1、LD集团有限责任公司 母子公司管控报告,AAA管理咨询公司,导读,一、母子公司管控的价值 二、LD集团母子公司管控模式与职能定位 三、母子公司管控的组织保障 四、静态管控体系 五、动态管控体系,建立系统、规范的母子公司管控体系是保证企业良好运行、规避经营风险的重要保障,管理控制体系,战略管理,人力资源 管理,审计管理,财务管理,信息 管理,营销管理,生产运营 管理,技术管理,采购 管理,企业文化 管理,行政管理,集团母子公司管控的最终目标，是实现集团整体价值持续最大化,优化资本配置结构,集团整体价值持续最大化,规模经济效应,强大的品牌形象,节约交易费用,共享管理体系,业务组合效应,可持续发展,
2、财务协同效应,母子公司管控的核心，是在清晰界定集团总部和下属单位职能定位、权限划分的基础上，强化一系列基于战略和运营的控制手段,战略管理闭环,预算管理闭环,绩效管理闭环,战略 制定,战略目标,战略评估,战略调整,财务管理,资金、预算,人事管理,任免、考核,资金控制,目标控制,沟通渠道,战略 落实,战略 执行,战略 评估,权限划分,集团总部,子分公司,导读,一、母子公司管控的价值 二、LD集团母子公司管控模式与职能定位 三、母子公司管控的组织保障 四、静态管控体系 五、动态管控体系,母子公司管控模式分为三种类型,金融控股型,操作管理型,业务特点,管理风格,特 征,业务多元化，无相关性,业务高度相
3、关、有协同效应,高度分权,总部高度集权,集团总部审查各下属子分公司的财务状况并分配资金,母公司设定总体战略方向，对子分公司的经营进行详细评估,战略管理型,母公司承担战略管理、投资管理及业务管理，职能集中在集团总部，下属子分公司决策权很小,实例,国家开发投资集团 摩根等产业投资公司,联想控股 万科（2006年以后） 花旗银行,万科（2005年前） 伊利,每种管控模式都有其相应的管理重点和控制手段,金融控股型,战略管理型,操作管理型,管理内容,关注重点,控制手段,适用性,通过总部业务管理部门对下属企业的日常经营运作进行管理,下属公司经营行为的统一与优化 公司整体协调成长 对行业成功因素的集中控制与
4、管理,战略控制 财务控制 运营协调 技术 销售 人力资源,单一产业领域内的运作，但有地域局限性,主要以战略规划进行管理和考核总部可以视情况决定是否设置具体业务管理部门,公司组合的协调发展 投资业务的战略优化和协调 战略协同效应的培育 公司整体协调成长,财务控制 战略规划与控制 人力资源 部分重点业务的管理 新业务开发,相关型或单一产业领域内的发展 无地域限制,主要以财务指标进行管理和考核总部一般无业务管理部门,关注投资回报 通过投资业务组合的结构优化，追求公司价值最大化,财务控制 法律 企业并购,多种不相关产业的投资活动,分权,集权,同时，每种管控模式也有各自的特点和要求,价值,管理结构和流程
5、,集中的功能和资源,母子公司关系,人员和技能,共享的基本假设,根据业务单元的不同战略地位和业务特征，LD集团应当定位于生产经营者和战略控制者，其管控模式以操作管理型为主、战略管理型为辅的混合型管控模式,LD集团,操作管理型,战略管理型,资源勘探公司,从事采选业务的 各子分公司,采、选业务是公司现金流的主要来源，是企业持续增长的基础，是公司的核心业务 业务性质比较单一，管理水平有较大提升空间 地域距离不大，有利于协同管理,是集团未来实现业务拓展和规模扩张的一种主要组织形式 是公司的成长业务 需要跨区域管理 业务独立性较强 多项目管理，形成多点布局,生产经营者 战略控制者,母公司承担战略管理、投资
6、管理及业务管理，职能集中在集团总部,母公司设定总体战略方向，对子分公司的经营进行详细评估,操作管理型与战略管理型相混合的管控模式的特点,核心功能为资产管理和经营管理。通过母公司的业务管理部门对子分公司的生产、技术、人力资源、营销、新业务开发等日常经营运作进行直接管理。强调公司经营行为的统一、公司整体协调成长,通过法人治理结构和经营管理两条线实现管理控制，将下属公司日常经营运作纳入集团体系的管理与控制之下,追求战略实施和经营思路的统一，有明确的主导产业链，母子公司整体协调成长,经营目标,母子公 司关系,管理手段,优点,母子公司控制距离相对短，能够及时得到下属公司的经营活动信息，并及时进行反馈控制
7、，控制力度大 下属公司的经营活动能够得到母公司的直接支持，母公司能够战略性地调配资源，协调各下属公司之间的经营活动 这种模式对于初创期的集团企业，在管理制度和体系不很健全的情况下，或是针对新筹建的下属公司可以起到很好的管控和支持作用,缺点,集权与分权关系敏感，可能在协调方面整个集团系统需要一段磨合期 下属公司长期激励不足，需要在一定的发展时期适时调整管控力度和管控范围 随着下属公司今后的不断扩张，母公司相应部门工作负担逐渐加重，有效管理和考核越来越难，扩张至一定阶段后工作效率反而下降，弱化甚至抵消原有的优势,由此可以确定集团总部、下属各业务单元各自明确的职能定位,集团总部,战略中心,职能支持中
8、心,德胜屯,LD,东方富源,生产中心，成本中心，利润中心,投入资源 业务指导和管理,贡献利润、收入,实现特定的功能,运营中心,华宇公司,成本中心，资源中心,技术中心,因此，集团总部应做好以下职能,战略管理,风险控制,运营协调,技术中心,制定并执行公司发展战略及业务组合战略 根据公司战略要求，确定各下属单位绩效目标并考核 投资决策 内外部资源管理与配置 培育公司/各业务单元的核心能力 组织变革管理,资源开发风险控制 财务风险控制 运营风险控制 政策风险控制,矿产资源协调 生产运营过程中人、财、物的协调,探矿技术 采矿技术 选矿技术,解决发展问题，培育核心竞争能力,解决发展的可持续性问题，提高公司
9、的生存质量,解决公司资源有效开发、供给问题,解决生产协同性问题，实现价值的最大化,职能支持中心,人力资源 财务 供应 销售 信息系统、行政等支持职能,解决公司的有效运转问题，提高效率,集团总部关键职能的分解,集团总部基本职能的分解,1、在战略管理上的权责划分,2、技术管理权责划分,3、生产运作管理权责划分,4、人力资源管理相关权责划分,说明：各子分公司副采区长等中层以上管理人员和技术人员的招聘、任免、调配由母公司统一管理，其他人员由各子公司自行管理，但不得私自从其他子公司挖抢人员；行政、生产、技术中层副职人员由子分公司提名，由集团分管副总及集团人力资源部审批及任命。具体权限见附表LD集团审批流
10、程权限,4、人力资源管理相关权责划分（续）,5、在财务管理上的权责划分,5、在财务管理上的权责划分（续）,6、集团加强对各下属企业的审计工作是非常重要和必要的,7、采购权责划分,8、企业文化权责划分,说明：通过员工手册和系列规章制度，规范员工行为，并组织宣贯，集团监督下属公司执行；各子分公司按母公司要求进行宣传及执行。,9、营销管理及信息化权责划分,10、行政管理权责划分,导读,一、母子公司管控的价值 二、LD集团母子公司管控模式与职能定位 三、母子公司管控的组织保障 四、静态管控体系 五、动态管控体系,组织保障是母子公司（集团）管控体系正常运行的前提,外派财务负责人,外派高层经营管理人员,集
11、团总经理/主管副总经理,集团董事会及下属专业委员会,集团总部相关职能部门,母子公司管控体系的有效运转，首先需要在以上各机构/部门/岗位之间进行权、责、利关系和结构的明确界定，科学合理地划分职能，以形成有效的制衡和约束机制。,组织保障,集团总部生产运营和技术管理部门,集团董事会、总经理/分管副总经理相关职责,集团董事会,总经理/分管副总经理,决定各子分公司战略发展规划； 决定各子分公司年度经营计划与预算； 决定外派董事、监事和子分公司高层经营管理人员； 决定各子分公司对外投资，重大资本性支出，重大资产处置，重大合同、担保、重大信用政策，年度预算，重大技术改造和基建投资等重大决策。,根据集团整体部
12、署领导各子分公司的日常管理工作； 协调集团各职能管理部门之间涉及子分公司管理的相关工作； 协调处理集团为各子分公司生产、运营、技术提供相关保障、服务方面的事项。,集团总部主要职能部门相关职责企划部,战略管理 负责建立企业内外部的信息分析和研究系统，组织研究宏观政策、经济、文化及企业发展的内外部环境； 负责拟定集团整体发展战略规划，组织集团总部各部门根据集团总体战略共同拟定业务/职能战略； 根据公司整体发展战略规划，拟定子分公司中长期发展规划和经营策略； 组织协调实施战略规划方案，指导、监控各业务和职能战略的实施效果，分析偏差、提出改进措施，并进行相应的业绩考核 投融资管理 分析经济形势，对集团
13、的投资、融资项目进行市场调研、数据收集和可行性分析； 为投资项目准备推介性文件，编制投资调研报告、可行性研究报告及框架协议相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案，供集团领导和潜在客户参考； 组织投融资项目谈判，建立并保持与合作伙伴、主管部门和潜在客户的良好的业务关系,集团总部主要职能部门相关职责企划部（续）,经营计划管理 组织制定集团年度经营计划，并组织检查和实施； 负责拟定子分公司的年度经营业绩目标，参与子分公司经营管理责任书的制订,并定期对其业绩进行检查和评估，向公司高管层提出奖惩建议； 负责制定下属业务单元、集团总部各部门绩效目标考核体系，包括考核指标、具体考核办法等 生产定额管理 负责
14、下属公司生产定额的组织制定、下发、监控和管理； 资产管理 负责涉及经营子分公司的资产评估、购并、重组、破产、分立、合资合作、联营、租赁、招标承包、股权转让等资本运作的相关事务工作； 配合审计部，对子分公司进行例行审计和专项审计； 搜集汇总子分公司各项统计数据和财务数据，定期撰写分析报告； 根据子分公司的经营业绩和投资回报率，提出增资或退出的建议； 制度、组织管理 负责监督集团各项制度的修订、完善及执行情况 负责根据集团发展阶段进行集团管控模式、组织结构的修订与完善,集团总部职能部门相关职责人力资源部,人力资源规划和人员配置 根据集团整体战略规划和各业务单元需求，编制集团人力资源规划与年度人力资
15、源工作计划，并组织实施； 负责制订集团人才招聘政策，负责集团总部人员及下属企业负责人的招聘工作； 组织猎头获取关键管理人员和技术人员，保证企业高效运转； 负责集团定岗定编工作； 薪酬管理 组织制订集团薪酬与激励制度并组织实施； 根据集团战略规划和用工计划，组织编制集团工资总额计划并检查、考核执行情况； 负责定期统计分析集团整体薪酬信息，就异常情况提出处理意见； 绩效考核管理 组织制订集团绩效考核政策，并负责集团总部人员及下属企业负责人的考核工作； 负责定期统计分析集团整体绩效考核信息，就异常情况提出处理意见； 人力资源培训和开发 组织制订集团培训政策，并负责集团总部人员及下属企业负责人的培训工
16、作； 组织制定集团员工职业发展规划，并组织实施； 对下属企业人力资源工作的指导与支持 组织培训下属企业经营者和人力资源部门员工，并定期检查和指导； 协助下属企业解决人力资源工作中存在的主要问题。,集团总部职能部门相关职责财务部,财务制度建设及执行 集团财务制度的制定、调整与财务制度的监督执行； 预算管理 集团内全部业务单位预算拟定、预算调整与预算执行工作的指导、监督； 负责探、采、选等各种直接生产成本、各项费用的总体核算和管理，并参与生产定额制定管理工作； 对各下属单位、集团总部预算外支出的审核或报批； 财务管控和服务 负责下属单位财务的管控与服务工作； 负责在集团信息化管理部门或人员的协助下
17、建立并完善集团财务信息体系； 会计核算 负责集团总部会计核算，指导各下属单位会计核算工作； 财务分析 定期开展集团财务分析，向集团领导与相关部门提供管理支持； 负责编制、汇总、合并会计报表和集团的对外会计信息披露工作； 资金、资产与投资管理 负责集团资金的筹措、管理与分析工作； 参与集团投资决策，并负责相关事宜； 集团内产权登记、划转、交易、处置和股权转让、资产评估项目的核准与备案； 集团内全部业务单位的对外担保审核、财产抵押的统一审核与管理；,集团总部职能部门相关职责财务部（续）,税务筹划 集团整体的税务统一筹划。 结算管理 负责研究制定并执行集团资金管理办法； 监督集团财务收支预算的执行；
18、 负责集团资金的收支管理，按照预算方案，审批货币资金的收支计划并负责办理有关信贷业务； 调剂集团内资金需求，保持集团资金流畅； 负责资金成本的核算、优化工作； 定期制定报表并呈报相关领导和部门； 负责定期更新系统资金使用计划； 资本运作支持 参与设计投融资方案，根据资金需求计划分解投融资任务； 根据战略发展要求，对进行中的资本运作项目提供有关资金使用方面的支持； 协同集团完成项目兼并、收购工作。,集团总部职能部门相关职责审计部,审计制度建设 负责制订集团内部审计、内部控制方面的规章制度，并对子分公司内部审计工作进行指导 审计监督 负责对集团总部职能部门、子分公司、投资项目财务收支及其经营管理活
19、动的真实、合法、合规、效益、风险和内部控制等进行审计监督； 负责对集团总部高层管理人员、外派的高管人员进行任期经济责任审计评价； 负责对子分公司、投资项目的经济责任目标的完成情况进行审计确认； 负责对集团基建工程、改修建工程以及技术改造项目的审计； 参与组织有关基建工程、设备、大宗物质采购的招标工作，并对标的进行审查； 围绕集团发展中的综合性、普遍性、倾向性的问题开展审计调研，为集团领导决策提供理论依据； 负责对集团经济合同事项和投资项目进行事前审计监督； 联络外部审计机构 负责组织各项重要委托社会审计机构的业务，并对社会审计机构出具的审计结果进行评审； 负责与外部监管部门（证监会、审计、财政
20、）的联系沟通，建立良好的关系。,集团总部主要职能部门相关职责生产管理部,生产管理 负责生产管理制度和流程的制定、监督与执行； 负责生产计划的编制和对执行情况的考核； 负责指导、监督、检查和考核各生产单位生产作业计划的落实情况，协调解决生产中出现的各种问题； 安全管理 负责组织集团安全生产检查，对各生产单位的安全生产进行监督和指导； 负责职业危害防治、重大危险源监控、重大安全隐患整治的监督检查工作； 负责宣传、教育、培训公司员工安全生产和安全知识； 负责工伤事故的调查、处理、责任追究及事故统计、报告和工伤申报 设备管理 负责制订并监督实施集团设备管理相关的规章制度、操作规程、规范、标准等； 负责
21、组织制定设备的检修、检测、更新改造和大中修等计划并组织实施； 负责建立设备管理台帐，相关报表的统计 基建管理 负责基建项目的管理，监督检查施工质量及进度 负责基建项目的竣工验收工作,集团总部主要职能部门相关职责技术管理部,技术管理 负责对子分公司地、测、采、选、土建等各项生产技术的指导、监督和管理； 负责对各项工程技术方案的审核，并提出修改建议； 负责集团科学技术管理工作，协助解决生产中的重大技术和质量问题 负责组织新技术、新产品、新工艺、新材料的研究开发及推广应用 负责审批合理化建议和技术改造项目, 并在实施中进行督促检查； 负责做好基层技术指导及服务工作 矿产资源管理和矿权经营 负责矿产资
22、源的地质勘探、开发、采、选全过程的技术支持和指导 从技术角度做好矿产资源的储备和保护，进行科学合理的开发和利用 协助集团做好矿权权益经营 资源、技术信息收集 负责收集资源及技术信息，掌握与集团业务相关的国家经济技术法规、规程、规定和标准 掌握技术发展信息，组织内部技术业务的研讨与交流 负责做好科技情报的收集、筛选、整理及综合利用工作,外派子分公司经理层、外派财务负责人相关职责,外派子分公司经理,外派财务负责人,负责组织实施子分公司的经营计划； 定期提交子分公司的经营管理情况分析报告； 及时向集团总部汇报子分公司重大经营决策情况； 定期向集团总部进行述职。,负责所在子分公司的财务工作； 定期提交
23、子分公司的财务分析报告； 定期向集团总部汇报子分公司生产经营和执行财经纪律情况； 及时向集团总部汇报子分公司重大财务事项，在必要时，提出审计建议； 定期向集团总部进行述职； 负责管理子公司的现金采购、非生产性开支、营业外收入等项目。,导读,一、母子公司管控的价值 二、LD集团母子公司管控模式与职能定位 三、母子公司管控的组织保障 四、静态管控体系 五、动态管控体系,静态管控体系是集团母子公司管控的实现途径,人事控制,对各子分公司的关键岗位进行人事控制，保证集团整体战略规划的贯彻执行，保证经营活动符合集团的整体利益； 各子分公司关键岗位包括子分公司经理、副经理、外派财务负责人、高级工程师、工程师
24、等；,财务控制,包括建立统一的财务管理体系，实现对各子分公司收入和支出控制、内部审计和财务权限控制； 集团对子分公司实行财务科长委派制。外派财务科长由集团委派、代表集团对子分公司财务工作提供服务和实施监督； 集团总部应充分把握财务这一命脉，对各子分公司财务活动进行严格的控制。,信息控制,通过建立和完善集团下属各子分公司经营管理者定期述职制度、财务信息报告制度、经营者信息报告制度、重大专项事务信息报告制度、重大突发事件报告制度等，密切跟踪下属各子分公司的经营活动，保证集团总部及时、准确、全面地掌握下属各子分公司的生产运营信息。,权限控制,除了相关人事、财务权限外，为保证集团整体利益、决策科学合理
25、，防范经营风险、约束和督导各子分公司的经营行为，重大事项的决策权也要在母子公司之间进行明确的划分； 子分公司法人治理结构是权限控制的组织保障。,母子公司静态管控体系人事管控,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,人事控制,财务控制,权限控制,信息控制,人事任免控制,绩效考核,人事控制的核心是对于子分公司关键岗位人员的管控,子分公司经理、子分公司副经理,子分公司财务负责人、子分公司各科室科长,包括所有财务人员以及对企业有突出影响的岗位，如高级工程师、工程师、关键技术人员等,高层管理人员,关键岗位人员,对于子分公司的关键岗位，我们认为主要包括以下岗位：,中层管理人员,其他人员,集团总部主要通
26、过人事任免和绩效考核实现对子分公司的控制,考核、薪酬,任免,审核,提名,子分公司经理,子分公司副经理,财务负责人,其他中层管理人员,集团总经理/副总经理,子分公司经理,集团公司人力资源部负责组织实施,集团财务负责人,集团公司人力资源部负责组织实施,由子分公司经理批准，子分公司人力资源部负责组织实施,集团公司人力资源部负责组织实施,集团董事长,总经理,集团公司总经理/副总经理,集团董事长,集团董事长,子分公司经理,集团总经理,总经理,集团董事长或董事长书面授权,高级工程、技术人员,子分公司经理,集团技术副总,由集团公司制定考核标准，子分公司人力资源部负责组织实施,集团董事长或董事长书面授权,说明
27、：在集团成立初期、管理能力相对薄弱的阶段，对子中层以上管理、重要技术和财务等全体关键岗位和人员的任免考核，由集团董事长直接管理；在3-5年后的中远期，根据集团和子公司管理能力成熟情况，董事长逐步下放对中层人员、技术人员的管理权限。,人事管控绩效考核,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,人事控制,财务控制,权限控制,信息控制,人事任免控制,绩效考核,对于关键岗位的绩效考核来说，不同的层级和职系要采用不同的考核体系,集团公司与子分公司经营层之间的内部合同 定义子分公司各管理层的主要考核方面及关键业绩指标 确定各主要考查方面及关键业绩指标的权重 参照历史业绩、行业水平及未来策略重点量化每个关
28、键业绩指标 是决定合同受约人浮动薪酬与非物质奖惩的基础,业绩合同是对子分公司高管人员绩效管理的重要手段,保证公司总体战略的具体实施 使高层管理者把精力集中在对公司价值最关键的经营决策上 使被考核者把精力放在对公司价值最关键的工作职责上 以合同的方式体现达成被承诺的业绩的严肃性,业绩合同,绩效管理,业绩合同中的关键考核指标应在一定的指导原则下建立,指标应是所衡量的业绩的重要驱动因素,指标应可以被及时准确客观的衡量,指标应对被衡量者是简单明了的,关键绩效考核指标体系必须满足以上原则才能有效地驱动企业业绩的改善,建立全面平衡的绩效指标，除评估财务绩效的财务性指标外，对于企业在创造财务绩效过程中的“过
29、程性”指标也必须做明确的定义与规范来确保企业平衡地发展,全面性,重要性,可衡量性,可理解性,例：子分公司经理绩效考核指标,说明：详细方案在第四阶段人力资源模块中体系,对于子分公司管理层，关键是通过考核建立其激励和约束机制,约 束,经理层,提高经营者的积极性，将个人目标和股东目标统一起来，实现企业价值的最大化。,激 励,对子分公司管理层的激励措施包括物质激励和精神激励。物质激励包括薪酬、津贴、福利和保险等；精神激励包括授权激励、荣誉激励等。 薪酬激励：结合短期和长期激励计划，如股权、分红、年薪制； 福利和保险：依法享受国家规定的福利和保险，此外还可享受特别福利保险。如进修考察、带薪休假等 授权激
30、励：在子分公司经理较好地完成了经营目标的基础上，可以更多地向其授权，赋予更多的经营权； 荣誉激励：在子分公司经理完成工作任务的基础上，授予其荣誉称号,集团总经理办公会有权检查、监督相关决议的执行情况，并有权要求子分公司经理报告工作； 在不能有效地行使职权、经营业绩不佳时，集团有权更换子分公司经理；对重大经营失误负有责任以及违法违纪的领导人员，追究其经济、行政和法律责任； 集团可以依法行使对子分公司经理的监督权；有权检查子分公司财务及业务状况，审核簿册和文件，并有权要求子分公司经理提供有关情况的报告； 公司员工监督等,总之，人事控制主要通过对子分公司的关键岗位和制度体系的控制来实现,母子公司静态
31、管控体系财务控制,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,人事控制,财务控制,权限控制,信息控制,抓住财务管理这一命脉，是集团管控子分公司重要的举措,财务资源的统一配置，资金的集中调度； 预决算管理； 投融资管理、资本运营管理； 按投资项目规模配合战略发展规划做好子分公司的重大投资论证分析、经营成本、财务指标等方面的控制和管理；,加强财务预决算管理 加强财务在投融资、资本运营、税收筹划等方面的管理,加强监管，避免因失控而出现的资产显性或隐性流失 使各成员单位实现财务协同效应来创造价值,财务管理的方面,财务控制的目标,需解决的问题,根据公司的现状，集团的财务控制是属于集权式控制模式,集权式财
32、务控制模式,母公司拥有对子分公司的筹资、投资及利益分配的最终决策权； 母公司拥有对子分公司的会计规范权，子分公司执行母公司统一的会计制度及会计政策； 母公司拥有对子分公司的财务规范权，如费用开支标准、资金调度等； 母公司对子分公司拥有完善的审计与考评权。,财务人员控制,财务权限控制,财务制度控制,财务指标控制,审计控制,公司的现状,公司业务处于扩张阶段,公司整体管理基础差，管理水平低,财务控制的五个方面,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,人事控制,财务控制,权限控制,信息控制,财务人员控制,财务制度控制,财务权限控制,财务指标控制,审计控制,（一）财务人员控制财务人员链式委派制,集团
33、总部,子分公司,集团总部向各子分公司委派财务负责人（财务科长），以加强财务监督与控制,集团总部委派财务负责人管理： （1）集团总部对子分公司的财务负责人实行委派制，其人事与工资关系、福利待遇等均在集团总部，以保持相对独立地位，充分保证监督效果； （2）被委派财务人员系集团总部财务部门的编制人员，参与子分公司的经营决策，严格执行集团总部财务制度，并接受集团总部的考核； （3）被委派财务人员与子分公司主管领导之间是行政隶属关系，同时拥有独立业务权利； 子分公司财务人员管理：子分公司其他财务人员（出纳、核算、记帐员）其人事与工资关系、福利待遇等均体现在子分公司。,（二）财务权限控制在五个关键环节明晰
34、母子公司财务控制权限,投 资 管 理,目前，集团重大投资活动主要集中在资源开发、基建项目投资等方面。下属子分公司如有上述投资需求，应通过归口业务管理部门上报集团总部，由总部进行投资决策，从而有效实现对投资风险的控制； 母公司负责投资项目和原有业务的整合，子分公司无对外投资决策权；,融 资 管 理,股权融资与债务融资是企业融资的两大方式。子分公司融资完全由集团总部决定，子分公司无独立融资权； 母公司制订统一的集团融资管理规定，对融资决策、资本结构规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还等相关事项做出明确规定，保障集团融资管理有序运行。,集团作为资金管理中心在银行开
35、立总账户，各子分公司分别在集团资金中心开立内部账户； 资金管理中心对总账户下各子分公司的资金进行区分，并作为分账户进行管理； 资金管理中心负责资金支付的具体操作，并按规定对财务费用（包含银行利息和手续费）进行分配； 资金管理中心规定各子分公司在指定银行开立账户，并和银行签订协议，由资金中心对上述账户进行统一管理； 资金管理中心通过建立各种内控制度和管理规定，按照一定的权限统拨给子分公司一定数额的现金，备其使用，对子分公司资金的使用进行监督。,资 金 管 理,（二）财务权限控制在五个关键环节明晰母子公司财务控制权限（续）,集团收益控制，主要通过制订统一的会计政策、实施盈余管理策略、收益分配决策来
36、实现； 盈余管理有别于利润操纵，它是为实现理财目标而采用的管理策略。在法律制度允许范围内，集团选用适当的会计政策，通过对子分公司生产经营活动的调控和关联交易等方式，使子分公司收益在集团成员企业之间进行转移，以达到避税的目的，从而实现全集团整体收益最大化； 集团根据发展战略、集团资金的需求以及子分公司的具体运营情况安排子分公司的收益分配。全资子分公司收益分配由集团直接决定。控股子分公司收益分配，经集团领导研究讨论后由子分公司董事会形成决定。,收 益 管 理,资 产 管 理,集团总部从财务角度对子分公司进行资产管理：制订相关会计政策、重要资产登记、重要资产盘查等； 从价值角度加强对子分公司资产的管
37、理，其中矿权无形资产和固定资产是管理的主要对象；同时，集团总部应对子分公司存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销等政策作出明确规定，并对登记的重要资产进行不定期的抽样盘查；集团负责子公司矿权资产管理和经营，子公司根据母公司要求提供配合。 子分公司有资产使用权，无资产处置权，资产处置由母公司统一负责，包括收购、兼并、剥离分拆、上市、资产变卖出售、参股控股等内容。,并对各项支出建立有序审批控制制度,（三）财务制度控制集团需建立起统一的财务控制系统,集团化财务制度管理,会计核算,凭证 管理,记账 核算,成本 核算,审核 监督,会计 制度,-,预算管理,预算 审核,预算 编制,资金 预算,预算执行监
38、督 与控制,-,财务管理,资金 管理,应收账款 管理,税务 管理,固定资产 管理,成本 管理,-,投融资管理,投资效益 分析,投资后 管理,融资管理,-,审计,预算 审计,投资 审计,财务 审计,经济责 任审计,-,集团在给予一定授权的原则下，依据国家规定、结合具体情况建立以集团会计政策为基础的统一的财务管理制度，分类规范核算方法与程序、财务报告制度与分析评价标准等，在信息化的基础上将对下属子分公司的财务管理纳入统一的财务控制系统中； 以财务权力和责任为核心的内部财务制度是集团开展统一财务活动的行为准则：借款审批程序、借款总量控制和负债比率控制政策、资金统一管理制度、内审制度（财务审计、年度审
39、计和子分公司经营者的离任审计等）、财务信息报告制度（事前、事中、事后）等； 建议集团在条件具备时首先统一财务报告系统软件，利用网络技术构建集团财务管理信息平台实现两个基本功能：一是会计报表自动生成与实时监控，二是实现标准化财务分析。,（四）财务指标控制建立自上而下的财务指标评价系统,财务指标分析评价体系,获利能力指标,营运能力指标,偿付能力指标,成长性指标,财务预警指标,吨采选成本 销售利润率 成本利润率,总资产周转率 固定资产营运效率 人力资源有效规模 人均产值 生产人员人均产值,现金流量比率 纳税现金保障率 自由营业现金流量比率 现金流入余裕率 经营杠杆系数 财务杠杆系数,年基建投入 年新
40、增采选规模 销售增长率 净利润增长率 固定资产增长率 总资产增加率,现金流量适合率（如销售现金净流量） 核心业务资产收益率（如资金安全率、安全边际率）,说明,财务指标评价系统，是以集团财务目标为基础制订的自上而下的母子公司财务评价体系。围绕集团财富最大化的理财目标，建立以评价获利能力为主体，评价资产营运效率、偿付能力和发展能力为辅助的财务目标评价系统； 集团的财务目标确定后，可按目标管理的方法，将总体目标层层分解到各子分公司，实行层层目标控制。,(五)审计控制严格执行下审一级的制度和各项专项审计程序,提出审计报告初稿 核实、修正报告内容 修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议,主要工作,
41、输入,输出,制订颁发内部审计制度 进行内部控制风险普查 制订审计计划,根据审计计划进行初步调查工作，制订工作方案 根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案 成立审计小组，确定人员配置,查看文件资料、实物，调查审计数据信息的真实性、规章制度执行情况、资产与权益的安全保障、规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性等情况，取得证明材料 记录审计工作底稿,将审计报告提交总经理办公会 经总经理办公会讨论，总经理签发审计决定 下属子分公司执行审计决定,后续工作,提交报告,实施审计,审计准备工作,制订审计计划,年度/季度审计计划,初步调查报告 审计工作方案,审计工作方案,审计工作底稿,内部审计制度,审
42、计规划及年度/季度审计计划,审计工作底稿,审计报告,审计报告,审计决定 审计决定执行情况报告,内部审计体系是保障集团及集团成员安全的体系，包括三个子体系：财务审计（财务报表真实性）、商务审计（内部合规性）、法律审核（外部合规性）； 内部审计体系涉及集团经营管理的各个方面。审计组直接对总经理负责，接受总经理的指令； 审计不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功能，需在做出审计结论的同时提出改进工作建议； 集团建立标准化、程序化的审计流程，并建立审计建议落实情况汇报机制； 集团审计部需要通过引进和培训工作增强审计队伍的经验、素质；同时建立明确的审计人员考核方法和指标，确保审计的真实有效。,母子公
43、司静态管控体系信息控制,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,人事控制,财务控制,权限控制,信息控制,集团需建立五条顺畅的信息控制渠道，保证子分公司的各类信息都能及时传递到集团总部,信息控制的主要目的是保证子分公司运营信息能够及时准确地传递到集团，以便集团总部分析、评价、监督子分公司经营管理活动； 建议建立管理者定期述职制度、财务信息报告制度、经营管理信息报告制度、重大专项事务信息报告制度以及突发事件报告制度。明确规定各子分公司的管理信息传递的内容、渠道、方式、时限； 建议集团加快信息化平台建设，提高信息传递、处理的速度和质量。,说 明,信息控制渠道,（一）、管理者定期述职制度,（二）、
44、财务信息报告制度,（三）、经营管理信息报告制度,（四）、重大专项事务信息及重大突发事件报告制度,母子公司静态管控体系权限控制,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,人事控制,财务控制,权限控制,信息控制,权限控制的核心是对三大权限的授权与分权,工作权限,财务权限,人事权限,对每一层机构,都可以根据公司的发展情况和业务特点,实行不同的授权和分权,三大权限,针对工作任务方面,针对财务费用方面,针对组织人事方面,根据不同的权限大小，集团总部各职能部门和子分公司的权限呈现金字塔形,常规工作的执行办理权 经上级领导分配后的工作的具体操作权 对工作方式、事务处理方法改变的建议权 对非保密工作的咨询、
45、了解、关注权,权限金字塔,常规工作的拟定工作计划、拟定工作方式权 对管辖范围内的工作或下属工作的监督权、检查权,主办工作，在规章制度范围之内选择工作方法权 对管辖范围内的工作或下属工作的设计、改进权 对管理范围内的事项的处理权 审核工作，并向上级报送审权,对工作或事项处理做出最终的决定性意见 对既定的制度、工作或事项的指导、修改、指正权 对管辖范围内的工作进行监督、审核、批准或处理 参与对管辖范围外的工作或事项的处理,随时抽查、检查工作 推翻或更改既定制度、工作或事项 进行体制改革，建立新的重大机制,四级 拟定权/监督权/检查权,一级 否决权/更改权,二级 审批权/决定权/修正权,三级 设计权
46、/处理权/改进权/报审权,五级 办理权/执行权/操作权/建议权,权限金字塔中权限级别对应的权限内容,集团总部与子分公司重大管理权限划分, 建议权 权限内审批权 最终审批权,建议：近期在董事长兼任总经理的情况下，决策权在董事长；中远期若总经理到位并充分了解集团的情况、具备相当的管控决策能力后，董事长可逐步授权。,集团总部与子分公司重大管理权限划分, 建议权 权限内审批权 最终审批权,建议：近期在董事长兼任总经理的情况下，决策权在董事长；中远期若总经理到位并充分了解集团的情况、具备相当的管控决策能力后，董事长可逐步授权。,导读,一、母子公司管控的价值 二、LD集团母子公司管控模式与职能定位 三、母
47、子公司管控的组织保障 四、静态管控体系 五、动态管控体系,战略管理、经营计划管理、预算管理、业绩考核管理构成自上而下的LD集团母子公司动态管控体系,外部环境,战略,流程和KPI,目标/考核指标,执行措施 (业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人),业务管理,战略控制,关键流程业绩考核指标,战略,业务计划 (13年),预算 (1年),目标数据,差异分析,未来3个季度的滚动预测,根据外部环境和内部资源与能力制订公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标，必须确保落实的措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及
48、相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制订的战略目标和考核指标进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进,母子公司动态管控体系战略管理系统,母子公司静态管控体系,母子公司动态管控体系,战略管理系统,经营计划管理系统,业绩管理系统,全面预算管理系统,年度业绩考核,战略和计划控制是集团母子公司动态管控体系的核心,计划预算执行 分析评估（季）,战略实施计划,年度经营计划 /预算,集团整体战略规划； 集团各业务单元战略规划； 集团职能战略； 战略规划执行情况跟踪； 战略规划调整。,集团经营计划执行情况监督，集团总经理定期述职； 下属子分公司经营计划、预算执行情况监督，子分公司经理定期述职、信息报告； 职能部门负责人定期述职； 年度经营计划执行情况跟踪。,集团总部每季度对前一季度各部门经营计划、预算执行情况分析评估并及时反馈； 集团总部各相关职能部门对下属子分公司经营计划、预算执行情况分析评价并及时反馈；为下季度工作改进提供参考。,子分公司实施/ 执行,集团年度经营计划/预算制订； 各职能部门年度工作计划/预算制订； 各子分公司年度经营计划/预算确定； 年度经营计划调整。,
