1、- 1 -梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司財 務 報 表 暨 會 計 師 核 閱 報 告民 國 九 十 二 及 九 十 一 年 前 三 季地 址 ： 台北縣新莊市五股工業區五工五路二十一號電 話 ： （ 二 ） 二 二 九 三 三 股票代碼：5364- 2 -目 錄 項 目 頁 次財 務 報 表附 註 編 號封 面 1 -目 錄 2 -會 計 師 核 閱 報 告 3 -資 產 負 債 表 4 -損 益 表 5 6 -股 東 權 益 變 動 表 - -現 金 流 量 表 7 8 -財 務 報 表 附 註公 司 沿 革 及 業 務 範 圍 9 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 9
2、12 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 - -重 要 會 計 科 目 之 說 明 12 21 關 係 人 交 易 22 24 質 抵 押 之 資 產 24 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 24 25 重 大 之 災 害 損 失 - -重 大 之 期 後 事 項 - -其 他 （ 衍 生 性 金 融 商 品 ） 26 27 附 註 揭 露 事 項重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 27 32 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 27 32 大 陸 投 資 資 訊 - -部 門 別 財 務 資 訊 - -重 要 會 計 科 目 明 細 表 - -重 要 查 核 說 明 -
3、 -會 計 師 複 核 報 告 - -其 他 揭 露 事 項業 務 - -市 價 、 股 利 及 股 權 分 散 情 形 - -重 要 財 務 資 訊 - -財 務 狀 況 及 經 營 結 果 之 檢 討 與 分 析 - -會 計 師 之 資 訊 - - 3 -會 計 師 核 閱 報 告梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司 公 鑒 ：梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 二 年 及 九 十 一 年 九 月 三 十 日 之 資 產負 債 表 ， 暨 民 國 九 十 二 年 及 九 十 一 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日 之 損 益 表 及現 金 流 量 表 ， 業
4、 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 。 上 開 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責任 ， 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據 核 閱 結 果 出 具 報 告 。除 下 段 所 述 外 ， 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報表 之 核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 。 由 於 本 會 計 師 僅 實 施 分 析 、 比 較 與 查 詢 ，並 未 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ， 因 是 無 法 對 上 開 財 務 報 表 整 體 表 示 查 核 意見 。如 財 務 報 表 附 註 七 所 述
5、 ， 梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司 民 國 九 十 二 年 及 九 十 一年 九 月 三 十 日 按 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 分 別 計 新 台 幣 貸 餘159,932 仟 元 及 貸 餘 141,142 仟 元 及 其 前 三 季 相 關 之 投 資 損 失 分 別 計 新 台 幣17,082 仟 元 及 80,375 仟 元 ， 係 依 該 等 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之財 務 報 表 計 算 。依 本 會 計 師 核 閱 結 果 ， 除 上 段 所 述 該 等 被 投 資 公 司 財 務 報 表 倘 經 會
6、計 師核 閱 ， 對 於 九 十 二 及 九 十 一 年 前 三 季 財 務 報 表 可 能 有 所 調 整 之 影 響 外 ， 並 未發 現 第 一 段 所 述 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 而 須 作 修 正 之 情 事 。勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所會 計 師 郭 慈 容 會 計 師 王 小 蕙財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文 號台 財 證 六 字 第 0920123784 號財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 核 准 文
7、 號台 財 證 六 字 第 0920123784 號中 華 民 國 九 十 二 年 十 月 二 十 四 日- 4 -梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司資 產 負 債 表民 國 九 十 二 年 及 九 十 一 年 九 月 三 十 日（ 僅 經 核 閱 ， 未 按 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）單 位 ： 除 每 股 面 額 為 新 台 幣 元外 ， 餘 係 新 台 幣 仟 元九十二年九月三十日 九十一年九月三十日 九十二年九月三十日 九十一年九月三十日代碼 資產 金額 金額 代碼 負債及股東權益 金額 金額 流動資產 流動負債1100 現金（附註三） $ 25,305 3 $ 5
8、9,905 4 2102 短期借款（附註九及十七） $ 66,041 7 $ 77,482 51110 短期投資（附註二、四及十七） 29,607 3 57,687 4 2120 應付票據 20,900 2 45,470 31120 應收票據（附註十六） 913 - 460 - 2140 應付帳款 46,406 5 39,255 21140 應收帳款非關係人淨額（附註二 2160 應付所得稅（附註二及十二） - - 2,830 -及五） 9,100 1 62,828 4 2170 應付費用 51,669 6 25,578 21150 應收帳款關係人淨額（附註二、 2270 一年內到期之長期借款
9、（附註十及十五及十六） 208,954 23 752,768 49 七） 5,037 1 10,020 11190 其他金融資產流動 （附註十二） 2,289 - 4,056 - 2280 預收貨款及其他流動負債 5,914 1 1,024 -1210 存貨（附註二及六） 103,718 12 66,530 4 21XX 流動負債合計 195,967 22 201,659 131286 遞延所得稅資產流動（附註二及十二） 10,000 1 35,159 2 24XX 長期借款（附註十及十七） 114,171 13 119,825 81291 質押之定期存款（附註十七） 50,150 6 38,
10、984 31260 預付款項及其他流動資產（附註二） 4,974 1 21,734 1 其他負債11XX 流動資產合計 445,010 50 1,100,111 71 2881 遞延貸項聯屬公司間利益（附註二及十六） 800 - 47,261 3長期股權投資（附註二及七） 2888 遞延收入 4,732 - 5,153 -142101 採權益法之長期投資 89,807 10 95,320 6 28XX 其他負債合計 5,532 - 52,414 3142102 採成本法之長期投資 3,873 1 3,873 -1421 長期股權投資合計 93,680 11 99,193 6 2XXX 負債合計
11、 315,670 35 373,898 24固定資產（附註二、八、十及十七） 股東權益成 本 3100 股本每股面額 10 元，額定 250,000 1501 土 地 162,336 18 162,336 10 仟股；發行 97,671 仟股 976,705 110 976,705 631521 房屋及建築 99,297 11 99,297 6 資本公積（附註二及十三）1531 機器設備 9,116 1 49,142 3 3210 股本溢價 207,800 24 207,800 131537 儀器設備 14,657 2 14,251 1 3240 處分固定資產利益 259 - 259 -156
12、1 辦公設備 9,424 1 9,170 1 3260 長期股權投資按權益法評價產生1551 運輸設備 790 - 790 - 者 1,713 - 1,713 -1681 其他設備 964 - 392 - 32XX 資本公積合計 209,772 24 209,772 1315X1 成本合計 296,584 33 335,378 21 保留盈餘（累積虧損） （附註十三）15X9 減：累積折舊 53,498 6 67,172 4 3310 法定盈餘公積 4,391 - 4,391 -1670 預付工程設備款 96 - - - 3350 未分配盈餘（累積虧損） ( 582,102 ) ( 65 )
13、( 8,022 ) -15XX 固定資產淨額 243,182 27 268,206 17 33XX 保留盈餘（累積虧損）合計 ( 577,711 ) ( 65 ) ( 3,631 ) -3420 累積換算調整數（附註二） ( 32,327 ) ( 4 ) ( 5,375 ) -其他資產 3XXX 股東權益合計 576,439 65 1,177,471 761830 未攤銷費用（附註二） 11,875 1 17,175 11860 遞延所得稅資產（附註二及十二） 78,725 9 53,566 41840 長期應收款淨額（附註十六及十 八） 11,134 1 8,957 11880 其他（附註二
14、及十一） 8,503 1 4,161 -18XX 其他資產合計 110,237 12 83,859 61XXX 資 產 總 計 $ 892,109 100 $ 1,551,369 100 負債及股東權益總計 $ 892,109 100 $ 1,551,369 100後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 份 。（ 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 二 年 十 月 二 十 四 日 核 閱 報 告 ）負 責 人 ： 經 理 人 ： 主 辦 會 計 ：- 5 -梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司損 益 表民 國 九 十 二 年 及 九 十 一 年
15、 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日（ 僅 經 核 閱 ， 未 按 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）單 位 ： 除 每 股 純 損 為 新 台 幣 元外 ， 餘 係 新 台 幣 仟 元九十二年前三季 九十一年前三季代碼 金額 金額 4110 營業收入總額（附註二） $ 571,575 101 $1,301,119 1004170 銷貨退回及折讓 3,352 1 1,513 -4100 營業收入淨額（附註十六） 568,223 100 1,299,606 1005000 營業成本（附註十四及十六）563,746 99 1,123,235 874,477 1 176,371 1359
16、20 未（已）實現銷貨利益（附註二及十六） ( 2,815 ) - 13,064 15910 營業毛利 7,292 1 163,307 12營業費用（附註十四）6100 推銷費用 41,713 7 55,990 46200 管理及總務費用 40,927 7 39,986 36300 研究發展支出 21,449 4 24,193 26000 營業費用合計 104,089 18 120,169 96900 營業利益（損失） ( 96,797 ) ( 17 ) 43,138 3營業外收入及利益7110 利息收入 1,406 - 1,363 -7130 處分固定資產利益（附註二） 6 - - -714
17、0 處分投資利益淨額 4,086 1 540 -7160 兌換利益淨額（附註二） - - 9,649 17210 租金收入（附註十六） 526 - 369 -7480 其 他 1,191 - 2,206 -7100 合 計 7,215 1 14,127 1- 6 -（ 接 次 頁 ）- 7 -（ 承 前 頁 ）九十二年前三季 九十一年前三季代碼 金額 金額 營業外費用及損失7510 利息費用 $ 7,036 1 $ 9,846 17521 按權益法認列之投資淨損（附註二） 17,082 3 80,375 67522 成本法投資損失（附註二及七） 15,000 3 - -7540 短期投資跌價損
18、失（附註二） 3,185 1 1 -7560 兌換損失淨損（附註二） 13,856 2 - -7570 存貨跌價及呆滯損失（附註二） 6,662 1 9,100 -7880 其 他 13,029 2 521 -7500 合 計 75,850 13 99,843 77900 稅前損失 ( 165,432 ) ( 29 ) ( 42,578 ) ( 3 )8110 所得稅費用（利益） （附註二及十二） ( 72 ) - 3,775 19600 純 損 ( $ 165,360 ) ( 29 ) ( $ 46,353 ) ( 4 )代碼 稅前 稅後 稅前 稅後9950 每股純損（附註十五）基本每股純損
19、 ( $ 1.69 ) ( $ 1.69 ) ( $ 0.43 ) ( $ 0.47 )後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 份 。（ 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 二 年 十 月 二 十 四 日 核 閱 報 告 ）負 責 人 ： 經 理 人 ： 主 辦 會 計 ：- 8 -梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司現 金 流 量 表民 國 九 十 二 年 及 九 十 一 年 一 月 一 日 至 九 月 三 十 日（ 僅 經 核 閱 ， 未 按 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）單 位 ： 新 台 幣 仟 元九十二年前三季九十一年前三
20、季營業活動之現金流量純損 ( $ 165,360 ) ( $ 46,353 )折舊及攤銷 15,928 18,615呆 帳 7,543 12,000存貨報廢損失 1,724 -未實現利息收入轉列利息收入 ( 431 ) -短期投資未實現跌價損失 3,185 1固定資產設備損失 13,028 -處分固定資產利益 ( 6 ) -成本法投資損失 15,000 -權益法投資損失淨額 17,082 80,375提列（迴轉）存貨跌價損失淨額 ( 17,004 ) 9,100預付退休金 392 415未（已）實現銷貨利益 ( 2,815 ) 13,064遞延收入 ( 315 ) ( 316 )營業資產及負債
21、之淨變動應收票據 ( 329 ) ( 398 )應收帳款 154,424 ( 21,619 )存 貨 196,122 217,522其他金融資產流動 12,205 54,038預付款項及其他流動資產 13,026 12,162應付票據 ( 141,747 ) ( 113,134 )應付帳款 ( 177,528 ) ( 150,534 )應付費用 28,005 6,785應付所得稅 ( 2,583 ) 2,830預收貨款及其他流動負債 5,596 ( 12,343 )營業活動之淨現金流入（流出）( 24,858 ) 82,210（ 接 次 頁 ）- 9 -（ 承 前 頁 ）九十二年前三季九十一年
22、前三季投資活動之現金流量短期投資增加 ( $ 4,958 ) ( $ 30,042 )質押之定期存款減少（增加） ( 10,800 ) 6出售固定資產價款 56 -購置固定資產 ( 1,390 ) ( 1,349 )其他資產增加 ( 7,500 ) ( 499 )投資活動之淨現金流出 ( 24,592 ) ( 31,884 )融資活動之現金流量短期借款增加（減少） 2,002 ( 30,310 )償還長期借款 ( 4,112 ) ( 7,824 )發放員工紅利 - ( 1,186 )融資活動之淨現金流出 ( 2,110 ) ( 39,320 )本期現金增加（減少）數 ( 51,560 ) 11
23、,006期初現金餘額 76,865 48,899期末現金餘額 $ 25,305 $ 59,905現金流量資訊之補充揭露：本期支付利息（不含資本化利息） $ 7,093 $ 7,418本期支付所得稅 $ 2,571 $ 1,230不影響現金流量之投資及融資活動一年內到期之長期借款 $ 5,037 $ 10,020後 附 之 附 註 係 本 財 務 報 表 之 一 部 份 。（ 請 參 閱 勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所 民 國 九 十 二 年 十 月 二 十 四 日 核 閱 報 告 ）負 責 人 ： 經 理 人 ： 主 辦 會 計 ：- 10 -梅 捷 企 業 股 份 有 限 公 司財
24、務 報 表 附 註民 國 九 十 二 及 九 十 一 年 前 三 季（ 僅 經 核 閱 ， 未 按 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ，金 額 除 另 有 註 明 外 ， 均 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位 ）公 司 沿 革 及 業 務 範 圍本 公 司 於 七 十 九 年 一 月 二 十 四 日 設 立 ， 設 立 初 期 資 本 額 為 新 台 幣 一 仟萬 元 ， 八 十 四 年 增 資 為 新 台 幣 一 億 一 仟 萬 元 ， 並 改 為 股 份 有 限 公 司 ， 本 公司 主 要 業 務 為 各 種 電 腦 軟 硬 體 、 主 機 板 、 資 訊 家 電 等 電 子 產
25、 品 之 設 計 、 加工 及 買 賣 。本 公 司 股 票 於 八 十 七 年 十 二 月 七 日 起 於 櫃 檯 買 賣 中 心 掛 牌 買 賣 。本 公 司 於 九 十 二 及 九 十 一 年 九 月 底 ， 員 工 人 數 分 別 為 100 人 及124 人 。重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明本 財 務 報 表 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則編 製 。 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準流 動 資 產 為 預 期 於 一 年 內
26、變 現 或 耗 用 之 資 產 ， 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者為 非 流 動 資 產 。 流 動 負 債 為 將 於 一 年 內 清 償 之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債者 為 非 流 動 負 債 。短 期 投 資短 期 投 資 係 投 資 於 受 益 憑 證 ， 按 成 本 與 市 價 孰 低 法 計 價 ； 市 價 低 於 成本 時 ， 則 提 列 備 抵 短 期 投 資 跌 價 損 失 ； 已 提 列 之 備 抵 短 期 投 資 跌 價 損 失 ，若 因 短 期 投 資 之 市 價 已 告 回 升 ， 則 於 提 列 金 額 內 予 以 沖 回 。 出 售
27、時 其 成 本係 按 加 權 平 均 法 計 算 。備 抵 呆 帳備 抵 呆 帳 係 按 應 收 票 據 及 帳 款 之 收 現 可 能 性 估 列 。- 11 -存 貨存 貨 係 按 加 權 平 均 成 本 與 市 價 （ 製 成 品 係 按 淨 變 現 價 值 ， 在 製 品 及 原物 料 係 按 重 置 成 本 ） 孰 低 計 價 。委 託 協 力 廠 加 工 時 ， 加 工 產 品 之 所 有 權 及 風 險 並 未 移 轉 ， 是 以 本 公 司去 料 時 不 認 列 營 業 收 入 ， 委 外 加 工 產 品 帳 列 本 公 司 存 貨 。長 期 股 權 投 資長 期 股 權 投
28、資 按 權 益 法 計 價 者 （ 擁 有 被 投 資 公 司 20%以 上 普 通 股權 ） ， 以 投 資 成 本 加 （ 或 減 ） 按 股 權 比 例 認 列 被 投 資 公 司 之 純 益 （ 或 純 損 ）計 算 。 被 投 資 公 司 發 生 純 益 （ 或 純 損 ） 時 ， 認 列 投 資 收 益 （ 損 失 ） ；發 放 現 金 股 利 時 ， 則 作 為 長 期 股 權 投 資 減 項 。 取 得 股 權 或 首 次 採 用 權 益 法時 ， 投 資 成 本 與 所 取 得 股 權 淨 值 間 之 差 額 （ 溢 額 或 折 額 ） 按 五 年 攤 銷 。投 資 公 司
29、若 因 認 列 被 投 資 公 司 之 虧 損 而 致 對 該 被 投 資 公 司 之 長 期 股 權投 資 及 墊 款 （ 包 括 應 收 帳 款 及 其 他 往 來 款 項 ） 之 帳 面 餘 額 為 負 數 時 ， 其 投資 損 失 之 認 列 以 使 對 該 公 司 長 期 股 權 投 資 及 墊 款 之 帳 面 餘 額 降 至 零 為 限 。長 期 股 權 投 資 按 成 本 法 計 價 者 ， 當 該 項 投 資 之 價 值 確 已 減 損 ， 且 回 復希 望 甚 小 時 ， 則 調 整 其 帳 面 價 值 ， 認 列 投 資 損 失 。股 票 出 售 時 ， 其 成 本 係 按
30、 加 權 平 均 法 計 算 。本 公 司 與 按 權 益 法 計 價 之 被 投 資 公 司 間 相 互 交 易 所 產 生 之 未 實 現 銷 貨利 益 ， 皆 予 以 遞 延 或 銷 除 ， 俟 實 現 年 度 始 予 認 列 。固 定 資 產固 定 資 產 係 按 成 本 減 累 積 折 舊 計 價 。 重 大 更 新 及 改 良 ， 均 作 為 資 本 支出 ； 零 星 更 換 及 維 護 支 出 ， 則 作 為 當 年 度 費 用 。固 定 資 產 之 折 舊 係 採 直 線 法 按 下 列 耐 用 年 數 提 列 ： 房 屋 及 建 築 ， 十 至三 十 五 年 ； 機 器 設
31、備 ， 五 至 八 年 ； 儀 器 設 備 ， 三 至 五 年 ； 運 輸 設 備 ，五 年 ； 辦 公 設 備 ， 五 年 ； 其 他 設 備 ， 二 至 十 五 年 。 凡 屆 滿 耐 用 年 數 而 仍繼 續 使 用 之 固 定 資 產 ， 以 其 殘 值 依 估 計 使 用 年 數 按 直 線 法 繼 續 提 列 折 舊 。- 12 -固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 相 關 成 本 及 累 積 折 舊 均 自 帳 上 予 以 減 除 ，而 所 發 生 之 盈 益 或 損 失 ， 列 為 當 期 之 營 業 外 收 入 或 支 出 。八 十 九 年 度 （ 含 ） 以 前
32、 產 生 之 處 分 資 產 利 益 扣 除 有 關 所 得 稅 後 之 淨 額 ， 係於 當 年 底 轉 列 資 本 公 積 。未 攤 銷 費 用未 攤 銷 費 用 係 依 直 線 法 按 二 至 十 年 攤 銷 。收 入 認 列銷 貨 收 入 原 則 上 係 於 貨 物 所 有 權 及 風 險 承 擔 責 任 移 轉 （ 內 銷 係 於 運 出時 移 轉 ， 外 銷 則 於 裝 船 完 畢 時 移 轉 ） 予 客 戶 時 認 列 。銷 貨 收 入 係 按 本 公 司 與 買 方 所 協 議 之 交 易 對 價 （ 考 量 商 業 折 扣 及 數 量折 扣 後 ） 之 公 平 價 值 衡 量
33、 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應 收 款 時 ，其 公 平 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利 率 計 算 公 平 價值 。員 工 退 休 金本 公 司 按 精 算 結 果 認 列 退 休 金 費 用 。 前 期 服 務 成 本 及 退 休 金 損 益 則 按員 工 平 均 剩 餘 服 務 年 限 ， 按 直 線 法 攤 銷 。所 得 稅本 公 司 所 得 稅 會 計 處 理 作 跨 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 即 將 可 減 除 暫 時 性 差異 、 未 使 用 以 前 年 度 虧 損 及 未
34、 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可 實 現 性 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 ； 而 應 課 稅 暫 時 性之 所 得 稅 影 響 數 則 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 。 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相關 資 產 或 負 債 之 分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 ， 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者 ，依 預 期 迴 轉 期 間 之 長 短 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。本 公 司 所 得 稅 抵 減 之 會 計 處 理 依 財
35、務 會 計 準 則 公 報 第 十 二 號 所得 稅 抵 減 之 會 計 處 理 準 則 之 規 定 處 理 ， 因 研 究 發 展 、 人 才 培 訓 及 股 權投 資 等 所 產 生 之 所 得 稅 抵 減 採 當 期 認 列 法 處 理 。以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 包 含 於 當 年 度 所 得 稅 中 。八 十 七 年 度 （ 含 ） 以 後 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 百 分 之 十 之 所 得 稅 ， 於 股 東會 決 議 分 配 盈 餘 之 日 列 為 當 期 費 用 。外 幣 為 準 之 交 易 事 項- 13 -本 公 司 以 外 幣 為 準 之
36、 交 易 事 項 （ 除 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 外 ） 係 按 交 易發 生 時 匯 率 折 算 之 新 台 幣 入 帳 。 外 幣 資 產 及 負 債 實 際 收 付 結 清 時 ， 因 適 用不 同 匯 率 所 產 生 之 損 失 或 盈 益 ， 列 為 收 付 結 清 年 度 之 損 益 。 外 幣 資 產 及 負債 之 資 產 負 債 表 日 餘 額 ， 再 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 予 以 換 算 調 整 ， 因而 產 生 之 兌 換 差 額 處 理 如 下 ：長 期 股 權 投 資 按 權 益 法 計 價 者 ， 其 差 額 作 為 累 積 換
37、算 調 整 數 ， 列 於 股 東權 益 項 下 。長 期 股 權 投 資 按 成 本 法 計 價 者 ， 若 換 算 後 之 金 額 低 於 原 始 成 本 及 迴轉 仍 未 超 過 原 始 成 本 ， 則 比 照 前 述 之 權 益 法 處 理 ， 若 高 於 原 始 成 本 ， 則不 予 調 整 。其 他 外 幣 資 產 及 負 債 ， 其 差 額 則 列 為 當 期 損 益 。科 目 重 分 類九 十 一 年 前 三 季 財 務 報 表 若 干 科 目 經 予 重 分 類 ， 俾 配 合 九 十 二 年前 三 季 財 務 報 表 之 表 達 方 式 。 現 金九十二年九月三十日九十一年
38、九月三十日庫存現金 $ 156 $ 177活期及支票存款 25,149 59,728$ 25,305 $ 59,905 短 期 投 資九十二年九月三十日九十一年九月三十日受益憑證 $ 33,000 $ 58,042減：備抵短期投資跌價損失 3,393 355$ 29,607 $ 57,687本 公 司 短 期 投 資 係 投 資 於 受 益 憑 證 ， 其 市 價 係 按 九 十 二 年 及 九 十 一 年九 月 底 最 後 交 易 日 之 淨 值 計 算 ， 分 別 為 29,607 仟 元 與 57,687 仟 元 。- 14 - 應 收 帳 款九十二年九月三十日九十一年九月三十日非關係人
39、 $ 64,100 $ 71,806減：備抵呆帳 55,000 8,978小 計 9,100 62,828關 係 人 536,643 1,054,997減：備抵呆帳 136,291 125,023長 期 股 權 投 資 貸 餘 （ 附 註 七 ） 191,398 177,206小 計 208,954 752,768$ 218,054 $ 815,596本 公 司 已 於 九 十 年 四 月 向 荷 蘭 法 院 提 出 SOYO Europe B.V.清 算 申請 （ 參 閱 附 註 七 ） ， 本 公 司 對 SOYO Europe B.V.之 應 收 帳 款 已 於 八 十九 年 十 二 月
40、 三 十 一 日 全 數 提 列 備 抵 呆 帳 。SOYO COMPUTER 株 式 會 社 已 於 九 十 年 九 月 辦 理 歇 業 ， 並 將 其 辦 公室 出 租 ， 本 公 司 對 SOYO COMPUTER 株 式 會 社 之 應 收 帳 款 須 待 其 將 辦公 室 出 售 始 能 收 回 ， 因 此 將 本 公 司 對 SOYO COMPUTER 株 式 會 社 之應 收 帳 款 31,219 仟 元 轉 列 長 期 應 收 款 ， 並 將 因 認 列 SOYO COMPUTER 株 式 會 社 之 投 資 損 失 致 長 期 股 權 投 資 產 生 貸 方 餘 額20,08
41、5 仟 元 ， 帳 列 長 期 應 收 款 之 減 項 （ 附 註 十 六 ） 。 存 貨九十二年九月三十日九十一年九月三十日原 料 $ 85,172 $ 57,556在 製 品 39,450 19,622製 成 品 20,402 21,905145,024 99,083減：備抵存貨跌價損失 41,306 32,553$103,718 $ 66,530- 15 - 長 期 股 權 投 資九十二年九月三十日 九十一年九月三十日借方金額 貸方金額 持股 借方金額 貸方金額 持股按權益法計價英鉅企業股份有限公司 $ 47,109 $ - 85.33 $ 47,059 $ - 85.33SOYO, I
42、NC. - - - - 35,154 100.00SOYO Europe B.V. - 110,379 50.33 - 110,379 50.33SOYO COMPUTER株式會社 - 20,085 100.00 - 25,911 100.00SOYO Deutschland GmbH - 119,275 100.00 - 65,018 100.00SOYO INVESTMENT LTD. 42,698 - 100.00 48,261 - 100.00權益法小計 89,807 249,739 95,320 236,462按成本法計價ARESCOM, INC. 3,129 - 0.49 3,12
43、9 - 0.49LOTUS PACIFIC, INC. 744 - - 744 - -絕妙科技股份有限公司 - - 4.00 - - -SOYO Group. Inc. - - - - - -3,873 - 3,873 -$ 93,680 $ 249,739 $ 99,193 $ 236,462上 述 九 十 二 年 及 九 十 一 年 九 月 三 十 日 按 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 及其 投 資 損 益 ， 係 依 據 被 投 資 公 司 九 十 二 及 九 十 一 年 前 三 季 未 經 會 計 師 核 閱之 同 期 財 務 報 表 計 算 。 九 十 二 及 九
44、十 一 年 前 三 季 投 資 損 失 分 別 為17,082 仟 元 及 80,375 仟 元 。SOYO Europe B.V.因 其 已 連 續 多 年 虧 損 ， 經 本 公 司 管 理 當 局 及 當 地律 師 事 務 所 評 估 已 不 具 繼 續 經 營 之 價 值 ， 本 公 司 已 於 九 十 年 四 月 向 荷 蘭 法院 提 出 SOYO Europe B.V.清 算 申 請 ， 其 指 定 之 破 產 清 算 人 ， 正 對SOYO Europe B.V.之 資 產 負 債 進 行 清 理 中 。本 公 司 於 九 十 一 年 十 月 二 十 五 日 以 SOYO, IN
45、C. 100%之 股 權 交 換取 得 Vermont Witch Hazel Company, Inc.（ 現 已 更 名 為 SOYO Group, Inc.） 一 佰 萬 股 之 可 轉 換 特 別 股 ， 該 特 別 股 於 取 得 之 日 起 三 年 內 可隨 時 轉 換 為 SOYO Group, Inc.之 普 通 股 ， 其 轉 換 比 例 之 計 算 方 式 係 依 轉換 日 前 五 個 營 業 日 SOYO Group, Inc.普 通 股 之 平 均 收 盤 價 為 基 礎 ， 得 轉換 為 相 當 價 值 美 金 1,000 仟 元 之 普 通 股 股 數 。 由 於
46、長 期 股 權 投 資SOYO, INC.之 帳 面 金 額 ， 因 按 權 益 法 認 列 投 資 損 失 於 轉 換 日 已 產 生 長 期- 16 -股 權 投 資 貸 餘 293,221 仟 元 （ 列 為 長 期 應 收 款 之 減 項 ） ， 且 因 SOYO Group, Inc.於 九 十 一 年 十 一 及 十 二 月 仍 發 生 虧 損 ， 故 本 公 司 於 九 十 一 底 針對 換 股 取 得 之 SOYO Group, Inc.特 別 股 並 未 認 列 長 期 股 權 投 資 金 額 。絕 妙 科 技 股 份 有 限 公 司 於 九 十 二 年 六 月 三 十 日
47、已 無 營 運 ， 故 全 數 認 列投 資 損 失 15,000 仟 元 。 固 定 資 產九十二年九月三十日九十一年九月三十日累積折舊：房屋及建築 $ 30,247 $ 24,411機器設備 5,657 28,435儀器設備 11,329 9,439辦公設備 5,948 4,761運輸設備 143 11其他設備 174 115$ 53,498 $ 67,172本 公 司 九 十 二 及 九 十 一 年 前 三 季 均 無 資 本 化 利 息 金 額 。 短 期 借 款九十二年九月三十日九十一年九月三十日銀行短期週轉金借款九 十 二 年 新 台 幣 48,000 仟元 ， 九 十 二 年 十
48、 一 月 至 十二 月 間 到 期 ， 年 利 率2.1%-2.2%； 九 十 一 年 新 台 幣 30,000 仟 元 ， 年 利率 2.5%， 九 十 一 年 十 月間 到 期 $ 48,000 $ 30,000銀行信用狀借款九 十 二 年 美 金 391 仟 元 ，九 十 二 年 十 一 月 至 九 十 三年 一 月 間 到 期 ， 年 利 率1.864%-2.43%； 九十一年美金 1,360 仟元，年利率 2.6876%3%，九十一年十月至九十二年一月間到期 13,206 47,482個 人 借 款 非 關 係 人 4,835 -$ 66,041 $ 77,482- 17 - 長 期
49、 借 款九十二年九月三十日九十一年九月三十日土地及廠房借款本金 30,000 仟元部分，自八十七年七月起按月分六十期平均攤還本息；本金 130,000 仟元部分，前三年按月繳息，第四年（九十年四月）起分二百零四期按月平均攤還本息，年利率九十二年 5.36%-5.595%，九十一年 6.77%6.87% $118,932 $129,345公務車貸款本金 500 仟元，自九十一年十月起以二個月為一期，分十二期平均攤還本息，年利率九十二年及九十一年均為 19.8% 276 500119,208 129,845減：一年內到期部分 5,037 10,020$114,171 $119,825前 述 土 地 及 廠 房 借 款 係 以 本 公 司 於 八 十 七 年 一 月 購 置 之 五 股 廠 房 及 土地 為 擔 保 品 ， 向 銀 行 借 款 160,000 仟 元 ， 其 中 30,000 仟 元 之 借 款 已 全數 於 九 十 一 年 十 一 月 間 償 付 完 畢
