1、 2012 年会计继续教育小企业会计准则练习试题一、单项选择题：1、 甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 10 000 元，增值税税额为 1 700 元，另支付的运杂费为 100 元，包装费 200 元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费 1 000 元。则该固定资产的入账价值是（ ）元。A、10 000 B、10 300 C、11 300 D、13 0002、小企业应对（ ）计提折旧。A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B自营建造的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产 D、已提足折旧仍继续使用的固定资产3、下列折旧计算公式
2、正确的是（ ） 。A年限平均法下，年折旧率1预计使用寿命（年） 100%B工作量法下，单位工作量折旧额固定资产原值（1预计总工作量）C双倍余额递减法下，年折旧率2预计使用寿命（年） 100%D、年数总和法下，年折旧率 = 预计使用寿命预计使用寿命（预计使用寿命1）2100%4、企业的（ ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。A存货 B生物资产 C固定资产 D无形资产5、甲公司购入一项非专利技术，支付买价 5 000 元，发生测试费 1 000 元，均以银行存款支付。 则甲公司会计处理正确的是（ ） 。A借：无形资产非专利技术 5 000贷：银行存款 5 000B借：无形资产非专利
3、技术 6 000贷：银行存款 6 000C借：银行存款 5 000贷：无形资产非专利技术 5 000D借：银行存款 6 000贷：无形资产-非专利技术 6 0006、增值税一般纳税人的基本税率为（ ） 。A13% B14% C15% D17% 7、甲企业为增值税一般纳税人，本期销售 A 产品一批，售价为 10 万元，已知该批 A 产品成本为 8 万元，不考虑其他因素，甲企业出售 A 产品应收取的增值税额为（ ） 。A17000 B13600 C13000 D10400 8、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（ ） 。A生产成本 B制造费用 C在建工程 D管理费用 9、小企业销售商品，确认销
4、售商品收入时，可能贷记（ ） 。A银行存款 B应收账款 C应收票据 D主营业务收入10、 （ ）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无 关的经济利益的总流出。A收入 B资产 C费用 D利润11、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5。A50% B60% C70% D100%12、下列关于完工百分比法表述错误的是（ ） 。A、完成百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法B、在采用完工百分比法确认提供劳务收入的情况下，发生劳务成本时，借记“主营业务成本科目，贷记“应付职工
5、薪酬”等C、本期确认的收入=劳务总收入本期末止劳务的完工进度以前期间已确认的收入D、本期确认的费用=劳务总成本本期末止劳务的完工进度以前期间已确认的费用13、某小企业筹建期间发生办公费、差旅费等开办费 30000 元，均用银行存款支付。下列会计处理正确的是（ ） 。A.借：管理费用开办费 30 000贷：银行存款 30 000B.借：在建工程 30 000贷：银行存款 3 000C.借：制造费用 30 000贷：银行存款 30 000D.借：固定资产 30 000贷：银行存款 30 00014、根据小企业会计准则，下列会计处理正确的是（ ） 。A.为生产服务的固定资产在使用过程中发生的日常修理
6、费计入管理费用B.存货盘盈，小企业会计准则下，应当冲减管理费用C.存货盘亏，小企业会计准则下盘亏损失应直接计入管理费用D.存货盘盈，小企业会计准则下，应当计入营业外收入15、下面有关建造合同的会计处理错误的是（ ） 。A.小企业进行合同建造时发生的人工费，借记“工程施工（合同成本） ”，贷记“应付职工薪 酬”B.发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记“工程施工（合同成本） ”，贷记“累计折旧” 、 “银行存款”等科目C.期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记“工程施工（合同成本） ”，贷记“工程施工（间接费用） ”D.合同
7、完工时，应将“工程结算”科目余额与相关工程施工合同的 “工程施工”科目对冲，借记“工程结算” ，贷记“工程施工”科目。16、下列项目中，不影响企业营业利润的是（ ） 。A.主营业务成本 B.营业外收入 C. 其他业务收入 D.营业税金及附加17、下面关于小企业确认合同收入、合同费用时的表述不正确的是（ ） 。A.确定建造合同的完工进度后，可以根据完工百分比法确认和计量当期的合同收入和费用B.小企业确认合同收入、合同费用时，借记“ 主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科 目，按其差额，借记或贷记“营业外收入 ”科目。C.期确认的合同收入=合同总收入完工进度以前会计期间累计已确认的收入D.当期
8、确认的合同费用=合同预计总成本完工进度以前会计期间累计已确认的费用18、下面关于小企业营业利润计算正确的是（ ） 。A.营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益（投资损失）B.营业利润营业收入+营业外收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益（投资损失）C.营业利润营业收入营业成本营业外成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益（投资损失）D.营业利润营业收入+营业外收入营业成本营业外成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益（投资损失）19、下面说法不正确的是（ ） 。A.对小企业经
9、营者的经营业绩进行考核和评价时，绝大部分都是将考核的重点放在净利润上B.信息不对称直接影响企业利润管理能力 C.会计准则推动了企业利润管理的发展D.在法规、准则许可的范围内，对影响利润的相关会计数据进行管理控制，是一项技术性较强的工作20、下列属于政府补助的是（ ） 。A.政府向企业提供的产业技术研究与开发资金补助 B.财政拨入的投资补助C.政府以企业所有者身份向企业投入资本 D.政府代第三方支付给企业的款21、下列关于非对称信息的存在表述不正确的是（ ） 。A.经营者总是比所有者对企业的经营状况更为熟悉B.债权人相对于企业的所有者而言，对信息的知晓程度往往处于强势C.大股东相对于小股东会掌握
10、更多的信息 D.政府一般而言难以获取企业的内部管理信22、下列属于政府补助的基本特征的是（ ） 。A.市场性 B.获利性 C.补偿性 D.投资性23、从小企业自身的角度来说拓宽小企业筹资渠道不包括（ ）A.社会金融机构的帮助 B.增强金融意识，主动搞好银企关系C.自发建立小企业互助组织 D.强化经营者素质24、资金需要量预测方法不包括（ ） 。A.因素分析法 B.销售百分比法 C. 因果分析法 D.资金习性预测法25、开业税务登记时不需要提供的资料是（ ） 。A.税务登记表一式三份B.企业所得税纳税鉴定表一式三份（非企业所得税纳税人除外，提交国税）C.办税人员备案表一式两份 D.变更税务登记表
11、 一式三份26、纳税人在交纳消费税时以 1 个月或以 1 个季度为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。A.10 B.15 C.5 D.2027、一般纳税人寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）时，依照（ ）征收率计算缴纳增值税。A.6% B.4% C.3% D.13%28、以下在零售环节征收消费税的是（ ） 。A.酒及酒精 B.汽车轮胎 C.高档手表 D.金银首饰29、直接薪酬不包括（ ） 。A.工资 B.福利 C.奖金 D.失业保险30、下列关于小企业的收入定义不正确的是（ ）A、收入是在日常活动中形成的 B、收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入C、收入会导致所有
12、者权益的增加 D、所有者投入资本的增加应确认为收入二、判断题：1、综合指标分析方法主要有杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法。对于小企业而言，常用的分析方法是杜邦财务分析体系。 （ ）2、小企业会计准则下，无形资产不用考虑减值准备。 （ ）3、小企业违约支付罚款，对外捐赠，因自然灾害等非常原因造成财产毁损等，这些活动或事项形成的经济利益的总流出属于小企业的损失而不是费用。 （ ）4、定性分析法，是指由专业人员根据实际经验，对预测对象的未来情况及发展趋势作出预测的一种分析方法。 （ ）5、会计部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度及越权审批的费用和支出一律不得报支。 （ ）6、定量分析法
13、，也称数量分析法，是指由专业人员根据实际经验，对预测对象的未来情况及发展趋势作出预测的一种分析方法。 （ ）7、各部门费用超过年初预算额度时，需提交书面报告说明原因，确因业务开展需要增加费用额度的，需提出书面申请，报总经理审批后，由财务部作相应调整。 （ ）8、变动成本定价法是指企业在生产能力有剩余的情况下增加生产一定数量的产品所应分担的成本。 （ ）9、单价折扣按照购买者购买数量的多少所给予的价格折扣。 （ ）10、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。 （ ）11、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入。 （ ）12、会计人员应认真审核
14、各种凭证，对不合理的原始票据应拒绝报销。 （ ）13、创业板市场相对宽松的上市条件为中小企业提供了一个很好的上市融资的机会。 （ ）14、筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。 （ ）15、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 （ ）16、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 20日内制作并送达税务事项通知书 ，告知纳税人。 （ ）17、出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税） ”。 （ ）18、实木地板的消费税税率为 10% 。 （
15、） （5%）19、薪酬管理目标是服从于企业发展战略。 （ ）20、合同完工时，应将“工程结算”科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记“工程结算” ，贷记“工程施工”科目。 （ ）21、政府补助通常附有一定的条件，主要包括政策条件和使用条件。 （ ）22、政府代农民交付供货企业的农机具购买资金，属于供货企业的政府补助。 （ ）23、向所有者分配利润或股利属于小企业利润分配的内容，不构成小企业的费用。 （ ）24、报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据发票管理办法 ，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。 （ ）25、企业缴纳的印花税时，借记“管理费用” ，贷记“
16、银行存款”科目。 （ ）26、净利润，是指利润总额减去所得税费用后的金额。 （ ）27、两权分离的现代企业制度下，经营者总是比所有者对企业的经营状况更为熟悉。 （ ）28、小企业的流动资产，是指预计在 1 年或超过 1 年的一个正常营业周期中变现、出售或耗用的资产。 （ ）29、资产负债表左右双方平衡，资产总计等于负债和所有者权益总计。 （ ）30、应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （ ）三、业务计算题：1、计件工资的计算：某车间有 7 个工资等级不同的工人组成，他们共同完成了本月的生产任务，加工完成 A 产品4 000 件，其中：料废品 15 件，工废品 10 件，其余的全部合格，计
17、件单价计件工资为 6.465元，请计算各人应付计件工资， （日工资率按 30 天计算）并填列下表。计件工资分配及工资结算单装配车间 2012 年 5 月份 单位：元姓 名 月标准工资 日工资率实际工作天数按日工资率计算的计时工资 工资分配率应付计件工资陈 红 2 000.00 66.67 24 1 600.08 2.10 3 360.17周 菊 3 000.00 100.00 21 2 100.00 2.10 4 410.00周 华 2 500.00 83.33 25 2 083.25 2.10 4 374.83刘 江 1 800.00 60.00 25 1 500.00 2.10 3 150
18、.00徐 萍 2 000.00 66.67 22 1 466.74 2.10 3 080.15陈 燕 3 000.00 100.00 20 2 000.00 2.10 4 200.00李 东 2 000.00 66.67 23 1 533.41 2.10 3 220.16合 计 16 300.00 - 160 12 283.48 - 25 795.31工资分配率 = (4 00010)6.46512 283.48 = 25 795.3512 283.48 = 2.102、某企业是合伙企业，由 A、B、C、D 四人合伙组成，他们分别占有股份为30%、25%、25%、20%，成立章程协议规定：每一
19、会计年度分红一次，决定从净利润的 80%用来分配，20%用来留存收益。2012 年度该公司实现净利润 600 000 元，年终进行利润分配，根据法律法规的规定，分别计算各股东应付利润、应交个人所得税、实发金额及编写相应的会计分录，填制下列利润分配清单。个人所得税税率表（个人独资企业、合伙企业）（从 2011 年 9 月 1 日起实施新的规定）级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）1 不超过 15 000 元的 5 02 超过 15 00030 000 元的部分 10 7503 超过 30 00060 000 元的部分 20 3 7504 超过 60 000100 000 元的部分
20、 30 9 7505 超过 100 000 元的部分 35 14 750 该合伙企业应分配的利润：（列式计算）600 00080% = 480 000 （元） 利润分配：（会计分录）借：利润分配 480 000贷：应付利润 -A 480 00030% = 144 000-B 480 00025% = 120 000-C 480 00025% = 120 000-D 480 00020% = 96 000 企业代扣代缴个人所得税：（会计分录）借：应付利润 109 200贷：应交税费-应交个人所得税 A 144 00035%14 750 = 35 650-应交个人所得税 B 120 00035%1
21、4 750 = 27 250-应交个人所得税 C 120 00035%14 750 = 27 250-应交个人所得税 D 96 00030%9 750 = 19 050合伙企业利润分配清单 2012 年 12 月 31 日 单位:元股东姓名 应付利润 代扣个人所得税 实发金额 签 领A 股东 144 000 35 650 108 350B 股东 120 000 27 250 92 750C 股东 120 000 27 250 92 750D 股东 96 000 19 050 76 950合 计 480 000 109 200 370 800 -3、产品成本计算：（采用品种法）某企业大量生产甲产
22、品，分三个车间顺序加工，产品生产耗用的直接材料是在第一车间生产开始时一次投入。成本管理上不要求分车间计算半成品成本，成本计算采用品种法。2012 年5 月份完工产量为 1500 件,月末在产品数量和单件产品工时定额以及该产品月初在产品成本和本月产品费用如下:要求:1.按上述资料计算月末在产品约当产量。2.按约当产量比例法分配计算完工产品成本和月末在产品成本。3.在产品在各车间的完工程度均为 50。在产品约当产量计算表产品名称：甲产品 2012 年 5 月份车 间 工时定额月末在产品数量完工率列式计算 在产品约当产量（列式计算）第一车间 12 200 1250%20 = 30% 20030% =
23、 60第二车间 4 200 （12450%）20 = 70% 20070% = 140第三车间 4 100 （124450%）20 = 90% 10090% = 90合 计 20 500 - 290 件产品成本计算单产品名称：甲产品 2012 年 5 月份 完工产品数量：1500 件摘 要 直接材料 直接人工 制造费用 合 计月初在产品成本 32 000.00 12 384.00 9 696.00 54 080.00本月发生生产费用 124 000.00 79 980.00 62 620.00 266 600.00费用合计 156 000.00 92 364.00 72 316.00 320
24、680.00费用分配率 78.00 51.60 40.40 170.00完工产品成本 117 000.00 77 400.00 60 600.00 255 000.00月末在产品成本 39 000.00 14 964.00 11 716.00 65 680.00 费用分配率：（列式计算）直接材料 = 156 000（1500500）= 78.00直接人工 = 92 364（1500290）= 51.60制造费用 = 72 316（1500290）= 40.40完工产品入库会计分录：借：库存商品 -甲产品 255 000.00贷：生产成本 -直接材料 117 000.00-直接人工 77 400.00-制造费用 60 600.00
