1、1沧县开展预算单位内部控制落实情况“回头看”和会计信息质量专项检查内容一、检查内容按照预算法、行政事业单位内部控制规范（试行）（财会【2012】21 号）等有关要求，重点从不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等方面进行专项检查，结合自查自纠中预算单位上报的“回头看”对照检查表和违法违纪问题清单表，进行专项治理查纠。二、检查形式检查采取查阅内控制度、现场查看信息系统和有关账目、座谈走访等形式进行。三、检查的部门（一）负有扶贫资金管理权限的预算单位：县扶贫办、县发改局、县教育局、县民宗局、县民政局、县人社局、县住建局、县农业局、县
2、林业局共 9 个单位） 。（二）其他部门：县直部门共 88 个，检查 20%以上，共 18个单位，剔除 9 个扶贫部门，剩余 9 个部门随机抽选。乡镇 20个，检查 20%以上，共 4 个乡镇。全县共检查 22 个单位。2四、单位内部控制的控制方法包括:(一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。重点检查：财务人员岗位分工情况。(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。重点检查：财务报销会签制度执行
3、情况。(三)归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。重点检查：相关制度及执行情况。(四)预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。重点检查：三公经费是否超预算执行；扶贫资金发放、审批、联签情况。(五)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。重点检查：固定资产是否及时入账，处置及台账情况；现金管理使用情况；账户开设及管理情况。3(六)会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人
4、员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。重点检查：是否建立财务管理制度及执行情况。(七)单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。重点检查：单据管理情况。(八)信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。重点检查：财务信息内部公开情况。（九）会计信息质量检查检查 2017 年-2018 年 5 月份账簿情况，侧重单位内控制度建立并执行情况。
