(最新)社会团体财务审计报告模板.pdf

1、附 件3社 会 团 体 财 务 审 计 报 告 模 板（ 社 会 团 体 名 称 ）年 度审 计 报 告目 录 页次一 、 审 计 报 告 二 、 基 本 情 况 统 计 表 三 、 资 产 负 债 表 四 、 业 务 活 动 表 五 、 现 金 流 量 表 六 、 会 计 报 表 附 注 七 、 会 计 师 事 务 所 营业 执 照 复 印 件审 计 报 告 审 字 第 号（ 社 会 团 体 名 称 ） ：我 们 审 计 了 后 附 的 （ 社 会 团 体 名 称 ） 财 务 报 表 ， 包 括年12月31日 的资 产 负 债 表 、年 度 的 业 务 活 动 表 和 现 金 流 量 表 以

2、 及 会 计 报 表 附 注 。一 、 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任按 照 社 会 团 体 管 理 条 例 和 民 间 非 营 利 组 织 会 计 制 度 的 规 定 编 制 财务 报 表 是 （ 社 会 团 体 名 称 ） 管 理 层 的 责 任 。 这 种 责 任 包 括 ： （1） 设 计 、 实 施 和维 护 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 ， 以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错 误 而导 致 的 重 大 错 报 ； （2） 选 择 和 运 用 恰 当 的 会 计 政 策 ； （3） 作 出 合 理 的 会 计 估计 。二

3、、 注 册 会 计 师 的 责 任我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见 。 我 们 按照 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 。 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则要 求 我 们 遵 守 职 业 道 德 规 范 ， 计 划 和 实 施 审 计 工 作 以 对 财 务 报 表 是 否 不 存 在 重大 错 报 获 取 合 理 保 证 。审 计 工 作 涉 及 实 施 审 计 程 序 ， 以 获 取 有 关 财 务 报 表 金 额 和 披 露 的 审 计 证据 。 选

4、择 的 审 计 程 序 取 决 于 注 册 会 计 师 的 判 断 ， 包 括 对 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 财务 报 表 重 大 错 报 风 险 的 评 估 。 在 进 行 风 险 评 估 时 ， 我 们 考 虑 与 财 务 报 表 编 制 相关 的 内 部 控 制 ， 以 设 计 恰 当 的 审 计 程 序 ， 但 目 的 并 非 对 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表意 见 。 审 计 工 作 还 包 括 评 价 管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性 和 作 出 会 计 估 计 的 合理 性 ， 以 及 评 价 财 务 报 表 的 总 体 列 报 。我 们 相

5、 信 ， 我 们 获 取 的 审 计 证 据 是 充 分 、 适 当 的 ， 为 发 表 审 计 意 见 提 供 了基 础 。三 、 基 本 情 况（ 社 会 团 体 名 称 ） 登 记 证 号 为 社 证 字 第 号 ， 组 织 机 构 代 码 为 。 登 记 证 书 有 效 期 为年月日 至年月日 。 法 定 代 表 人 为 ， 地 址 为 ， 业 务 主 管 单 位 为 。四 、 财 务 状 况1.（ 社 会 团 体 名 称 ） 截 止年12月31日 资 产 总 额 为 元 ， 其 中 ： 货币 资 金 元 ， 对 外 投 资 元 ， 应 收 款 项 元 ， 其 中 ： 应 收 帐 款

6、元 、 其 他 应收 款 元 ， 固 定 资 产 原 值 元 ， 累 计 折 旧 元 ， 固 定 资 产 净 值 元 。2.（ 社 会 团 体 名 称 ） 截 止年12月31日 负 债 总 额 为 元 ， 其 中 ： 流动 负 债 元 、 长 期 负 债 元 、 受 托 代 理 负 债 元 。3.（ 社 会 团 体 名 称 ） 截 止年12月31日 净 资 产 总 额 为 元 ， 其 中 ： 限定 性 净 资 产 元 ， 非 限 定 性 净 资 产 元 。4.（ 社 会 团 体 名 称 ）年 度 收 入 元 ， 其 中 ： 捐 赠 收 入 元 ， 会费 收 入 元 ， 提 供 服 务 收 入

7、元 ， 商 品 销 售 收 入 元 ， 政 府 补 助 收 入 元 ， 投 资 收 益 元 ， 其 他 收 入 元 。5.（ 社 会 团 体 名 称 ）年 度 费 用 元 ， 其 中 ： 业 务 活 动 成 本 元 ， 管 理 费 用 元 ， 筹 资 费 用 元 ， 其 他 费 用 元 。五 、 审 计 意 见经 审 计 ， 我 们 发 现 （ 社 会 团 体 名 称 ） 存 在 以 下 问 题 ： （ 违 规 收 费 、 投 资 失误 、 长 期 应 收 账 款 等 ） 。我 们 认 为 ， （ 社 会 团 体 名 称 ） 财 务 报 表 已 经 按 照 社 会 团 体 登 记 管 理 条例

8、 和 民 间 非 营 利 组 织 会 计 制 度 的 规 定 编 制 ， 在 所 有 （ 或 未 能 在 ， 加 说 明段 ） 重 大 方 面 公 允 反 映 了 （ 社 会 团 体 名 称 ）年12月31日 的 财 务 状 况 以 及年 度 的 业 务 活 动 成 果 和 现 金 流 量 。(应 按 审 计 准 则 的 要 求,发 表 无 保 留 意 见 、 保 留 意 见 及 其 他 类 型 的 审 计 意见)中 国 注 册 会 计师 ： 会 计 师 事 务 所 （ 盖 章 ） 中国 注 册 会 计 师 ：中 国北 京 年月日社 会 团 体 基 本 情 况 统 计 表年 月 日社 会 团

9、体 名 称 登 记 证 号 组 织 机 构 代 码 登 记 时 间 法 定 代 表 人 住 所 邮 编 主 要 经 费 来 源 电 话 个 人 会 员 数 单 位 会 员 数 开 户 银 行 银 行 账 号 财 务 机 构 名 称 财 务 机 构 负 责人 专 业 技 术 职 称 会 计 姓 名 专 职 /兼 职 代 理 记 账 中 介机 构 名 称 税 务 登 记 号 码 会 费 标 准 个 人 会 员事 业 单 位 、社 会 团 体 会员 企 业 会 员设 有 银 行 账 号的分 支 机 构 、 代表 机 构实 体 机 构 资 产 负 债 表编 制 单 位 : 年 12月 31日 单 位

10、： 元资 产 行 次 年 初 数 年 末 数 负 债 和 净 资 产 行次 年 初 数 年 末 数流 动 资 产 ： 流 动 负 债 ： 货 币 资 产 1 短 期 借 款 23 短 期 投 资 2 应 付 款 项 24 应 收 款 项 3 应 付 工 资 25 预 付 账 款 4 应 交 税 金 26 存 货 5 预 收 账 款 27 待 摊 费 用 6 预 提 费 用 28 一 年 内 到 期的 长 期 债 权 投资 7 预 计 负 债 29 其 他 流 动 资产 8 一 年 内 到 期的 长 期 负 债 30 流 动 资 产 合 计 9 其 他 流 动 负债 31 流 动 负 债 合 计

11、 32 长 期 投 资 ： 长 期 股 权 投资 10 长 期 负 债 ： 长 期 债 权 投资 11 长 期 借 款 33 长 期 投 资 合 计 12 长 期 应 付 款 34 固 定 资 产 ： 其 他 长 期 负债 35 固 定 资 产 原价 13 长 期 负 债 合计 36 减 ： 累 计 折旧 14 固 定 资 产 净值 15 受 托 代 理 负债 ： 受 托 代 理 负在 建 工 程 16 债 37 文 物 文 化 资产 17 负 债合 计 38 固 定 资 产 清理 18 固 定 资 产 合 计 19 净 资 产 ： 无 形 资 产 ： 非 限 定 性 净资 产 39 无 形

12、资 产 20 限 定 性 净 资产 40 净 资 产 合 计 41 受 托 代 理 资产 ： 受 托 代 理 资产 21 资 产 合 计 22 负 债 和 净 资 产总 计 42 单 位 负 责 人 ： 制 表 ： 复核 :业 务 活 动 表会 民 非03表编 制 单 位 : 年 12月 31日 单 位 ：元项 目 行 次上 年 数 本 年 数非 限 定 性 限 定 性 合 计 非 限 定 性 限 定性 合 计一 、 收 入 其 中 ： 捐 赠 收 入 1 会 费 收 入 2 提 供 服 务 收 3 入商 品 销 售 收入 4 政 府 补 肋 收入 5 投 资 收 益 6 其 他 收 入 9

13、收 入 合 计 11 二 、 费 用 （ 一 ） 业 务 活 动 成 本 12 其 中 ： 捐 赠 项 目成 本 提 供 服 务成 本 销 售 商 品成 本 会 员 服 务成 本 业 务 活 动税 金 及 附 加 （ 二 ） 管 理 费 用 21 （ 三 ） 筹 资 费 用 24 （ 四 ） 其 他 费 用 28 费 用 合 计 35 三 、 限 定 性 净 资 产 转 为非 限 定 性 净 资 产 40 四 、 净 资 产 变 动 额 （ 若为 净 资 产 减 少 额 ，以 “ -” 号 填 列 ） 45 单 位 负 责 人 ： 制 表 ： 复 核 :现 金 流 量 表会 民 非 03表编

14、制 单 位 ： 年 单 位 ： 元项 目 行 次 金 额一 、 业 务 活 动 产 生 的 现 金流 量 ： 1 接 受 捐 赠 收 到 的 现 金 2 收 到 会 费 收 到 的 现 金 3 提 供 服 务 收 到 的 现 金 4 销 售 商 品 收 到 的 现 金 5 政 府 补 助 收 到 的 现 金 6 收 到 的 其 他 与 业 务 活 动 有关 的 现 金 7 现 金 流 入 小 计 8 提 供 捐 赠 或 者 资 助 支 付 的现 金 9 支 付 给 员 工 以 及 为 员 工 支付 的 现 金 10 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的现 金 11 支 付 的 其 他 与

15、 业 务 活 动 有关 的 现 金 12 现 金 流 出 小 计 13 业 务 活 动 产 生 的 现 金 净 流量 14 二 、 投 资 活 动 产 生 的 现 金净 流 量 15 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 16 取 得 投 资 收 益 所 收 的 现 金 17 处 置 固 定 资 和 产 无 形 资 产所 收 回 的 现 金 18 收 到 的 其 他 与 投 资 活 动 有关 的 现 金 19 现 金 流 入 小 计 20 购 建 固 定 资 和 产 无 形 资 产所 支 付 的 现 金 21 对 外 投 资 所 支 付 的 现 金 22 支 付 的 其 他 与 投 资 活

16、动 有关 的 现 金 23 现 金 流 出 小 计 24 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量净 额 25 三 、 筹 资 活 动 产 生 的 现 金流 量 26 借 款 所 收 到 的 现 金 27 收 到 的 其 他 与 筹 资 活 动 有关 的 现 金 28 现 金 流 入 小 计 29 偿 还 借 款 所 支 付 的 现 金 30 偿 付 利 息 所 支 付 的 现 金 31 支 付 的 其 他 与 筹 资 活 动 有关 的 现 金 32 现 金 流 出 小 计 33 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量净 额 34 四 、 汇 率 变 动 对 现 金 的 影响 35 五

17、、 现 金 及 现 金 等 价 物 净增 加 额 36 单 位 负 责 人 ： 制 表 ： 复 核 :会 计 报 表 附 注截 止 年 月 日（ 除 特 别 说 明 ， 以 人 民 币 元 表 述 ）一 、 基 本 情 况（ 社 会 团 体 名 称 ） （ 以 下 简 称 本 社 会 团 体 ） 于 年 月 日 经 中 华 人民 共 和 国 民 政 部 批 准 登 记 。 登 记 证 号 社 证 字 第 号 。 组 织 机 构 代 码 。 法 定 代表 人 。业 务 主 管 单 位 ： 。业 务 范围 ： 。二 、 财 务 报 表 的 编 制 基 础本 社 会 团 体 财 务 报 表 的 编

18、制 符 合 民 间 非 营 利 组 织 会 计 制 度 的 要 求 ， 真实 、 完 整 地 反 映 了 本 社 会 团 体 的 财 务 状 况 、 业 务 活 动 情 况 和 现 金 流 量 。三 、 主 要 会 计 政 策1. 会 计 制 度本 社 会 团 体 执 行 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 颁 布 的 民 间 非 营 利 组 织 会 计 制 度 及 其 补 充 规 定 。2. 会 计 期 间本 社 会 团 体 以 1月 1日 起 12月 31日 止 为 一 个 会 计 年 度 。3. 记 账 本 位 币本 社 会 团 体 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。4. 记

19、 账 基 础 和 计 价 原 则本 社 会 团 体 会 计 核 算 以 权 责 发 生 制 为 记 账 基 础 ， 资 产 以 历 史 成 本 为 计 价 原则 。5. 外 币 业 务 核 算 方 法本 社 会 团 体 会 计 年 度 内 涉 及 的 外 币 经 营 业 务 ， 按 业 务 实 际 发 生 日 （ 当 月 1日 ） 市 场 汇 价 （ 中 间 价 ） 折 合 为 人 民 币 记 账 ， 月 （ 年 ） 末 对 货 币 性 项 目 按 月（ 年 ） 末 的 市 场 汇 率 进 行 调 整 ， 由 此 产 生 的 汇 兑 损 益 ， 按 用 途 及 性 质 计 入 当 期财 务 费

20、 用 或 予 以 资 本 化 。6. 短 期 投 资 核 算 方 法短 期 投 资 指 本 社 会 团 体 持 有 的 能 够 随 时 变 现 并 且 持 有 时 间 不 准 备 超 过 一 年（ 含 一 年 ） 的 投 资 ， 包 括 股 票 、 债 券 投 资 等 。短 期 投 资 在 取 得 时 按 照 投 资 成 本 计 量 。处 置 短 期 投 资 时 ， 应 将 实 际 取 得 的 价 款 与 短 期 投 资 账 面 价 值 的 差 额 确 认 为 当期 投 资 损 益 。7. 坏 账 核 算 办 法本 社 会 团 体 的 坏 账 核 算 采 用 备 抵 法 ,坏 账 准 备 的

21、计 提 采 用 （ 余 额 百 分 比 法 、账 龄 分 析 法 ） ， 坏 账 准 备 按 应 收 款 项 （ 包 括 应 收 账 款 、 其 他 应 收 款 ） 年 末 数 的 %提 取 。 也 可 按 账 龄 分 析 ,即 对 账 龄 在 一 年 以 内 的 账 款 余 额 提 取 %的 坏 账 准 备 ；对 账 龄 在 一 年 以 上 两 年 以 内 的 账 款 余 额 提 取 %的 坏 账 准 备 ； 对 账 龄 在 两 年 以上 三 年 以 内 的 账 款 余 额 提 取 %的 坏 账 准 备 ； 对 账 龄 在 三 年 以 上 的 账 款 余 额 ，提 取 %的 坏 账 准 备

22、。本 社 会 团 体 的 坏 账 确 认 标 准 ：（ 1） 债 务 人 破 产 或 死 亡 ， 以 其 破 产 财 产 或 遗 产 清 偿 后 ， 仍 然 不 能 收 回 的 ；（ 2） 债 务 人 较 长 时 期 内 未 履 行 其 偿 债 义 务 ， 并 有 足 够 的 证 据 表 明 无 法 收 回 或收 回 的 可 能 性 极 小 。8. 存 货 核 算 方 法（ 1） 存 货 分 类 ： 本 社 会 团 体 存 货 包 括 在 日 常 业 务 活 动 中 持 有 以 备 出 售 或 捐 赠的 ， 或 者 为 了 出 售 或 捐 赠 仍 处 在 生 产 过 程 中 的 ， 或 者 将

23、 在 生 产 、 提 供 服务 或 日 常 管 理 过 程 中 耗 用 的 材 料 、 物 资 、 商 品 等 。（ 2） 取 得 和 发 出 的 计 价 方 法 ： 本 社 会 团 体 材 料 、 物 资 、 商 品 等 按 取 得 时 的 实际 成 本 计 价 ， 发 出 材 料 、 物 资 、 商 品 等 按 （ 先 进 先 出 法 、 加 权 平 均 法 、移 动 加 权 平 均 法 或 个 别 计 价 法 ） 计 价 。（ 3） 存 货 的 盘 存 制 度 ：本 社 会 团 体 存 货 每 年 定 期 盘 点 一 次 。（ 4） 存 货 跌 价 准 备 的 确 认 原 则 ：本 社

24、会 团 体 在 期 末 按 可 变 现 净 值 与 账 面 价 值 孰 低 确 定 存 货 的 期 末 价 值 。 对可 变 现 净 值 低 于 账 面 价 值 的 差 额 计 提 存 货 跌 价 准 备 。 如 下 年 度 可 变 现 净 值 回升 ， 应 在 原 已 确 认 的 跌 价 损 失 的 金 额 内 转 回 。9. 长 期 投 资 核 算 方 法（ 1） 长 期 股 权 投 资本 社 会 团 体 长 期 股 权 投 资 在 取 得 时 按 初 始 投 资 成 本 计 价 。 对 被 投 资 单 位 没有 控 制 、 共 同 控 制 和 重 大 影 响 的 ， 采 用 成 本 法

25、核 算 ； 对 被 投 资 单 位 具 有 控 制 、共 同 控 制 和 重 大 影 响 的 ， 采 用 权 益 法 核 算 。（ 2） 长 期 债 权 投 资本 社 会 团 体 长 期 债 权 投 资 按 取 得 时 的 实 际 成 本 作 为 初 始 投 资 成 本 。 长 期 债权 投 资 按 直 线 法 计 提 利 息 及 摊 销 债 券 折 溢 价 。（ 3） 长 期 投 资 减 值 准 备本 社 会 团 体 期 末 对 长 期 投 资 逐 项 进 行 检 查 ， 按 单 项 投 资 可 回 收 金 额 低 于 账 面 价值 的 差 额 计 提 长 期 投 资 减 值 准 备 。10

26、. 固 定 资 产 计 价 及 其 折 旧 方 法固 定 资 产 是 指 为 行 政 管 理 、 提 供 服 务 、 生 产 商 品 或 者 出 租 目 的 而 持 有 的 ， 预计 使 用 年 限 超 过 1年 ， 且 单 位 价 值 较 高 的 资 产 。（ 1） 固 定 资 产 按 取 得 时 实 际 成 本 计 价 。（ 2） 固 定 资 产 折 旧 采 用 （ 年 限 平 均 法 、 工 作 量 法 、 双 倍 余 额 递 减 法 、年 数 总 和 法 ） 计 算 。年 限 平 均 法 （ 直 线 法 ） 按 固 定 资 产 的 原 值 和 估 计 使 用 年 限 扣 除 残 值 率

27、 (原 值的 5%以 内 )确 定 其 折 旧 率 ， 年 分 类 折 旧 率 如 下 ：资 产 类 别 使 用 年 限 残 值 率 年 折 旧 率房 屋 建 筑 年 %机 器 设 备 年 %运 输 设 备 年 %电 子 设 备 年 %融 资 租 入 固 定资 产 年 %其 他 设 备 年 %（ 3） 不 计 提 折 旧 的 固 定 资 产用 于 展 览 、 教 育 或 研 究 等 目 的 的 历 史 文 物 、 艺 术 品 以 及 其 他 具 有 文 化 或 者历 史 价 值 并 作 为 长 期 或 者 永 久 保 存 的 典 藏 等 ， 作 为 固 定 资 产 核 算 ， 不 必 计 提

28、折旧 。11. 在 建 工 程 核 算 方 法在 建 工 程 应 当 按 照 实 际 发 生 的 支 出 确 定 其 工 程 成 本 ， 包 括 施 工 前 期 准 备 、 正在 施 工 中 的 建 筑 工 程 、 安 装 工 程 、 技 术 改 造 工 程 等 。12. 无 形 资 产 计 价 和 摊 销 方 法本 社 会 团 体 对 购 入 或 按 法 律 程 序 申 请 取 得 的 无 形 资 产 ， 按 取 得 时 的 实 际 成 本入 账 。 各 种 无 形 资 产 在 其 有 效 期 内 按 直 线 法 摊 销 ， 具 体 如 下 ：按 年 摊 销按 年 摊 销按 年 摊 销（ 注

29、 ： 如 果 计 提 了 减 值 准 备 ， 应 说 明 减 值 准 备 的 确 认 标 准 和 计 提 方 法 。 ） 13. 受 托 代 理 资 产受 托 代 理 资 产 是 指 本 社 会 团 体 接 受 委 托 方 委 托 从 事 受 托 代 理 业 务 而 收 到 的 资产 。14. 预 计 负 债 的 确 认 原 则如 果 与 或 有 事 项 相 关 的 义 务 同 时 符 合 以 下 条 件 ， 本 社 会 团 体 将 其 确 认 为 负债 ， 以 清 偿 该 负 债 所 需 支 出 的 最 佳 估 计 数 予 以 计 量 ， 并 在 资 产 负 债 表 中 单 列 项目 予 以

30、 反 映 ：（ 1） 该 义 务 是 社 会 团 体 承 担 的 现 时 义 务 。（ 2） 该 义 务 的 履 行 很 可 能 导 致 经 济 利 益 流 出 。（ 3） 该 义 务 的 金 额 能 够 可 靠 地 计 量 。15. 限 定 性 净 资 产 、 非 限 定 性 净 资 产 确 认 原 则资 产 或 资 产 所 产 生 的 经 济 利 益 （ 如 资 产 的 投 资 利 益 和 利 息 等 ） 的 使 用 受 到 资产 提 供 者 或 者 国 家 有 关 法 律 、 行 政 法 规 所 设 置 的 时 间 限 定 或 （ 和 ） 用 途 限 定 ，则 由 此 形 成 的 净 资

31、 产 为 限 定 性 净 资 产 ； 除 此 之 外 的 其 他 净 资 产 ， 为 非 限 定 性 净资 产 。16. 收 入 确 认 原 则收 入 是 指 民 间 非 营 利 组 织 开 展 业 务 活 动 取 得 的 、 导 致 本 期 净 资 产 增 加 的 经 济利 益 或 者 服 务 潜 力 的 流 入 。 收 入 应 当 按 照 其 来 源 分 为 捐 赠 收 入 、 政 府 补 助 收入 、 提 供 服 务 收 入 、 投 资 收 益 、 商 品 销 售 收 入 和 其 他 收 入 等 。本 社 会 团 体 按 以 下 规 定 确 认 收 入 实 现 ， 并 按 已 实 现 的

32、 收 入 记 账 ， 计 入 当 期 损益 。社 会 团 体 在 确 认 收 入 时 ， 应 当 区 分 交 换 交 易 所 形 成 的 收 入 和 非 交 换 交 易 所 形成 的 收 入 。销 售 商 品 ， 已 将 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 换 给 购 货 方 ； 既 没 有 保 留通 常 与 所 有 权 相 联 系 的 继 续 管 理 权 ， 也 没 有 对 已 出 售 的 商 品 实 施 控 制 ； 与 交 易相 关 的 经 济 利 益 能 够 流 入 ； 相 关 收 入 和 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时 确 认 收 入 。提 供 劳 务

33、， 在 同 一 会 计 年 度 内 开 始 并 完 成 的 劳 务 ， 应 当 在 完 成 劳 务 时 确 认 收入 ； 如 果 劳 务 的 开 始 和 完 成 分 属 不 同 的 会 计 年 度 ， 可 以 按 照 完 工 进 度 完 成 的 工作 量 确 认 收 入 。让 渡 资 产 使 用 权 ， 与 交 易 相 关 的 经 济 利 益 能 够 流 入 ； 收 入 的 金 额 能 够 可 靠 地计 量 。无 条 件 的 捐 赠 或 政 府 补 助 ， 在 收 到 时 确 认 收 入 ； 附 条 件 的 捐 赠 或 政 府 补 助 ，在 取 得 捐 赠 资 产 或 政 府 补 助 资 产

34、控 制 权 时 确 认 收 入 ； 但 当 社 会 团 体 存 在 需 要 偿还 全 部 或 部 分 捐 赠 资 产 或 者 相 应 金 额 的 现 时 义 务 时 ， 应 当 根 据 需 要 偿 还 的 金 额确 认 一 项 负 债 和 费 用 。（ 审 计 人 员 根 据 实 际 情 况 选 择 并 具 体 说 明 确 认 标 准 。 以 上 会 计 政 策 可 根 据 社会 团 体 的 具 体 情 况 ， 对 不 适 用 的 项 目 予 以 删 减 。 ）四 、 会 计 报 表 主 要 项 目 注 释1.货 币 资 金货 币 资 金 种 类 币 种 年 初 数 年 末 数现 金 人 民

35、币 银 行 存 款 人 民 币 合 计 2.短 期 投 资短 期 投资种 类年 初 数 年 末 数账 面余 额计 提跌 价准 备账 面价 值账 面余 额计 提跌 价准 备账 面价 值1、 股票 投 资 2、 国债 投 资 3、 债券 投 资 （ 不 含国 债 ）4、 基金 投 资 5、 其他 合 计 3.应 收 账 款（ 1） 应 收 账 款 账 龄 ：账 龄年 初 数 年 末 数账 面 余额坏 账 准备账 面 价值账 面 余额坏 账 准备账 面 价值1年 以 内 1-2年 2-3年 3年 以 上 合 计 （ 2） 应 收 账 款 主 要 客 户 ：客 户 名 称年 初 数 年 末 数 欠 款

36、时 间 欠 款原 因账 面余 额占 应收 账款 总额 的比 例账 面余 额占 应收 账款 总额 的比 例1 2 3 4 5 合 计 4.预 付 账 款（ 1） 预 付 账 款 账 龄 ：账 龄年 初 数 年 末 数账 面余 额坏 账准 备账 面价 值账 面余 额坏 账准 备账 面价 值1年 以内 1-2年 2-3年 3年 以上 合 计 （ 2） 预 付 账 款 主 要 客 户 ：客 户 名 称年 初 数 期 末 数 欠 款时 间 欠 款原 因账 面 余额 占 应 收账 款 总额 的 比例账 面余 额 占 应 收账 款 总额 的 比例1 2 3 4 5 合 计 5.其 他 应 收 款（ 1） 其

37、 他 应 收 款 账 龄 ：账 龄年 初 数 年 末 数账 面余 额坏 账 准备账 面 价值账 面 余额坏 账 准备账 面 价值1年 以 内 1-2年 2-3年 3年 以 上 合 计 （ 2） 其 他 应 收 款 主 要 客 户 ：客 户 名 称年 初 数 期 末 数 欠 款时 间 欠 款原 因账 面 余额 占 应 收账 款 总额 的 比例账 面余 额 占 应 收账 款 总额 的 比例1 2 3 4 5 合 计 6.存 货 （ 1） 存 货 明 细 如 下 ：存 货 种 类 年 初 账 面余 额 本 年 增加 额 本 年 减 少额 年 末 账 面余 额1 原 材 料 2 库 存 商 品 3 接

38、 受 捐 赠 物资 4 低 值 易 耗 品 合 计 （ 2） 存 货 跌 价 准 备 明 细 如 下 ：存 货 种 类 年 初账 面余 额本年计 提额本 年 减 少 额 年 末 账面余 额转 回 转 销 1 原 材 料 2 库 存 商 品 3 接 受 捐 赠 物资 4 低 值 易 耗 品 合 计 7.待 摊 费 用 明 细 项 目 年 初 数 本 年 增 加 本 年 摊 销 年 末 数合 计 0 8.长 期 投 资 被 投 资 单 位 初 始 投 资额 年 初 账 面余 额 年 末 账 面余 额 所 占比 例 核 算方 法1 2 合 计 9.长 期 债 权 投 资项 目 年 初 数 年 末 数

39、1 国 债 投 资 2 合 计 10.固 定 资 产 、 累 计 折 旧 （ 1） 固 定 资 产 类 别 如 下 ：项 目 年 初 账 面余 额 本 期 增加 额 本 期 减少 额 期 末 账面 余 额一 、 固 定 资 产 原 价 合计 其 中 ： 房 屋 、 建筑 物 机 器 设 备 运 输 工 具 二 、 累 计 折 旧 合 计 其 中 ： 房 屋 、 建筑 物 机 器 设 备 运 输 工 具 三 、 固 定 资 产 账 面 价值 合 计 其 中 ： 房 屋 、 建筑 物 机 器 设 备 运 输 工 具 （ 2） 固 定 资 产 用 途 如 下 ：用 途年 初 数 期 末 数原 价 累

40、 计 折旧账 面 价值原 价 累 计 折旧账 面 价值自 用 出 租 公 益 项目 合 计 注 ： 有 已 设 立 抵 押 和 担 保 的 固 定 资 产 ， 应 予 说 明 。11.在 建 工 程工 程 名称预 算数年 初账 面余 额本 年增 加投 入本 年完 工交 付年 末账 面余 额已 投 入额 占 预算 数 比例资 金来 源合 计 12.文 物 文 化 资 产项 目 年 初 账 面 余 额 年 末 账 面 余 额1 2 合 计 因 公 允 价 值 无 法 可 靠 取 得 而 未 确 认 的 文 物 文 化 资 产 ， 应 当 披 露 其 名 称 、 来源 、 数 量 、 用 途 等 情

41、 况 。13.无 形 资 产 项 目 年 初 账 面余 额本 年 增 加额本 年 减 少额年 末 账 面余 额一 、 原 价 合 计 1 二 、 累 计 摊 销 额 合计 1 三 、 无 形 资 产 账 面价 值 合 计 1 注 ： 有 已 设 立 抵 押 和 担 保 的 无 形 资 产 ， 应 予 说 明 。14.受 托 代 理 资 产 项 目 年 初 数 本 年 增 加 本 年 摊 销 年 末 数合 计 受 托 代 理 业 务 情 况 的 说 明 ， 包 括 受 托 代 理 资 产 的 构 成 、 计 价 基 础 和 依 据 、 用途 等 。15.应 付 账 款 项 目 年 初 账 面余

42、额本 年 增 加额本 年 减 少额年 末 账 面余 额 合 计 16.其 他 应 付 款项 目 年 初 账 面余 额本 年 增 加额本 年 减 少额年 末 账 面余 额 合 计17.应 付 工 资 项 目 年 初 账 面余 额本 年 增 加额本 年 支 付额年 末 账 面余 额一 、 工 资 、 奖 金 、津 贴 和 补 贴 二 、 职 工 福 利 费 三 、 社 会 保 险 费 其 中 ： 1 医 疗 保险 费 2 基 本 养老 保 险 费 3 年 金 缴费 4 失 业 保险 费 5 工 伤 保险 费 6 生 育 保险 费 四 、 住 房 公 积 金 五 、 工 会 经 费 和职 工 教 育

43、 经 费 六 、 非 货 币 性 福利 七 、 其 他 合 计 18.应 交 税 金 税 费 项 目 年 初 账 面 余额年 末 账 面余 额适 用 税 率1 营 业 税 2 增 值 税 3 企 业 所 得 税 4 土 地 增 值 税 5 城 市 维 护 建 设 税 6 房 产 税 7 土 地 使 用 税 8 车 船 使 用 税 9 教 育 费 附 加 10 代 扣 代 缴 个 人 所得 税 合 计 19.预 提 费 用项 目 年 初 数 本 年 提 取 本 年 支 付 年 末 数合 计 20.长 期 应 付 款项 目 年 初 数 本 年 增 加 本 年 减 少 年 末 数合 计 21.受 托

44、 代 理 负 债 项 目 年 初 数 本 年 增 加 本 年 减 少 年 末 数合 计 受 托 代 理 负 债 情 况 的 说 明 ， 包 括 受 托 代 理 负 债 的 构 成 、 计 价 基 础 和 依 据 。22.净 资 产 项 目 年 初 数 本 年 增 加 本 年 减 少 年 末 数1 限 定 性净 资 产2 非 限 定性 净 资 产合 计 净 资 产 比 上 年 增 加 或 减 少 的 主 要 原 因 ：23.提 供 服 务 收 入项 目 本 年 发 生 额 上 年 发 生 额1 培 训 2 咨 询 3 会 议 4 展 览 合 计 24.商 品 销 售 收 入项 目 本 年 发 生

45、 额 上 年 发 生 额1 2 合 计 25.投 资 收 益产 生 投 资 收 益 的 来 源 本 年 发 生 额 上 年 发 生 额1 2 合 计 26.业 务 活 动 成 本项 目 本 年 发 生 额 上 年 发 生 额1.捐 赠 项 目 成 本 2.提 供 服 务 成 本 3.销 售 商 品 成 本 4.会 员 服 务 成 本 5.业 务 活 动 税 金 及 附 加 其 中 ： 营 业 税 增 值 税 城 市 维 护 建 设 税 教 育 费 附 加 6. 合 计 27.管 理 费 用项 目 本 年 发 生 额 上 年 发 生 额1 行 政 管 理 人 员 费 用 2 行 政 管 理 事 务 物 品 耗 费 和 服 务开 支 3 行 政 管 理 事 务 所 用 资 产 折 旧（ 摊 销 ） 及 运 行 维 护 费 用 其 中 ： 房 地 产 损 耗 及 使 用 费 交 通 费 无 形 资 产 摊 销 其 他 4 资 产 减 值 及 处 置 损 失 5 记 入 管 理 费 用 的 税 费 其 中 ： 房 产 税 车 船 使 用 税 土 地 使 用 税 6. 7.