1、*地税局股级干部竞争上岗笔试试卷（A 卷）答案 2011 年 08 月 15 日 星期一 设为主页 加入收藏帮助 | 留言交流 | 登录 首 页 阅览室 馆友 我的图书馆 *地税局股级干部竞争上岗笔试试卷（A 卷）答案 （转载）苏北税官 收藏于 2011-04-01 阅读数：590 被转藏： 48 公众公开 转藏到我的图书馆 举报如果您在该网页中发现有色情、暴力、反动等不良内容，请联系我们：*地税局股级干部竞争上岗笔试试卷（A 卷）（请将答案填在答题纸上，答在试卷上无效）一、单选题（每题只有一个正确选项，共 20 题，每题 1 分，共 20 分）1、税务机关于 2011 年 2 月 23 日
2、10：20 收到完税凭证，根据现行立法的规定，依法应于（ D ）前解除税收保全。A 2 月 24 日 10：20 B 2 月 24 日 11 点 C 2 月 23 日 24 点 D 2 月 24 日 24 点2、 中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要提出，十二五期间，我国国内生产总值年均增长( A )A 7% B 8% C 9% D 11% 3、税收弹性系数是用来分析税收与经济关系的重要指标之一，其含义是（B ）A 税收增加额与 GDP 的比 B 税收增长率与 GDP 增长率的比 C 税收增加额与 GDP 增长率的比D 税收增加额与 GDP 增加额的比4、科学发展观的基本要求是
3、（ B ）A 注重效率，兼顾公平 B 全面协调可持续 C 以人为本 D 统筹兼顾5、2011 年月日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究部署进一步做好房地产市场调控工作，会议确定采取若干政策加强房地产市场调控，随后，国务院办公厅下发了国办发20111 号关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知 。新出台的政策被称为（ D ）：A 国十五条 B 国四条 C 国十一条 D 新国八条6、把我国领土台湾割让给日本的不平等条约是（B ）A 北京条约 B 马关条约C 辛丑条约 D 天津条约 7、中国共产党第一次全国代表大会正式召开的日期是（C ）A 1921 年 7 月 1 日 B 192
4、1 年 7 月 3 日 C 1921 年 7 月 23 日 D 1921 年 7 月 30 日8、党员如果没有正当理由，连续（B ）月不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党：A 3 个月 B 6 个月 C 10 个月 D 1 年9、唐诗泾溪：泾溪石险人兢慎，终岁不闻倾履人。却是平流无石处，时时闻说有沉沦。这首诗包含的哲学道理主要是( B)A 矛盾是事物发展的根本动力 B 矛盾双方各向自己相反方向转化 C 事物发展是前进性与曲折性的统一 D 事物发展是量变与质变的统一10、根据域名代码规定，域名后缀为 表示的网站类别应是 (C )A 教育机构 B 政府机构C
5、商业组织 D 国际组织11、近几年来，我国连续发生了多起酒后驾车引起多人死亡事件，再次给我们敲响警钟。全国掀起整治酒后驾驶的风暴，刚性执法将成为常态。根据机动车驾驶员驾车时血液中酒精阈值与测试方法 ，机动车驾驶员血液中酒精含量（B ）时驾驶机动车定为“酒后驾车”。A 小于 0.2mg/mlB 大于或等于 0.2mg/ml，小于 0.8mg/mlC 大于 0.8mg/mlD 大于或等于 0.8mg/ml，小于 1.2mg/ml12、A 公司将税务登记证转借给 B 公司使用，导致 B 公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对 A 公司这一行为，税务机关应（ D ） 。A责令限期改正，可以处
6、 2000 元以下罚款 B. 处以 2000 元以下罚款C处 2000 元以上 10000 元以下罚款 D. 处 10000 元以上 50000 元以下罚款13、根据行政处罚法和有关税收规定，税务机关作出下列（ B ）的决定前，当事人有权要求该税务机关举行听证。A责令某造纸厂限期进行纳税申报B对一人有限责任公司罚款 10000 元C对某餐饮公司停止发售发票D对某个体工商户罚款 1000 元14、依据关于融资租赁房产计征房产税的相关规定，下列表述正确的是（ A ） 。A.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税B.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开
7、始日的次月起依照房产余值缴纳房产税C.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税D.融资租赁的房产，由当地税务机关根据实际情况自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税15、根据中华人民共和国刑法修正案（七） 规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（D ）以上的，处（ ）以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。A百分之十 一年 B百分之三十 一年C百分之三十 三年 D百分之十 三年16、根据企业所得税法的规定，关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是（ B） 。 A.只有依照中国法律成立的企业才是居民
8、企业 B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 17、 中国公民吴先生为某公司雇员，每月工资 3000 元。2009 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2009 年 6 月 28 日，该公司授予吴先生股权期权 50000 股，授予价 2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2009 年 12 月 28 日起吴先生可以行权，行权前不得转让。2009 年 12 月 28 日吴先生以授权价购买股票 50000 股，当日股票在上证交易所
9、的公平价格 6 元/股。计算吴先生股票期权所得应缴纳个人所得税（D ）元。A、0 B、28000 C、35000 D、3550018、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（B ）为土地使用税纳税人。 A.原拥有人 B.实际使用人 C.代管人 D.产权所有人 19、甲市的 A 公司 2009 年 5 月发生以下经济业务，其中在甲市缴纳营业税的有（A） 。A向乙市的 B 公司转让商标使用权，取得商标使用权费 50 万元B将其位于丙市的一处土地转让给丁市的 C 公司，取得土地转让费100 万元C将其名下的位于乙市的一处办公楼出租给乙市的 D 公司使用，取得租赁收入 10 万元D在乙市提供建筑业劳务
10、20、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照（B）项目计算缴纳个人所得税。A. 劳务报酬所得 B. 财产转让所得C. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得二、多选题（每题有两个或两个以上正确选项，多选少选都不得分，共 20 题，每题 1 分，共 20 分）1、公务员服从和执行上级的决定和命令是公务员必须遵守的一项重要义务，是保证国家机关正常运行的基本要求，其正确含义是（ ACD ） 。A. 对认为错误的决定如果上级要求立即决定，公务员应当执行该决定；B. 公务员执行明显违法的决定和命令，执行后果应当由上级负责。C. 公务员执行的是上级依法做出
11、的决定和命令。D. 该决定和命令应在上级的权限范围之内。2、根据征管法及其细则规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ABC） 。A纳税人偷税的税款B纳税人抗税的税款C纳税人骗税的税款D因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款将在10 万元以上的3、关于新增企业所得税纳税人的管辖，下列说法正确的是（ BCD ） 。A2009 年起新增企业的企业所得税由国家税务局管理，2008 年以前的老企业维持原征管不变 B. 2009 年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理C企业所得税全额为中央收入
12、的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理D. 银行（信用社） 、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理4、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（AC） 。A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记B. 扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记C. 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件D. 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记5、根据税收优先的原则，下列说
13、法不正确的是（ACD ） 。A税收优先于所有的无担保债权 B. 纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得C税收优先于抵押权、质权、留置权 D. 税收优先于有担保债权6、个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ABC） 。A.投资者的工资B.坏账准备C.投资者家庭的生活费D.工会经费7、企业发生非货币性资产交换，下列哪些情况视同销售：（BCD ）A. 将货物用于在建工程 B. 将货物用于职工福利C. 将货物用于捐赠 D. 将货物用于偿债8、下列关于特殊收入的确认方式符合企业所得税法的有（AC ） 。 A采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B企
14、业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照合同约定的收款时间确认收入的实现 C以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D采取产品分成方式取得收入的，产品的成本为收入额 9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（AD ） 。A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起交纳房产税C纳税人将房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税10、下列行为属于境内劳务应当缴纳营业税的有（ACD） 。A中国企业在南非承接建
15、筑项目取得 1000 万美元B英国公司接受中国某单位委托将该公司员工从伦敦送到曼彻斯特取得收入 5 万英镑C中国公司载运货物从新加坡到东京取得收入 100 万美元D澳大利亚公司接受境内房地产开发公司委托在境外为其境内房地产项目提供设计劳务取得收入 100 万美元11、 下列应征城镇土地使用税的有（BCD） 。A学校教师食堂用地B工厂实验室用地C公园内茶社用地D百货大楼仓库用地12、 为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如（ABCD ）等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 A、给排水 B、采暖C、消
16、防 D、中央空调13、下列各项中，属于行政复议的受案范围的是（ABCD ） 。 A 对省级税务机关制定的税收规范性文件不服 B 对税务机关不兑现举报奖励的行为不服C 对税务机关不予审批减免税的行为不服D 对税务机关征收滞纳金的行为不服14、下列有关证据制度的说法哪些是正确的？ACDA、计算机数据资料已成为一种法定证据B、税务机关在行政程序中依照法定程序要求原告提供证据，原告依法应当提供而拒不提供，在诉讼程序中才提供的，人民法院也应当采纳C、传来证据的效力比原始证据的效力低D、税务机关在作出具体行政行为后自行收集的证据不得作为认定被诉具体行政行为合法的依据15、 （ABC ）可以设定行政许可。A
17、 地方性法规 B 行政法规 C 国务院决定 D 部门规章16、纳税人对某县地税局做出的具体行政行为不服，向（ AB ）申请复议。A 县政府 B 所属市地税局 C 县地税局 D 县政府法制办17、下列有关税务行政复议管辖的命题中，正确的是（ABCD ）A 不服税务所决定的，向设立该税务所的县级税务局申请复议B 不服稽查局决定的，向该稽查局所属的税务局申请复议C 不服省国税局决定的，向国家税务总局申请复议D 不服省地税局决定的，既可以向国家税务总局申请复议也可以向省人民政府申请复议18、下列哪些人参加了中共一大（ CDE ）A 陈独秀 B 李大钊 C 陈公博 D 董必武 E 张国焘19、中国共产党
18、的三大作风是指（ BCD ）A 实事求是 B 理论联系实际 C 密切联系群众 D 批评与自我批评20、WORD 中，在页面设置中可以设置（ B D） 。A 打印范围 B 纸张方向 C 是否打印批注 D 页边距三、判断题（正确打“” ，错误打“” ，共 10 题，每题 1 分，共 10 分）1、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，无论其价值是否超出 5000 元，都不在税收保全措施的范围之内。( )2、税务机关在处罚文书所要求的缴款期过后当事人仍不缴纳罚款的，即可对罚款实行强制执行。( )3、税务机关委托某单位代征税款，该单位可以自己名义进行征收，但其行为的法律后果由税务机关承担。( )
19、4、公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，可以领取兼职报酬。( )5、在年度考核中，连续两年被确定为不称职的公务员，可以辞职。( )6、企业转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税。（）7、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。 （）8、某制药厂主要生产国家规定的某免税产品，按照税收征管法的规定，该企业办理税务登记后，可以不办理纳税申报手续。但是，如果企业一旦生产应税产品，就应当立即办理纳税申报手续。 （）9、纳税人从事装饰劳务的，其营业税计税依据为向对方收取的所有的费用和价外费用，包括收取的材料款。 （）10、根据行政处罚
20、法的规定，我国一事不再罚原则是指对当事人的同一个违法行为不得给予两次以上的行政处罚。 （）四、综合计算题（共 2 题，每题 5 分，共 10 分）1、某工业企业转让一幢 20 世纪 90 年代建造的厂房，当时造价 100 万元，无偿取得土地使用权。经评估，按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需 600 万元，该房子 7 成新，按 500 万元出售，支付有关税费计 27.5 万元。请分步骤计算该企业转让旧房应缴纳的土地增值税。答案：（1）评估价格60070420（万元） 0.5 分（2）允许扣除的税金27.5 万元 0.5 分（3）扣除项目合计42027.5447.5（万元） 1 分（
21、4）增值额500447.552.5（万元） 1 分（5）增值率52.5447.5100 11.73 1 分（6）应纳税额52.530447.5015.75（万元）1 分2、A 县某甲建筑安装公司 2009 年 5 月发生以下业务：（1）与 A 县某机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，尚未开工，按合同规定本月预收工程价款 800 万元。（2）与 B 县开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计 300 万元，其中包含由开发区提供的材料价值 50 万元，电缆、光缆 80 万，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）以清包工形式为 A 县某客户提供装修劳务，共收取人工费 35
22、 万元、管理费 5 万元、辅助材料费 10 万元，客户自行采购的装修材料价款为 80 万元；（4）提供将自建的 A 县一栋宅楼销售给职工，取得销售收入 1000 万元、煤气管道初装费 5 万元；该住宅楼的建筑成本 780 万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%。请分别计算甲公司需要缴纳的营业税？答案：（1）纳税人提供建筑业、租赁业劳务采取预收帐款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收帐款的当天。甲应缴纳建筑业营业税 800*3%=24 万元。 （1 分）（2）纳税人提供建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、动力及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供
23、的设备的价款。甲应缴纳建筑业营业税（300-80）*3%=6.6 万元。 （1 分）（3）甲公司以包清工方式提供的装饰劳务，则建设单位提供的原材料及其他物资和动力的价款可不并入营业额缴纳营业税。甲应缴纳建筑业营业税：（35+5+10）*3%=1.5 万元。 （1 分）（4）自建建筑物销售的应分别按售房款征收销售不动产营业税及按自建行为征收建筑业营业税。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。甲应纳销售不动产营业税：（1000+5）*5%=50.25 万元；（1 分）甲应缴纳建筑业营业税：780*（1+15%）/（1-3%）*3%=27.74 万元
24、。（1 分）五、操作实务题（共 2 题，第 1 题 10 分，第 2 题 20 分，共 30 分）1、纳税人 A 因经营困难于 2010 年 3 月 10 日向我市 B 区地税局提出延期缴纳税款的书面申请，B 要求 A 报送的资料是申请延期缴纳税款报告，税务登记证复印件，资产负债表和损益表。管理员在收到申请后安排调查，发现 A 的当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后，有足够的资金缴纳税款。于 4 月 10 月经 B 局局长审批同意，向 A 作出了不予批准的审批意见，并要求 A 将 2、 3 月份的税款一并缴纳入库。问题：请分析 B 区地税局的做法是否有违法之处？分别说明理由是什么？答案
25、：B 局有违法之处（ 2 分） ，表现在：（1）要求 A 报送的资料不符合征管法实施细则的要求。征管法实施细则规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 （2 分）（2）批准的权限违法。征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 （2 分）（3）作出决定的时间违法。征管法实施细则规定，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告
26、之日起日内作出批准或者不予批准的决定。 （2 分）（4）不加收滞纳金的决定违法。征管法实施细则规定，不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。 （2 分）2、东方公司为工业企业（增值税一般纳税人） ，资产总额 1500 万元， 2010 年有固定职工 17 人，合同工 9 人，临时工 3 人，人均月发放工资 1200 元。企业所得税征收方式为查帐征收，预缴方式为按实预缴,以前年度无亏损。该企业第四季度预缴申报表如下：中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表 (A 类)税款所属期间： 2010 年 1 月 1 日 至 2010 年 12 月 31 日纳税人识别号 ： 纳税人名称:
27、 东方公司 金额单位:人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1 一、据实预缴2 营业收入 22000 7900003 营业成本 12000 6600004 利润总额 10000 1300005 税率(25%)25 %25% 6 应纳所得税额（4 行5 行） 2500325007 减免所得税额 50065008 实际已缴所得税额 240009 应补（退）的所得税额（6 行-7 行-8 行） 200010 二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴11 上一纳税年度应纳税所得额 12 本月（季）应纳税所得额（11 行12 或 11 行4） 13 税率(25%)14 本月（季）应纳所得税额
28、（12 行13 行） 15 三、按照税务机关确定的其他方法预缴16 本月（季）确定预缴的所得税额 17 总分机构纳税人18 总机构总机构应分摊的所得税额（9 行或 14 行或 16 行25%） 19 中央财政集中分配的所得税额（9 行或 14 行或 16 行25%） 20 分支机构分摊的所得税额(9 行或 14 行或 16 行50%） 21 分支机构分配比例 22 分配的所得税额（20 行21 行） 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法 、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：黄河 2011 年 1 月 2 日
29、纳税人公章：东方公司代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：*地方税务局会计主管：吴美丽 经办人：受理人：卢路经办人执业证件号码：填表日期：2011 年 1 月 2 日代理申报日期： 年 月 日受理日期：2011 年 1 月 2 日国家税务总局监制 2011 年 2 月 3 日，企业年终汇算清缴时，税务机关审核企业的涉税事项，反映如下情况：（1）本年“应付工资”贷方发生额 48 万元。（2）本年实际发生三项经费 13.1 万元,已经计入有关成本费用。（3）本年财务费用中,有支付本期借款的利息 1 万元,当年企业共借款10 万元,期限半年,银行同期年利率 5.41%。（4）9 月份,某公司
30、归还 5 年前欠款 1 万元,企业记“应付帐款”贷方,该笔款项已经税务机关批准认定为坏帐,企业 2007 年度已在税前扣除。（5）10 月份,因经济纠纷支付诉讼费 3 万元,已计入营业外支出。（6）11 月与甲公司达成债务重组协议,企业以一批库存商品抵债所欠甲公司一年前发生的债务 8.8 万元,该批库存商品的帐面成本为 3 万元,市场不含税销售价为4 万元,企业未按照会计准则进行帐务处理；（不考虑增值税）（7）该企业 2010 年 1 月在外省设立一家非法人分支机构,分支机构独立核算.为了简便,该企业要求其分支机构在外省独立缴纳企业所得税。根据企业提供的分支机构报表反映，该分支机构 2010
31、年 1-3 季度无收入，4 季度实现销售 20 万元，全年发生各项成本费用 19.6 万元。分支机构 2010 年共有职工 5 人，实际发放工资、奖金、津贴、补贴 6 万元,计提并使用三项经费 1.11 万元，符合税法规定。通过税务机关协查，该企业外省分支机构在其所在地税务机关并未申报缴纳企业所得税。要求(计算结果保留 2 位小数):（1）请根据上述资料逐笔确定各项业务对企业所得税应纳税所得额的影响。（2）请指出该企业预缴存在的问题。（3）计算全年应纳的企业所得税,以及年终汇算清缴应补缴的企业所得税税款。（4）该企业关于外省分支机构的企业所得税处理是否正确？为什么？答案：(1)、 调整工资支出
32、:( 17+9+3)*1200*12/10000=41.76 万元已提取未发放的工资:48-41.76=6.24 万元分支机构实际发放的工资薪金支出不需要调整,工资薪金支出共应纳税调整增加应纳税所得额 6.24 万元 （2 分）调整三项经费：13.1-41.76*(2%+14%+2.5%)=13.1-7.72=5.37 万元 （2 分）允许扣除的利息支出：10*5.41%/2=0.27利息支出应纳税调整增加 1-0.27=0.73 （2 分）以前年度已经作损失处理的财产,本年度全部收回,应当计入当期收入。应纳税调整增加 1 万元 （1 分）经济纠纷支付诉讼费 3 万元,已计入营业外支出,企业所
33、得税前准予扣除 （1 分）12 月与甲公司达成债务重组协议,企业以一批库存商品抵债充抵所欠甲公司一年前发生的债务 8.8 万元,该批库存商品的帐面成本为 3 万元,市场不含税销售价格 4 万元,企业未确认收入 债务重组所得=(8.8 万元-4 万元)+(4 万元-3 万元)=5.8 万元(不考虑增值税) （2 分）总、分支机构应汇总缴纳企业所得税。 （1 分）(2)在没有被认定为小型微利企业前，不能按照 20%的税率预缴企业所得税。 （2 分）(3)该企业应与外省分支机构汇总缴纳企业所得税。全年应纳税所得额=13 （总公司会计利润）+0.4（分支机构会计利润）+6.24（工资）+5.38 （三
34、项经费）+0.73 （利息）+1（损失收回）+5.8（债务重组所得）=32.55 万元 （2 分）该企业年应纳税所得额超过 30 万元,不属于小型微利企业，应按 25%的税率征收企业所得税。 （1 分）全年应纳所得税额=32.55*25%=8.14 万元 （1 分）年终汇算清缴实际入库所得税额=全年应纳税所得额-各季已预缴税额=8.14-2.6=5.54 万元 （1 分）（4）不正确。企业在外省设立的非法人分支机构应在总机构所在地汇总缴纳企业所得税。每季度结束以后，总机构应该汇总所有分支机构的财务报表，汇总缴纳企业所得税。该分支机构当年度刚成立,预缴时不向分支机构分配税款。分支机构也不要就地预
35、缴纳企业所得税。 （2 分）六、案例分析和简答题（请将答案写在答题纸上，计 10 分）1、A 市甲区地税局对某纳税人罚款 50 万，该纳税人向 A 市地税局（位于该市乙区）申请复议，市地税局部分撤销了原处罚决定。该纳税人仍不服，向法院提起诉讼。 （5 分）问：此案应以谁为被告？应由哪个法院管辖？ 答案：复议机关改变了原具体行政行为的应以复议机关为被告，本案中市地税局部分撤销了原处罚决定，属于改变原行为，故应以市地税局为被告；（2 分）复议改变的，当事人可向复议机关所在地或作出原具体行政行为所在地法院起诉，即允许当事人选择管辖法院，故本案管辖法院由当事人在甲区法院或乙区法院中选择。 （3 分）2
36、、指出下面公文行文中的错误和不规范地方（本题字体型号大小行间距不在改错范围） （5 分）*地税局通告本局各单位：今年，王某某同志在全市纳税服务业务知识和技能竞赛中，取得优异成绩，为此，局党组决定，对张某某予以表彰，希望全局干部群众和党员学习张某某艰苦奋斗、坚持依法治税的精神，为我局建设更高水平 3 个一流作出积极的贡献。*县地税局党组10 年 11 月 1 日 答案：1、文种不当；2、标题结构不完整；3、今年，时间表述不具体；4、王某前应该加所在单位；5、表彰奖项不明确；6、干部群众和党员搭配不当；7、三个一流数字书写不规范；8、三个一流要加双引号；9、作者单位和发文机关不一致；10、日期书写
37、不规范.（每点 0.5 分）欢迎浏览 苏北税官 个人图书馆的文章，想收藏这篇好文章吗？花一分钟吧！转藏到我的图书馆此文来自 苏北税官 的文件夹 综合题 上一篇：稽查业务考试下一篇：*县地税局股级干部竞争上岗笔试试卷（A 卷）分享到： 关闭相关文章税务稽查业务考试试题（地税版 4）2009-08-17 小竹 123 税务稽查业务考试试题（国税版 5）2009-08-17 小竹 123 、税款缴纳 2010-01-16 nicol 税务稽查业务考试试题（国税版 6）2009-08-17 小竹 123 中国税务报(第六版次)2009-08-07 72mouse 高利润纳税人利用所得税核定征收少缴税款
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