1、黄山市国家税务局,本次推行工作基本流程：,报表：（1）纳税人存款账户账号报告表（1份）；（2）增值税税控系统安装使用告知书 （2份）；（3） 纳税人领用发票票种核定表（1份）；（4）税务行政许可申请表（1份）；（5） 增值税一般纳税人资格登记表（2份）；（6）“营改增”推行工作业务流程表（1份）。,重要提示：,代办三方协议条件（不需纳税人办理三方协议）：1、代办三方协议签订的范围。全面营改增前，在地税部门已签订三方协议，且未与国税局签订三方协议的纳税人。2、营改增后，企业继续使用该帐号缴纳税款。需要签订三方协议情况（纳税人需去银行办理）：1、原地税机关签订了三方协议，但此次需要变更缴税帐号、纳
2、税人识别号、纳税人名称等信息的纳税人；2、原在地税机关未签订三方协议的纳税人。,“营改增”集中办税流程图,1、纳税人信息确认 2、税种核定 3、存款账号录入 4、签订三方协议 5、一般纳税人资格登记,1、税务事项通知书（税种核定信息）；（1份） 2、税库银三方协议；（3份） 3、一般纳税人资格登记表；（1份）,相关信息录入环节：,“营改增”集中办税流程图（2）,6、纳税人购买税控设备 7、票种核定 8、税控设备发行 9、发票领用 10、开票系统、设备安装,1、已写入发票信息的税控设备；2、发票领购簿；3、增值税发票；,票种核定、发票领用、发行环节：,已使用税控升级版特殊情形：,已上税控户不同情
3、形：1、原为小规模纳税人营改增后为一般纳税人户：需要继续在“系统管理企业发行信息管理”中点击“确认”，再持税控设备执行“变更企业基本信息发行。”2、原增值税一般纳税人户；3、金税盘更换为税控盘；,日常办税基本流程,一、存款账户、资格登记及备案事项,（一）存款账户账号及三方协议报送资料：（1）纳税人存款账户账号报告表 。（2）银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。当场打印三方协议书,（二）一般纳税人资格登记,报送资料：（1）增值税一般纳税人资格登记表 。（2）税务登记证件。办结时限：受理即办表样：增值税一般纳税人资格登记表 注意点：1、与税务登记信息一致；2、上年超过500万元的纳税人此
4、次填表时“有效期起”选择“次月1日”，即5月1日起为一般纳税人,（三）增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税,报送资料： （1）增值税一般纳税人简易征收备案表2 份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。 办结时限：受理即办 表样：增值税一般纳税人简易征收备案表,（四）税收优惠资格备案,安置残疾人就业增值税即征即退资格备案 （1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，应提供以下资料： 税务资格备案表2 份。 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。 纳税人与残疾人签订的劳动合同或
5、服务协议（副本）原件及复印件。 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。 （2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，应提供下列资料： 税务资格备案表2 份。 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。,（五）增值税优惠备案,报送资料： （1）纳税人减免税备案登记表2 份（小微企业免征增值税优惠无需报送资料，通过填报申报表及
6、其附表履行优惠备案手续）。 （2）减免税依据的相关法律、法规、规章和规范性文件要求报送的资料。,二、票种核定,不同类型的增值税纳税人根据各自的业务类型，分别可以领用、开具以下发票：,（一）一般纳税人销售货物、提供应税劳务、应税服务和本次营改增试点行业的，可以使用增值税专用发票、增值税普通发票。,（二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务、应税服务和本次营改增试点行业的，可以使用增值税普通发票、增值税电子普通发票。,（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务的，可以使用机动车销售统一发票。,（四）不具备使用增值税发票管理新系统的纳税人，可以根据业务需要选择使用定额发票、客运发
7、票、二手车销售统一发票、门票、过路（过桥）费。,增值税发票管理新系统升级版推行要求,1、一般纳税人和起征点以上的小规模纳税人； 2、起征点以上营改增纳税人必须使用新系统开具发票，其能正常使用的税控收款机需进行升级改造。能够升级改造的在用税控收款机，由航信公司和百旺公司免费为营改增纳税人升级。部分不能升级改造的在用税控收款机，按照我省营改增纳税人技术服务划分范围，由航信公司和百旺公司分别免费为纳税人置换。服务单位为纳税人升级或置换税控收款机后，应填写税控收款机升级、置换单（附件6）并存档备查。,（一）增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用,报送资料： （1）税务行政许可申请表。 （2）增值税专
8、用发票最高开票限额申请单2份。 （3）纳税人领用发票票种核定表2份。 （4）税务登记证件。 （5）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。 （6）发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）。,办理流程、办结时限：,流程：办税服务厅受理税源管理科审核分管局领导审批发放审核原则：十万元以上限额需实地查验时限：15个工作日内本次核定原则：25份，十万元限额,联次及用途：,三联、六联； 基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证； 抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证； 记账联，作为销售方核算销售收入和增
9、值税销项税额的记账凭证。 其他联次用途，由一般纳税人自行确定。,票样,（二）增值税普通发票,报送资料： （1）纳税人领用发票票种核定表2份。 （2）税务登记证件。 （3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。 （4）发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）。,票样,知识点：,联次：两联、五联；可用于开具收购业务（农产品收购、废旧物资收购）；办结时限：受理即办。,（三）定额发票,报送资料同普通发票；面值：1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元；发票核定时按总额核定。,（四）文书填写：,纳税人领用发票票种核定表.doc税务行政许可申请表.doc增值税专用发票
10、最高开票限额申请单.DOC,（五）税控设备发行,票种核定后，前台办税人员发放发票领购簿/增值税税控系统安装使用告知书（两联）/行政许可决定书，纳税人持增值税税控系统安装使用告知书前往技术服务单位购买税控设备。购买税控设备后，持增值税税控系统安装使用告知书（一联）、行政许可决定书（核准专票提供）到办税服务厅办理税控发行。（注：集中发行期间在10楼）,税控设备分类：,金税盘,技术服务单位：安徽航天信息有限公司黄山分公司,税控盘,技术服务单位：安徽百旺金赋信息科技有限公司黄山分公司,知识点一,发行时需要向税控设备中写入： 1、企业基本信息：纳税人识别号、纳税人名称、开票机数量、购票员姓名、密码、离线
11、时限、离线累计开票金额等 2、企业授权信息：开票限额、购票限量 3、税务数字证书：提供的身份鉴别和信息签名验签等功能,知识点二,对于企业规模较大，需要使用多台税控开票系统的，可使用主分机开票，需向税务机关提出需求，企业购买多套税控设备，发行时按主分机模式发行。 每个企业只有一个主开票机，分开票机不限。,（六）印有本单位名称发票核定,此业务因金三系统原因，我市调整为市局征管科直接受理，纳税人登陆网上办税平台提交印有本单位名称发票核定，上传相关资料图片。 报送资料： （1）印有本单位名称发票印制表。 （2）税务登记证件。 （3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。 （4）
12、发票专用章印模。,（七）票种核定调整,1、专票最高开票限额调整（行政许可事项） 报送资料： （1）税务行政许可申请表。 （2）增值税专用发票最高开票限额申请单2份。 办结时限：15个工作日内,2、其他信息调整（发票用量、定额总额、普票最高开票限额）,报送资料：纳税人领用发票票种核定表2份 办结时限：受理即办,友情提醒,涉及税控发票（专票、普票）用量、限额调整的，核定完毕后，纳税人需携带税控设备（金税盘或税控盘）进行变更发行。,三、发票领用,（一）领票方式：验旧供新 （二）渠道：1、大厅领用发票；2、网上办税平台领用发票,发票验旧,报送资料： （1） 发票领用簿 。 （2）已开具发票存根联（记账
13、联） 、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表） 。 （3）需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。,大厅领用,报送资料： （1）税务登记证件。 （2）经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）。 （3）发票领用簿。 （4）领用增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘（税控盘）、报税盘。,网上办税平台领用,流程：登录网上办税平台发票办理发票发放，填写“发票发放申请单”，提交成功后，税务端有专人进行审核，符合办理条件，会对纳税人已开具发票进行验旧，同时根据纳税人选择的“发票领取方式”（上门领取、快递送件），办理发放手续。纳
14、税人在平台上查询到发票发放记录后，登录开票系统，进行发票发售记录下载。 注：该方式领票时，发票自动验旧只针对税控升级版正常开具的专票、普票，作废发票不自动验旧，需到办税厅验旧；其他发票不提供自动验旧，需上门验旧。,友情提醒,每月申报期内首次领用税控发票时，需先办结报税、申报纳税、清卡后才能办理领用发票手续。 使用主分机的纳税人，如果是金税盘，持主机金税盘领用发票，然后在开票系统中进行发票分配，分配给分开票机；如果是税控盘，每个盘分开领用发票，但领用份数要事先告诉前台工作人员。,四、升级版发票开具有关规定,增值税发票系统升级版实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时
15、上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。,（一）基本概念,最高开票限额：单份发票最高开票金额（比如最高开票限额为十万元，代表金额最高可开到99999.99元，假定适用税率17%，价税合计后，这份发票可开到116999.99元）； 离线时限和离线累计开票金额：目前国税局推行升级版税控系统，支持在线开具和离线开具，但离线开具有限制，即离线开具时限最长为72小时，离线累计开票金额为“单份发票最高开票金额*份数”，但最多不得超过500万元，这两个条件有一项不符合就必须立即上传开票信息，否则不给继续开票；,（二）专用发票,1、作废 同时具有下列情
16、形的： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。,2、开具红字发票,实行开具红字增值税专用发票信息表管理。 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：,（1）销售方申请情形,1、因开票有误尚未交付购买方； 2、因开票有误购买方拒收；销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传信息表。
17、（注：需在次月报税成功后办理）,发票开具之日起180天内,（2）购买方申请情形（一）,认证相符，购买方在填开信息表时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出（注：信息表开具月份），未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后（不认证），与信息表一并作为记账凭证；,（2）购买方申请情形（二）,经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。,表样,开具红字增值税专用
18、发票信息表.doc,（3）开具流程：,流程：通过升级版开票系统提交开具红字增值税专用发票信息表税务系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。 红字专用发票应与信息表一一对应。 如果未反馈信息表编号，也可持纸质资料到税务机关进行系统校验。,（三）增值税普通发票,1、作废：开票当月，未报税未记账； 2、红字发票：不实行信息表管理，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。,五、专票认证,包括增值税专用发票、货运专用发票、机动车销售统一发票，其中货运专用
19、发票自2016年7月1日起全面停止使用。 认证期限：自该发票开具之日起180日内到税务机关认证，认证通过的在次月申报期内申报抵扣。 认证方式：大厅认证、网上办税平台认证（需办理开通网上认证手续）。持抵扣联认证，抵扣联无法认证的，可持发票联认证。2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需增值税发票认证，通过增值税发票税控开票软件，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税增值税发票信息，2016年8月起按照纳税信用等级分别使用发票认证的有关规定。,六、专票丢失,（一）发票丢失/被盗（税控设备丢失/被盗） 1、发现丢失当日书面报告税务机关
20、，并登报声明作废。 （中国税务报） 2、报送资料： （1）发票挂失/损毁报告表。 （2）提供公安部门受理报案的有关材料。 （3）刊登遗失声明的版面原件和复印件。3、列入失控票管理（包括空白纸质票丢失、税控设备丢失后税控设备中未开具的发票信息）,（二）丢失发票联/抵扣联,1、丢失两联丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件和销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失
21、增值税专用发票已报税证明单，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。2、丢失一联 原件联认证，认证后原件作为记账凭证，复印件留存备查。,七、小规模纳税人专票代开,报送资料： （1） 代开增值税专用发票缴纳税款申报单； （2）税务登记证件。流程：银行账号、发票经办人信息备案网上办税平台提交代开专票申请，打印后加盖公章到大厅申请代开预交税款代开专票纳税人销售其取得的不动产，向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税 ；小规模纳税人销售其取得的不动产需要代开发票的，应向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票（包括专票和普票）。,八、抄税、报税,每月初未开具发票前需要进行抄报税（
22、无论上月是否开票），最迟不得超过申报期，否则会自动锁定。 （一）抄报税方式： 1、金税盘：远程抄报（只支持征期）；办税厅抄报（需操作）； 2、税控盘：远程抄报（只支持征期）；办税厅抄报（不需操作）。 对于使用金税盘的主分机企业，先分机报税再主机报税。,（二）接收发票数据时，对验签失败发票的处理: 1、发票实时上传：若发票验签失败，系统返回提示信息，要求企业将该张发票作废。在企业端作废后，局端发票状态自动更新为作废。 2、大厅报税：若发票验签失败，系统提示“发票签名校验不通过，请重试报税两次，如果仍有问题请确认验签服务器状态”，重试之后继续报税，无论验签最终是否通过，系统均将该张发票作为正常报税
23、数据存库。 然后需对税控设备重新发行。,（三）非征期报税、有验签未通过发票报税、远程报税未成功、逾期报税、注销报税，均需要到办税服务厅报税。,九、申报,（一）一般纳税人 申报表报送： （1）增值税纳税申报表（一般纳税人适用）。 （2）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）。 （3）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）。 （4）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报增值税纳税申报表附列资料（三）。其他情
24、况不填写该附列资料。 （5）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）。 （6）增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）。 （7）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表。 （8）本期抵扣进项税额结构明细表。 （9）增值税减免税申报明细表。,注意事项：一般纳税人申报表表样 1、先填附表再填主表； 2、表中、表间逻辑关系； 3、税控设备抵减、减免税事项、税控开具金额税额与申报数据一致性等等。 4、抵扣凭证问题（海关缴款书先比对后抵扣）,（二）小规模纳税人,申报表报送： 1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）； 2、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料； 3、增值税减免税申报明细表。 注意事项： 1、小微企业政策、免税销售额政策、代开专票预缴税额； 2、税控设备抵减、减免税事项、税控开具金额税额与申报数据一致性等等。,注意事项,纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写增值税预缴税款表。 表样： 增值税预缴税款表,（三）文化事业建设费申报,注意：销售额是含税价,十、清卡/返写监控数据,清卡本期开票数据，写入下期开票截止日期及报税截止日期。 对于使用金税盘的主分机企业，先主机清卡再分机清卡。,
