固定资产的存在认定，与管理费用或销售费用的发生认定相关。,仓储部门填写请购单。

17、第八章 采购与付款循环审计资产负债表和损益表审计的基础第一节 采购与付款循环的特性一、采购与付款循环的 主要业务活动（1）请购商品和劳务；（2）对外订购；（3）验收商品；（4）储存商品；（5）付款；（6）记账二、采购与付款循环审计的 主要凭证及会计记录采购与付款业务通常要经过请购、订货、验收、付款、记录这些程序采购与付款循环审计中主要经济活动及其相应的凭证记录有：（一）请购单请购单一式三联，填写部门留存一份，送交采购部门一份，验收部门一份。大额资本支出请购需特别授权批准。（二）订购单订购单一式五联，正联送。

18、1第十四章 采购与付款循环的审计（单元测试）一、单项选择题1.以下审计程序中可以证明固定资产完整性认定的是（ ） 。A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销C.检查当期增加的固定资产是否均已记录D.检査债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理2.如果被审计单位未对闲置不用的机器设备计提折旧，该事项违反固定资产的（ ）认定。A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊3.采购交易中企业批准采购的单据是（ ） 。A.请购单B.订购单C.验收单D.付款凭单4.以下企。