1、1第一章 概述习题一、单项选择题1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（ C ）。A.短期投资 B.预付账款C.坏账准备 D.累计摊销二.多项选择题1.下列各项中，不属于小企业会计准则所界定的小企业的有（ABCD ）。A.股票或债券在市场上公开交易的小企业B.金融机构C.具有金融性质的小企业D.企业集团内的母公司和子公司2.下列财务报表，小企业编制的有（ABC ）。A.资产负债表 B.利润表C.现金流量表 D.所有者权益变动表3.小企业部分会计要素核算与计价方法完全采用税法规定。其主要表现是（BCD ）。A.小企业会计准则要求对会计要素一般按历史成本计量，公允价值能够可靠取得的也可以按照公允价
2、值计量B.小企业会计准则要求固定资产折旧年限和无形资产摊销期限的确定应当考虑税法的规定C.小企业会计准则关于长期待摊费用的核算内容和摊销期限与企业所得税法保持一致D.小企业会计准则规定所有资产不计提资产减值准备4.下列项目中，既属于小企业会计准则，又属于企业所得税法规范的的长期待摊费用核算内容的有（ABC ）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.经营租入固定资产的改建支出D.融资租入固定资产的改建支出三.判断题1.符合中小企业划型标准规定的小企业，可以执行小企业会计准则，也可以执行企业会计准则。（ ）22.已执行企业会计准则的小企业，可以转为执行小企业会计准则。（ ）
3、3.小企业会计准则仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（ ）第二章 资产习题第一节 货币资金习题一.单项选择题1.小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B ）。A.管理费用 B.财务费用C.营业外支出 D.其他业务成本2.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ C ）。A.商业汇票 B.银行本票C.托收承付 D.支票3.不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（A ）。A.其他货币资金 B.预付账款C.预收账款 D.库存现金4.下列各项中，不属于货币资金的是（D ）。A.银行存款 B.外埠存款C.
4、银行本票存款 D.银行承兑汇票二.多项选择题1.小企业下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ABC ）。A.银行本票存款 B.信用证保证金C.信用卡存款 D.存出保证金三.判断题1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（ ）2.一般情况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而直接背书转让给另一单位用来购买材料。（ ）3.小企业有待查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。（ ）3第二节 短期投资习题一.单项选择题1.小企业购买分期付息的债券作为短期投资时，实际支付的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的会计科目是（
5、D ）。A.短期投资 B.投资收益C.财务费用 D.应收利息2.某小企业 213 年 2 月 1 日购入杰嘉公司 15 万股股票作为短期投资，每股价格为 6 元。5 月 15 日收到杰嘉公司分派的现金股利 3 万元。收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为（ B ）元。A.3.60 B.6.00C.3.48 D.5.803.下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是（D ）。A.支付的购买价格 B.支付的相关税金C.支付的手续费 D.支付价款中包含的应收股利二.多项选择题1.下列各项中，应在购入短期债券时计入其入账价值的有（ ABC ）。A.债券的购买价款 B.支付的手续费C.支付的
6、印花税 D.已到付息期但尚未领取的利息三.判断题1.短期股票投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益。（ ）2.短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。（ ）第三节 应收及预付款项习题一.单项选择题1.应收账款的入账价值不包括（ C ）。4A.销售货物或提供劳务的货款B.代购货方垫付的运杂费C.应收客户违约的罚款D.销售货物或提供劳务应收的增值税2.预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（ C ）的借方。A.“应收账款”科目
7、 B.“其他应收款”科目C.“应付账款”科目 D.“应收票据”科目3.某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额 500000 元，给购买方的商业折扣为 5%，规定的付款条件为 2/10、N/30，适用的增值税税率为 17%。则该企业“应收账款”科目的入账金额为（ D ）元。A.585000 B.560000C.565750 D.5557504.销货方按商品售价给予客户的现金折扣，会计上应该作为（ C ）处理。A.营业外支出 B.冲减销售收入C.财务费用 D.销售费用二.多项选择题1.在我国会计实务中，作为应收票据核算的票据有（ CD ）。A.支票 B.银行汇票C.商业承兑汇票 D.银
8、行承兑汇票2.下列各项，构成应收账款入账价值的有（ ABD ）。A.确认商品销售收入时尚未收到的增值税销项税额B.代购货方垫付的运杂费C.销售货物发生的商业折扣D.确认商品销售收入时尚未收到的价款3.小企业的预付账款可以通过（ AB ）科目进行核算。A.预付账款 B.应付账款C.其他应收款 D.其他应付款4.小企业作为坏账损失的条件有（ ABCD ）A.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的C.债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的5D.与债务人达成债务
9、重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的三.判断题1.小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的手续费计入“财务费用”科目。（ ）2.小企业收到承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。（ ）3.现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（ ）4.小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算。（ ）第四节 存货习题一.单项选择题1.某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料 300 吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为 360000 元，增值税税额为 61200 元，另发生运输费 30000 元，装卸费 10000 元，途中保
10、险费为 9000 元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（ B ）元。A.397900 B.406900C.409000 D.4702002.某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，适用的消费税税率为 10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为 18 万元，支付不含增值税的加工费为 9 万元，支付增值税为 1.53 万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（ C ）万元。A.27 B.28 C.30 D.31.533.企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，
11、该包装物的实际成本应结转到（ B ）。A.“制造费用”科目B.“销售费用”科目C.“营业外支出”科目D.“其他业务成本”科目4.下列各项资产中，不属于存货范围的有（ C ）。A.委托加工材料B.在产品6C.顾客交款并开出提货单而尚未提走的货物D.货款已付正在运输途中的外购材料5.存货采用先进先出法计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业（ A ）。A.期末库存升高，当期损益增加B.期末库存升高，当期损益减少C.期末库存降低，当期损益增加D.期末库存降低，当期损益减少6.出租包装物的租金收入应计入（ C ）科目。A.其他业务收入 B.主营业务收入C.营业外收入 D.递延收益7.没收逾期未退包装物
12、押金收益，应计入（ B ）科目。A.主营业务收入 B.营业外收入C.其他业务收入 D.递延收益8.投资者投入的存货的成本，按（ D ）确定。A.投资合同价值 B.存货的账面成本C.投资协议约定的价值 D.评估确认的价值9.以下属于消耗性生物资产的是（ C ）。A.经济林 B.薪炭林C.用材林 D.防沙固沙林10.消耗性生物资产在资产负债表中列示在（ D ）项目。A.固定资产 B.生物资产C.库存商品 D.存货二.多项选择题1.下列各项中，应包括在资产负债表“存货”项目的有（ ABCD ）。A.周转材料B.委托加工物资C.正在加工中的在产品成本D.消耗性生物资产2.下列项目中，应计入材料采购成本
13、的有（ ACD ）。A.材料买价 B.采购人员的差旅费C.装卸费 D.保险费3.小企业库存材料发生盘亏或毁损，在查明原因后应分别计入（CD ）科目。A.管理费用 B.财务费用7C.营业外支出 D.其他应收款4.“材料成本差异”科目借方可以用来登记（ CD ）。A.购进材料实际成本小于计划成本的差额B.发出材料应负担的实际成本大于计划成本的差额C.发出材料应负担的实际成本小于计划成本的差额D.购进材料实际成本大于计划成本的差额5.下列项目中构成小企业外购原材料实际成本的有（ AC ）。A.支付的买价B.入库后的挑选整理费C.运输途中的保险费D.加工货物收回后用于连续生产的应税消费品三.判断题1.
14、工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所发生的运杂费、保险费等均应计入存货成本。（ ）2.存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。（ ）3.无论小企业对存货采用实际成本核算，还是采用计划成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货项目反映的都是存货的实际成本。（ ）4.发出存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（ ）5.出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。（ ）6.企业接收的投资者投入的商品，应按照该商品在投资方的账面价值入账
15、。（ ）第五节 长期投资习题一.单项选择题1.小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（ B ）。A.减少长期股权投资 B.冲减应收股利C.增加实收资本 D.计入投资收益2.小企业采用成本法核算长期股权投资时，股票持有期间被投资单位发放的现金股利，确认投资收益的时点是（ D ）。A.实际收到现金股利时B.被投资单位宣告发放现金股利的股权登记日 8C.被投资单位发放现金股利的除息日 D.被投资单位宣告发放现金股利时3.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（ A ）作为初始投资成本。A.实际支付的购买价款和相关税费 B.被投资企业所有者权益账面价值的份额 C.
16、被投资企业所有者权益公允价值的份额 D.被投资企业所有者权益4.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照（ A ）作为成本进行计量。A.换出非货币性资产的评估价值和相关税费 B.账面价值 C.公允价值 D.市场价值5.在成本法下“长期股权投资”科目的余额表示的是（ D ）。A.以市价反映的投资金额 B.以面值反映的投资金额 C.在被投资企业净资产中拥有的份额 D.以成本反映的投资金额6.“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有（ B ）。A.分期付息债券计提的利息 B.一次还本付息债券计提的利息 C.购入时含有的未到期的利息 D.购入时含有的已到期的利息二.多项选
17、择题1.小企业在“长期债券投资”科目下，需要设置的明细科目有（ ABC ）。A.债券面值 B.债券溢折价 C.应计利息 D.应收利息2.在下列项目中，可以构成长期股权投资成本的有（ AB ）。A.购买股票的价款 B.购买股票时支付的相关税费 C.实际支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利 D.咨询费三.判断题91.溢价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，加上溢价摊销部分，才等于债券投资的实际利息收入数。（ ）2.折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。（ ）3.对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的
18、现金股利和股票股利均应确认为投资收益。（ ）4.在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做帐务处理；当被投资企业宣告分配现金股利时，投资方应将分得的现金股利确认为投资收益。（ ）5.债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法或实际利率法进行摊销。（ ）。第六节 固定资产和生产型生物资产习题一.单项选择题1.某小企业 213 年 2 月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款 85000 元，增值税税额 14450 元，支付运杂费 2500 元，则该小企业设备入账的原值为（ A ）元。A.87500 B.101950 C.101845 D.994503.下列各
19、项中应计提固定资产折旧的是（ D ）。A.当月增加的固定资产B.已提足折旧继续使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产2.某项固定资产的原值为 10000 元，预计使用年限 5 年，预计净残值 1000 元，在年数总和法下第二年的折旧额为（ B ）元。A.2000 B.2400 C.1800 D.16003.计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（ C ）A.年限平均法 B.工作量法C.双倍余额递减法 D.年数总和法4.与年限平均法相比，采用年数总和法对固定资产计提折旧将使（ A ）。A.计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少B.计提
20、折旧的初期，企业利润减少，固定资产原值减少C.计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产净值减少10D.计提折旧的后期，企业利润减少，固定资产原值减少5.某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为 50 万元；在建工程人员薪酬 22.8万元；支付的耕地占用税 1.18 万元；领用本企业生产经营用材料 6 万元，该批材料增值税为1.02 万元。该厂房完工后，其入账价值为（ C ）万元。A.76 B.78.8 C.81 D.79.826.甲企业对一项原值为 120 万元、已提折旧 60 万元的固定资产进行改建，发生改建支出 50万元，取得变价收入 10 万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（ A
21、 ）万元。A.100 B.145 C.110 D.1507.企业接受投资者投入的一项固定资产，应按（ C ）作为入账价值。A.公允价值B.投资方的账面原值C.按照评估价值和相关税费D.投资方的账面价值8.某林场外购一批柿子树，支付价款 20 万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ D ）。A.一次性在税前扣除B.按柿子树寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于 3 年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于 10 年折旧年限计算折旧税前扣除二.多项选择题1.影响固定资产折旧的因素主要有（ ABC ）。A.固定资产原值B.固定资产的使用年限C.固定资产的净残值D.固定资产计提折旧范围2
22、.下列业务中通过“固定资产清理”科目核算的有（ ABCD ）。A.出售固定资产 B.固定资产报废C.固定资产毁损 D.固定资产对外投资3.第一年度提取折旧时，就需要考虑固定资产净残值的折旧方法有（ABD ）。A.年限平均法 B.工作量法C.双倍余额递减法 D.年数总和法4.下列固定资产在购建时需记入“在建工程”科目的有（ BCD ）。A.无需安装的固定资产 B.需要安装的固定资产11C.固定资产的改扩建 D.固定资产新建工程5.“固定资产清理”科目贷方登记的项目有（ ABCD ）。A.出售固定资产的价款B.变价收入C.残料价值D.应由保险公司或过失人赔偿的损失6.双倍余额递减法和年数总和法的共
23、同点有（ AC ）。A.属于加速折旧法B.每期折旧率固定C.前期折旧高，后期折旧低D.不考虑净残值7.下列业务中，不通过“在建工程”科目核算的有（ BD ）。A.购入需要安装的设备B.购入不需要安装的设备C.在建工程在竣工决算前发生的借款利息D.办理竣工决算后发生的利息费用8.下列固定资产中，不计提折旧的固定资产有（ BCD ）。A.不需用的设备B.当月增加的固定资产C.未提足折旧提前报废的固定资产D.经营租入的固定资产9.下列各项中，引起固定资产账面价值发生增减变化的有（ ACD ）。A.购买固定资产时所支付的有关契税、耕地占用税B.发生固定资产日常修理支出C.发生固定资产改良支出D.对固定
24、资产计提折旧10.下列税金中，应该计入到固定资产入账价值的有（ BCD ）。A.一般纳税企业购入固定资产按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额B.契税C.耕地占用税D.车辆购置税11.根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是（ ACD ）。A.经济林是生产性生物资产B.畜类生产性生物资产最低折旧年限为 5 年12C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据D.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除三.判断题1.承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入当期费用。（ ）2.由于自然灾害
25、造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处理。（ ）3.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（ ）4.企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的成本。（ ）5.企业以经营租赁方式将生产车间一台设备租给某单位使用，该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”科目。（ ）6.企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。（ ）7.盘亏和盘盈的固定资产都
26、应该通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ）8.按照小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产仍然需要计提折旧，直至提足折旧为止。（ ）9.小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（ ）10.对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应计入固定资产的建造成本；在办理竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（ ）11.固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（ ）12.企业应当对所有固定资产计提折旧。（ ）13.固定资产折旧方法一经确定不得变更。（ ）14.小企业
27、固定资产一经入账，其入账价值均不得作任何变动。（ ）15.由于生产性生物资产比较特殊，所以生产性生物资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值在确定后，可以随意变更。（ ）四.实务题1.某小企业一项固定资产原值为 300000 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值率为 5%。13要求：采用年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法计算第二年和第五年的折旧额。答案：2.（1）年限平均法：第二年的折旧额=300000（1-5%）/5=57000（元）；第五年的折旧额同上。（2）双倍余额递减法：第二年折旧额=（300000-30000040%）40%=72000（元）；第五年折旧额=（300000-1200
28、00-72000-43200-3000005%）/2=24900 （元）。（3）年数总和法：第二年的折旧额=（300000-3000005%）4/15=76000（元）；第五年的折旧额=（300000-3000005%）1/15=19000（元）。第七节 无形资产习题一.单项选择题1.对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应当计入（ B ）。A.管理费用 B.其他业务成本C.营业外支出 D.销售费用2.小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（ D ）科目。A.主营业务成本 B.其他业务成本C.管理费用 D.营业处支出3.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”
29、科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（A ）。A.资本公积 B.营业外收入C.盈余公积 D.最低租赁付款额4.某小企业 213 年 3 月 1 日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用 10 万元，开发阶段支付开发人员薪酬 50 万元，支付其他费用 20 万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出资本化支出”科目的金额应为（ B ）万元。A.80 B.70 C.60 D.505.小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入（ C ）科目。A.无形资产 B.管理费用C.研发支出 D.累计摊销6.小企业自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及
30、建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配，其中属于土地使用权的部分，通常作为（ C ）科目核算。A.固定资产 B.在建工程14C.无形资产 D.长期待摊费用7.214 年 1 月 1 日，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金 5 万元，适用的营业税税率为 5%。该专利权系企业 213 年 1 月 1 日购入的，初始成本为 10 万元，预计使用年限为 5 年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司 214 年度因该专利权形成的其他业务利润为（ B ）万元。A.2 B.2.75 C.3 D.4.58.甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收
31、入 30 万元，营业税税率 5%。该项非专利技术取得时实际成本为 40 万元，已摊销 12 万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ D ）万元。A.0.2 B.0.3 C.0.4 D.0.5二.多项选择题1.下列各项中，属于无形资产的有（ CD ）。A.企业自行开发建造厂房等建筑物B.尚未注册的商标C.企业外购的土地使用权D.企业外购的商标权2.下列有关土地使用权的会计处理，正确的是（ ABC ）。A.企业外购的土地使用权通常应确认为无形资产B.自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理C.外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方
32、法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产D.外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产3.小企业自行开发无形资产发生的支出，同时满足下列条件的（ ABCDE ），才能确认为无形资产。A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图C.能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可
33、靠地计量15三.判断题1.某企业以 50 万元外购一项专利权，同时还发生相关费用 3 万元，那么该外购专利权的成本为 53 万元。（ ）2.无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（ ）3.不论无形资产的用途如何，其摊销价值一律记入“管理费用”科目。（ ）4.小企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。（ ）5.小企业出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的成本之间的差额，计入当期其他业务利润。（ ）6.无形资产摊销时，应该冲减无形资产的成本。（ ）7.“无形资产”科目的期末借方余额，反映企
34、业无形资产的账面价值。（ ）8.对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。（ ）9.小企业出售无形资产应交纳的营业税，应通过“营业税金及附加”科目核算。（ ）第八节 长期待摊费用习题二.多项选择题1.小企业的长期待摊费用包括（ ABCD ）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出B.经营租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他长期待摊费用2.小企业会计准则所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的有（ AD
35、）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上B.修理支出达到取得固定资产时的账面余值 50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上D.修理后固定资产的使用寿命延长 2 年以上3.长期待摊费用摊销期限的规定，下列说法中正确的有（ ABCD ）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销16B.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。D.其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于 3 年。三.判断题1.固定资产改扩建支出均应通过“长期待摊费用”
36、核算。（ ）2.长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销。（ ）第三章 负债及所有者权益习题第一节 流动负债习题一.单项选择题1.按照小企业会计准则的规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时（ C ）。.将应付票据的票面金额转入“应付账款”中.将应付票据的票面金额转入“应付利息”中.按照银行承兑汇票的票面金额转入“短期借款”中.将应付票据的票面金额转入“预付账款”中2.小企业发生的短期借款利息，其会计核算方法是（ D ）。.全部计入借款当月的财务费用中.分月计入管理费用中.全部计入还款月份的管理费用中.在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用计入财务费用中
37、3.甲公司为筹集生产用资金，213 年 1 月 1 日向南海公司借入期限为 9 个月、年利率为12%的借款 200000 元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9.5%。则甲公司 213 年按照小企业会计准则确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是（D ）元。.18000；18000 .14250；14250.14250；18000 .18000；142504.小企业支付银行承兑汇票手续费时，应计入（D ）科目。A.管理费用 B.应付票据C.短期借款 D.财务费用5.小企业确实无法偿付的应付账款，应转作（A ）。17A.营业外收入 B.未分配利润C.其
38、他业务收入 D.资本公积6.黄河公司在 213 年 1 月 10 日从星星公司购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 60000 元，增值税税额为 10200 元，材料尚未验收入库，货款及增值税税额尚未支付。取得的运费结算单据上注明运输费 2400 元，装卸费 200 元，已以银行存款支付。则黄河公司购买材料时应付账款的入账价值为（ B ）元。A.72800 B.70200 C.60368 D.602007.甲公司于 213 年 2 月 3 日从乙公司购入一批商品并已验收入库。取得的增值税专用发票上注明该批商品的价款为 40 万元，增值税税额为 6.8 万元。合同中规定的现金折扣条件
39、为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。甲企业在 213 年 2 月 15 日付清货款。则甲企业购买该产品时应付账款的入账价值为（ D ）万元。A.40 B.45.864 C.46.332 D.46.88.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ C ）。A.租入包装物支付的押金 B.应交教育费附加 C.存入保证金 D.应付销售人员工资9.小企业无法支付的其他应付款，应转入（A ）科目。A.营业外收入 B.其他应收款 C.其他业务收入 D.资本公积10.下列各项中，不属于应付职工薪酬核算内容的是（ C ）。A.住房公积金 B.工会经费和职工教育经费 C.职工因工出差
40、的差旅费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿11.小企业应由在建工程负担的职工薪酬，计入（ C ）。A.产品成本 B.劳务成本C.固定资产成本 D.无形资产成本12.小企业为职工缴纳社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，按照国家规定的基准和比例，根据（ C ）的一定比例计算。A.销售收入 B.利润总额C.工资总额 D.基本工资13.小企业会计准则和企业所得税法关于工会经费的拨缴比例分别是（ A ）。A.2%；2% B.2%；1.5%C.1.5%；2% D.2.5%；2%14.假设月华公司 213 年的工资总额为 1260000 元，公司按工资总额的 2.5%计提了 31500元职工教
41、育经费，213 年实际发生了 30000 元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司 213 年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（ C ）。18A.月华公司按实际发生额 30000 元列入成本费用开支B.月华公司允许企业所得税税前扣除 31500 元。C.月华公司允许企业所得税税前扣除 30000 元，多提的 1500 元调增当年应纳税所得额D.月华公司允许企业所得税税前扣除 30000 元，超过的 1500 元准予在以后纳税年度结转扣除15.小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（ B ）。A.其他应付款 B.应付职工薪酬C.银行存款 D.应交税费应
42、交所得税16.小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（ B ）。A.其他应付款 B.应付职工薪酬C.财务费用 D.管理费用17.小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象，按照该产品的（ B ）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。A.成本 B.销售价格C.重置价值 D.组成计税价格18.长江饮料厂为增值税一般纳税人，213 年 1 月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为 10 万元（不含增值税），增值税适用税率为 17%，实际成本为 8 万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ D ）元
43、。A.80000 B.100000C.113600 D.11700019.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记（ D ）科目，贷记“应付职工薪酬”科目。A.在建工程 B.研发支出C.销售费用 D.管理费用20.思华公司共有职工 51 人，其中生产工人 29 人，工程部门职工 5 人，管理部门职工 11人，销售部门人员 6 人。假设思华公司 213 年的工资总额为 1346400 元，其中：生产工人工资 765600 元，在建工程工人工资 132000 元，管理人员工资 290400 元（其中包括发放给未在本企业任职的股东张某工资 10000 元），产品销售人员工资 158400 元。会计上
44、工资构成与税法上工资薪金的内容一致，本年“应付职工薪酬职工工资 ”科目无余额。则思华公司在213 年企业所得税汇算时允许扣除的工资是（ C ）元。A.1346400 B.1214400 C.1204400 D.76560021.小企业按照税法等规定计算缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的是（ B ）。19A.个人所得税 B.印花税C.土地增值税 D.城镇土地使用税22.小企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ B ）的扣除率计算的进项税额。A.17% B.13% C.10% D.7%23.某增值税一般纳税
45、人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为 50000 元，取得农产品收购发票，并支付运费 1500 元，装卸费 300 元，取得货运企业开具的运费发票。则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A.6605 B.8605 C.5105 D.665024.宏达公司（2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点）2013 年 2 月售出设备一台，设备原值 600000 元，已计提折旧 200000 元，开具的普通发票上注明售价 350000元。该设备于 2006 年 12 月购入。则宏达公司对该项业务应纳增值税（ B ）元。A.0 B.6730.77 C.13461.5
46、4 D.25427.3525.按照小企业会计准则规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（ A ）科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。A.主营业务成本 B.其他业务成本C.产品销售成本 D.营业外支出26.按照小企业会计准则规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业，出口产品按照税法规定应予退还的增值税款，应借记（ A ）科目，贷记 “应交税费应交增值税（出口退税）”科目。A.其他应收款 B.应收账款C.预收账款 D.银行存款27.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。
47、A.将自产的货物用于分配给股东B.将购买的货物用于在建工程C.将购买的货物用于职工福利D.将购买的货物奖励给内部员工28.下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是（ A ）。A.将货物交付他人代销B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于装配C.外购的货物发生非正常损失D.外购的货物用于个人消费2029.213 年 2 月 15 日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则该业务正确的会计处理为（ B ）。A. 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款B. 借：原材料贷：银行存款C. 借：原材料贷：银行存款应交税费应交增值税（进项税额转出）D. 借：原材料 应
