1、第 1 章 税法概论一、单项选择题1下列有关税法概念的说法正确的是（ D ） 。 A税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C税法的特征是强制性、无偿性和固定性D税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2关于税法基本原理的相关表述，正确的是（ A ） 。 A税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C纳税人已经构成对税务机关表示的
2、信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯3某县人民政府 2008 年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费 1000 元，不再征收其他税。这种做法违背了（ A ） 。 A税收法律主义 B税收公平主义C实质课税原则 D法律优位原则4某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（ C ） 。 A新法优于旧法原同 B特别法优于普通法原则C程序法优于实体法原则 D实体从旧原则5可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（
3、B ） 。 A各级行政机关的行政解释B国务院对其制定税法所作的立法解释C各级司法机关的司法解释D各级检察院作出的检察解释6目前我国个人所得税的税制类型为（ B ） 。 A综合所得税制 B分类所得税制C混合所得税制 D项目所得税制7税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ A ） 。 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院C财政部 D国家税务总局8可以完全解决国际重复征税的方法是（ C ） 。 A抵税法 B扣除法 C免税法 D抵免法9从法律性质看，税法属于（ B ） 。 A授权性法规 B义务性法规C综合性法规
4、D禁止性法规10对 2008 年 12 月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在 2009 年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的（ D ） 。 A法律优位原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D法律不溯及既往原则11下列关于课税对象和计税依据关系的表述，不正确的有（ B ） 。 A计税依据是课税对象量的表现B计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定C我国现行车船税的课税对象和计税依据是不一致的D计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态12下列各项中，不是我国企业所得税纳税
5、义务人的是（ D ）企业。 A国有 B集体 C外资 D合伙13按照税收立法机关的不同，下列关于我国税法立法解释的表述，不正确的是（ C ） 。A由全国人民代表大会对税收法律作出的解释，全国人大常委会的法律解释同法律具有同等效力B由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释，其形式主要是各类税法的实施细则C由国务院税务主管部门制定的税务规章，由财政部、国家税务总局等国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税务规章D地方税收法规，由制定相应法规的地方人大常委会负责解释，由于目前地方税收立法权较小，因此这类立法解释仅限于少数经济特区或民族地区及个别税种14对 2007 年 7 月 1 日以
6、前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按 2007 年 7 月 1 日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的（ A ）原则。 A法律不溯及既往 B特别法优于普通法C程序优于实体 D法律优位15关于税收公平主义的陈述，下列选项中正确的是（ C ） 。 A法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的B经济上的税收公平对纳税人具有约束力C经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面D纳税人只能要求程序上的税收公平二、多项选择题1关于税法的效力的解释，正确
7、的是（ ABCD ） 。 A我国税法采用属人兼属地相结合的原则B税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则C税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力D法定解释具有专属性2下列关于税务规章的表述中，正确的是（ ABCD ） 。 A税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规已经明确规定的内容B不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本D国家税务总局发布的第一部税务规章是 2002 年 3 月 1 日实施的税务部门规章制定实施办法3税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律
8、解释的具体原则，具体包括（ ABCD ） 。A文义解释原则 B立法目的原则C经济实质原则 D诚实信用原则4实施税收保全措施的条件有（ ABCD ） 。 A纳税人有逃避纳税义务的行为B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C纳税人拒绝提供纳税担保D纳税人潜逃5关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（ AC ） 。 A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，所以税法规定的税率反映了纳税人税收实际负担率D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围
9、，代表征税的广度6下列关于税收法律关系特点的表述，正确的是（ ABCD ） 。 A主体的一方只能是国家B体现国家单方面的意志C权利义务关系具有不对等性D具有财产所有权或支配权单向转移的性质7税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。下列关于税法适用原则的表述正确的有（ ACD ） 。 A法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力B当新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时，仍需坚持新法优于旧法原则C当程序性税法引用“ 实体从旧，程序从新原则”时，新法优于旧法原则可以例外D程序性税法在特定条件下具备一
10、定的溯及力，其效力发生时间的提前，并不构成对纳税人权利的侵犯，也不违背税收合作信赖主义8下列关于课税对象的表述，正确的是（ ACD ） 。 A课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志B课税对象决定了征税的深度C纳税环节、减税免税等，都是以课税对象为基础确定的D课税对象体现着不同税种征税的基本界限9 （2009 年初级助理经济法）根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（ ABC ） 。 A税基式减免 B税率式减免C税额式减免 D协商式减免10 （2010 初级会计助理经济法试题）关于税收优先权的下列表述中，正确的有（ ABD ） 。A除法律另有规定外，税收优先于无担
11、保债权B纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权 C纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权 D纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款 11税收法律关系变更的原因，主要有（ ABCD ） 。 A纳税人自身的组织状况发生变化B由于税法的修订或调整C因不可抗力造成的破坏D税务机关管理方式的变化第 1 章 税法概论【参考答案】一、单项选择题1D 2A 3A 4C 5B 6B 7A 8C 9B 10D11B 12D 13C 14A 15C 二、多项选择题1ABCD 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5AC 6ABCD 7ACD 8ACD 9ABC 10ABD 11ABCD
