1、1第 1 章 税法总论一、单项选择题1.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（ ）的制度。A.财权 B.税权 C.事权 D.税收立法权 2.税收法律关系的权利主体是（ ）。A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.税务管理部门 3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。A.是不对等的 B.是对等的 C.保护征税-方 D.保护纳税一方4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法 D.中央税法与地方税法5.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（ ）。A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.属地或属人
2、原则6.比例税率是指税率不随（ ）而变化的税率。 A.产品类型 B.行业特点 C.地区差异 D.计税依据大小 7. 税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节8.我国现行税制基本上是以（ ）为主体税种的税制结构。A.直接税 B.间接税 C.直接税和间接税 D.流转税 9.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品10.下列选项中，不属于税收立法程序的是( )。 A.提议阶段 B.审议阶
3、段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段11.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关12.按我国现行法律的规定，下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署13.下列各项中，不属于我国现行税法体系的是（ ）。A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法14.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（ ）。 A.资源税 B.印花税 C.个人所得税 D.房产税15.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。A.进行纳税申报 B.申请延期纳税 C
4、.申请税收复议 D.进行税务检查 二、多项选择题1.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（ ）。 A.车辆购置税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税2.税制要素中最基本的要素的是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税地点3.我国现行的税收征收管理法属于税法体系中的（ ）。A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法4.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 5.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（ ）。2A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理
5、，但以国家税务总局的管理为主B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主C 省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主 D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主 6.税收法律关系由（ ）组成。A.权利主体 B.权利客体 C.权利主体的权利 D.权利主体的义务 7.税收立法程序通常包括的阶段有( )。 A.提议阶段 B.审议阶段 C.通过和公布阶段 D.试行阶段8.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.各
6、级财政机关9.构成我国现行税法体系的有（ ）。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法10.下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（ ）。 A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据 B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目11.税收立法所遵循的公平原则，主要体现在（ ）。A.平等负担 B.量力负担 C.由于客观环境优越而取得级差收益者多纳税，反之少纳税D.多种经济成分之间的尽可能公平负担12.在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般
7、应掌握的原则包括（ ）。A.高 层 次 法 优 于 低 层 次 法 B.国 际 法 优 于 国 内 法 C.特 别 法 优 于 普 通 法 D.实 体 法 从 旧 ， 程 序 法 从 新 13.经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（ ）。A.全国性税种的立法权 B.税法的解释权 C.制定税法实施细则、增减税目和调整税率 D.地区性税种的立法权14.下列税法中属于税收实体法的有（ ）。A.个人所得税法 B.税收征收管理法 C.发票管理办法 D.企业所得税法15.下列各税种收入完全归中央的有（ ）。 A.消费税 B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税C.对银行储蓄存款利
8、息征收的个人所得税D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税三、判断题1.在 我 国 现 行 的 税 收 法 律 关 系 中 ， 权 利 主 体 是 代 表 国 家 行 使 征 税 职 责 的 税 务 机 关,包 括 国 家 税 务 局 和 地 方 税 务 局 。 ( )2.税收法律关系的一个重要特征是，征纳双方法律地位平等，而权利义务不对等。 （ ）3.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。 （ ）4.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 （ ） 5.我国税收法律关系中，对权利主体中纳税方的确定采取的
9、是属地或属人原则。 （ ）6.税法是国家制定的用于调整国家和纳税人之间的权利义务关系的法律规范的总称 （ ）7.税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。 （ ）8.我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小。 （ ） 9.按 我 国 现 行 的 税 收 管 理 体 制 规 定 ， 我 国 对 国 家 税 务 局 系 统 和 地 方 税 务 局 系 统 实 现 有 差 别 的 管 理 体 制 ， 对 国税 系统 实 现 由 上 一 级 税 务 局 垂 直 管 理 体 制 ， 对 地 税 系 统 实 现 由 上
10、 一 级 税 务 局 和 同 级 政 府 的 双 重 管 理 体 制 。 （ ）310.地区性税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的地方政府实施。 （ ）11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。 （ ）12.2003 年 1 月 1 日 ， 甲 、 乙 、 丙 三 个 企 业 合 并 设 立 一 个 新 的 企 业 ， 合 并 各 方 解 散 ， 合 并 前 甲 企 业 所 得 税 由国家 税 务 局 征 收 ， 乙 、 丙 企 业 所 得 税 由 地 方 税 务 局 负 责 征 收 ， 则 新 企 业 的 所 得 税 由国 家 税 务 局 征 收
11、。 （ ）13.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。 （ ）14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。 （ ）15.对于缴纳的印花税，其中 94部分归中央政府，其余 6部分归地方政府。 （ ）四、简答题 1.简述我国 1994 年税制改革的主要内容。2.以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系。第 2 章 增值税法一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。 A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货
12、结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天2.按 照 一 般 纳 税 人 辅 导 期 管 理 办 法 规 定 ， 新 认 定 为 一 般 纳 税 人 的 小 型 商 贸 批 发 企 业 实 行 纳 税 辅 导 期 管 理 的 辅导 期管 理 的 期 限 为 3 个 月 ； 国 家 税 务 总 局 规 定 的 其 他 一 般 纳 税 人 实 行 纳 税 辅 导 期 管 理 的 期 限 为( )个 月 。A.3 B.6 C.9 D.123.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（ ） A.将购买的货物用于非应税方面 B.将购买的货物用于职工
13、福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品。4.纳税人年销售额超过小规模纳税人标准的，应当在申报期结束后（ ）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。 A.40 日 B.30 日 C.20 日 D.10 日5.一般纳税人资格认定中，认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起（ ）内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。 A. 15 日 B.20 日 C.30 日 D.40 日 6.我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。 A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.积累型7.某商场采用还本方式销
14、售货物,现售价 12 万元,10 年后还本 1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( )万元。 A.12 B.6 C.1.2 D.08.增值税条例中的货物，是指（ ）。 A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( )确定。A.国家税务总局 B.财政部 C.省(市、自治区)级税务局 D.国家税务总局所属征收机关10.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。A.12 B.24 C.36 D.48 11.下列项目中
15、，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ ）A.进口的用于生产应税产品的料件 B.接受投资的用于应税项目的原材料C.购进的用于应税项目的免税农产品 D.购进的用于本单位房屋维修的材料 12.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（ ）。 4A.县级以上国家税务机关 B.市（地）级税务机关 C.省级税务机关 D.企业所在地主管税务机关 13.某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为 20000 元 ,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。A.1400 B.2000 C.2600 D.3400 14.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是
16、（ ） A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税” C.“不免税但退税” D.“免税并退税”15. 某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，开票时间为 2010 年 1 月 9 日，此进项税额抵扣的最晚期限为（ ）。A.2010 年 3 月 9 日 B.2010 年 4 月 15 日 C.2010 年 7 月 9 日 D.2010 年 7 月 15 日二、多项选择题1.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有( )。 A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天 B.采取分期收款款方式销货时,为合同月约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采
17、取代销方式销货的,为收到代销清单的当天2.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的（ ） 。A运费 B保险费 C装卸费 D建设基金3.根据增值税税法规定，企业下列行为中应视同销售货物计征增值税的有（ ） 。 A.购进材料用于在建工程 B.自产货物用于出厂前检验C.委托加工货物收回后对外投资 D.自产的货物用于集体福利4.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（ ）。A.2%的征收率 B.6%的征收率 C.13%的税率 D.17的税率5.下列各项中，应征收增值税的有( )。 A.将委托加工收回的钢材用于办公楼建设 B.房屋修理 C.座椅修理 D.银行销售金银6.按对外购固
18、定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 7依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是有（ ）。A.代理人 B.银行 C.购买者 D.境外单位或个人8依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（ ）。A.境内企业出口销售货物 B.境内企业到境外提供修理机车劳务C.境外企业向中国境内销售货物 D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务 9根据增值税有关规定，下列主体中可以成为增值税一般纳税人的有（ ）。A.年增值税销售额 35 万元的小型
19、工业企业 B.个体工商户以外的其他个人C.已选择按小规模纳税人纳税的企业 D.年增值税销售额 110 万元的事业单位10对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。A.实行简易征收办法 B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额 D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人三、判断题1.自 1998 年 7 月 1 日起，凡年应税销售额在 180 万元（现为 80 万元）以下的小规模商业企业，一律不得认定为增值税一般纳税人征税。( ) 2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依 4征收率征收增值税。3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应
20、将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ ） 54.国内生产的货物出口后发生复进口的，可以免缴进口环节增值税。 （ ）5.增值税 4的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊货物的销售，不适用于小规模纳税人。（ ）6.供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。（ ） 7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在 180 天内申报抵扣。（ ） 8.自 2004 年 12 月 1 日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（ ）9.纳税人采用销售折扣方式销售货物的，在计算增值税时，不得从
21、销售额中减除折扣额。（ ） 10.增值税小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（ ） 11.纳税人购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业在建工程的，其进项税额可以从当期的销项税额中扣除。（ ） 12.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（ ） 13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。（ ）14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需由总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。（ ） 15.纳税人的总分机构不在同一县市的
22、，应分别向各自的主管税务机关申报纳税增值税。（ ） 四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限。2.简述增值税的特点五、计算题1.某农机厂 2011 年 1 月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款 100000 元；（2）向小规模纳税人购入电吹风 200 个，取得普通发票，注明价款 4120 元；（3）将 100 个电吹风奖励单位工会先进分子，100 个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；（4）销售农业机械一批，取得增值税专用发票，注明的不含税销售额为 1000000 元。要求：计算该农机厂当月应纳增值税。（假如防伪发票当期已得到认证）
23、2.某增值税一般纳税人 2010 年 9 月发生如下业务：（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为 12 万元；（2）支付入库货物运费金额 2 万元，取得规范的货运发票；（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为 800 万元；（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售产品一批，取得收入含税 30 万元（已扣除收购旧货 2.76万元）要求：根据上述资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（假如防伪发票当期已得到认证）。3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120 万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费
24、为 30 万元。进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。进口原料入库后，有 10%用于非应税方面；有 80%被企业生产领用，另外的 10%库存待用。制成产品 7800 件，对外批发销售 6000 件，开具增值税专用发票注明的销售额为290 万元。销售货物支付给运输企业运输费用 5 万元，取得规范的货物运输发票。（注：进口原料关税税率为 40%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。4.某家具厂为增值税一般纳税人，2009 年 5 月发生以下业务：（1）销售家具一批，取得
25、不含税销售收入 180000 元；（2）受托为某宾馆制作家俱一批，取得不含税加工费 120000 元；6（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价 2000 元；加工后售出，开具普通发票上注明销售额 17550元，另收运费 400 元；（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 300000 元，税金 51000 元。要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。5.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2009 年 9 月份发生如下业务：（1）本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台，每台不含税售价30000 元。另
26、向购买方收取装卸费 3510 元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台，合同金额为 245700 元。合同规定 9月、10 月、11 月 3 个月每月收款 81900 元。（3）为本企业专门自制发电机组台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为 35000 元，无同类型产品销售价。（4）外购原材料批，增值税专发上注明的进项税为 6800 元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。6.某工业企业为一般纳税人，2009 年 5 月有关会计资料如下：（1）以折扣方式销售货物，开具的专用发票注明价款为
27、 200 万元，另开红字发票注明折扣额为 20 万元；（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为 100 万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款 20 万元，增值税 3.4 万元；（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款 11 万元，运输费 1 万元，取得规范的货运发票。要求：计算该企业当月应纳增值税。7.某家电商场为增值税一般纳税人，11 月份尚有 6000 元的进项税额没有抵扣。2009 年 12 月发生如下业务：（1）销售特种空调开具普通发票注明销售额为 160000 元，同时提供安装服务收取
28、安装费 20000 元。（2）销售电视机 80 台，零售单价为 2400 元；（3）购进热水器 50 台，不含税单价 800 元，货款已付；购进 DVD 播放机 100 台，不含税单价 600 元，两项业务取得的增值税专用发票均以通过税务机关认证。（4）购置税控收款机一台，取得的专用发票上注明的价款 70000 元。增值税税额 11900 元。要求：计算该商场 12 月份应纳增值税。 六、综合题1.某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口和内销业务。2011 年 3 月发生如下业务：（1）国内采购原材料，取得的专用发票上注明价款 100 万元，增值税税额 17 万元；（2）进料加工免税进口料
29、件到岸价 40 万元，海关实征关税 10 万元；（3）内销货物不含税销售额 80 万元，出口货物销售额 120 万元。已知该企业出口货物的退税率为11%，另有上期未抵扣的增值税税额 5 万元。要求：采用“免、抵、退”法计算企业当期应纳(或应退)的增值税。2.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。该酒厂 2011 年 8 月有关业务如下：（1）从粮库购进玉米 50 吨，取得并经税务机关认可的增值税专用发票，价款、税金分别为 50000元、6500 元；发生购货运输费用（含建设基金）8000 元、装卸费和保险费 500 元，取得运输部门和相关部门开具的发票
30、。该玉米已验收入库，货款及运杂费已付讫。（2）向本市销售散装白酒 20 吨，并向对方开具专用发票，注明的销售额为 300000 元；另外，收取包装物押金 2340 元，并单独入帐。上述款项已收妥。7（3）购进低值易耗品一批，取得专用发票，价款、税金分别为 6000 元、1020 元，货已入库并 40%投入使用。（4）向外市销售瓶装白酒 1500 箱，开具专用发票，单价 180 元箱，销售额 270000 元；同时代垫运费 5000 元，由运输部门开具发票并由酒厂转交购货方。该酒厂已办妥委托银行收款手续，但月末未受到此款。（5）购进封口机 1 台，价款 3000 元，增值税款 510 元，运杂费
31、 500 元。（6）因保管不善购进玉米霉烂，账面成本 15600 元（不含运费）。已知：该酒厂 10 月 1 日“应交税费-应交增值税”明细帐借方余额为 1098 元。要求：根据资料计算该生产企业应缴纳的增值税。（所有本期购进环节增值税专用发票均在本期获得认证）第 3 章 消费税法一、单项选择题1.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税” D.“免税并退税”2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎以 60 作价给门市部，门市部将其零
32、销，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎消费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A.5.13 万元 B.6 万元 C.6.60 万元 D.7.72 万元。3.某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。 A.(材料成本十加工费) (1-消费税税率) B.(成本十利润) (1-消费税税率)C.(材料成本十加工费) (1 十消费税税率) D.(成本十利润) (1 十消费税税率) 4.下列实行消费税复合计税的项目是（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.雪茄烟 D.烟叶 5.某企业进口一批柴油，应当由海关填发
33、税款缴纳书之日起( )内缴纳消费税、增值税。A.1 日 B.5 日 C.7 日 D.15 日6.纳税人委托（ ）加工应税消费品，应由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税。 A.国有企业 B.集体企业 C.外商投资企业 D.个体经营者7.纳税人将自产产品用于（ ）时,应以其同类应税消费品的平均销售价格为依据计算消费税。 A.换取生活资料 B.无偿捐赠 C.抵偿债务 D.投资入股8.纳税人将自产的应税消费品用于（ ）的，不征收消费税。 A.连续生产应税消费品 B.连续生产非应税消费品 C.职工福利、赞助、广告 D.管理部门9.委托加工收回的未税消费品由委托方收回后直接出售的，其正确的税务处理为（
34、 ）。 A.缴纳消费税 B.缴纳增值税 C.缴纳消费税和增值税 D.什么税都不缴 10.进口的应税消费品，由进口人或代理人向（ ）海关申报纳税。A.企业所在地 B.企业核算地 C.货物入境地 D.报关地 11.下列各项中，在批发环节应缴纳消费税的是（ ）。A.卷烟 B.白酒 C.小汽车 D.酒精12、纳税人下列情形中，应缴纳消费税的有（ ） 。A.将委托加工收回的已税烟丝用于卷烟生产 B.销售自产的黄金首饰C.外购化妆品分装后销售 D.商场销售外购的白酒13、下列各类汽车中，应缴纳消费税的是（ ） 。A.货车 B.电动汽车 C.箱式货车改装的商务车 D.乘用车整车改装生产的汽车14、某啤酒厂销
35、售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3000 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票收取 32760 元，收取包装物押金 1500 元。该啤酒8厂应缴纳的消费税是（ ） 。A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元 二、多项选择题1.纳税人进口一批化妆品,按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额,其组成计税价格的计算公式为( )。A.关税完税价格+关税+增值税 B.关税完税价格+关税+消费税C.(关税完税价格+关税)/(1-消费税率) D.(关税完税价格+关税+定额销售税)/(1+消费税率)2.纳
36、税人将自产的应税消费品用于下列（ ）项目时,应视同销售计征消费税。A.用于在建工程 B.用于连续生产应税消费品 C.用于广告 D.用于赞助3.经营单位金银首饰消费税的纳税环节为( )。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节4.下列各项中，可以不缴纳消费税的有( )。A.委 托 加 工 的 已 税 消 费 品 ， 委 托 方 收 回 后 直 接 销 售 的 B.自 产 的 应 税 消 费 品 ， 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的C.自产的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D.自产的应税消费品，用于本企业职工福利5.某商场委托某企业（非个体工商户）加工消费税应
37、税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。A.加 工 企 业 应 按 规 定 补 税 B.商 场 应 按 规 定 补 税 C.对 加 工 企 业 应 给 予 处 罚 D.对 商 场 应 给 予 处 罚6.下列应税消费品中，适用从量定额法征收消费税的是（ ）。A.汽油 B.柴油 C.小汽车 D.啤酒 7.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。A.当月月末 B.当月 1 日的 C.结算当天 D.事先确定并经税务机关核准的8.下列属于从价定率法的应税消费
38、品计征消费税的销售额的项目的有（ ）。A.货款 B.优质费 C.返还利润 D.包装费 9、下列各行为中，应缴纳金银首饰消费税的有（ ） 。A. 从事金银首饰翻新改制业务 B. 从事金银首饰修理业务 C.生产销售金银首饰 D.商场受托代销金银首饰10、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有 （ ） 。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 三、判断题1.进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地海关申报纳税（ ）2.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论
39、押金是否返还以及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。( ) 3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。 ( ) 4.受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（ ）5.除卷烟、白酒白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（ ） 6.纳 税 人 委 托 私 营 企 业 、 个 体 经 营 者 加 工 应 税 消 费 品 ， 一 律 于 委 托 方 收 回 后 在 委 托 方 所 在 地 缴 纳 消 费 税 。 （ ）7.出口应税消费品的
40、消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（ ）8.化妆品在生产、批发和零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ ） 9.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）10.对委托加工应税消费品，受托方没有代扣代缴消费税时，应在税务检查中要求受托方补缴税款，并对其进行税务处罚。（ ）911、按我国现行消费税法的有关规定，对小汽车实行复合计税方法征税。（ ）12、 纳 税 人 采 取 预 收 货 款 方 式 销 售 应 税 消 费 品 ， 其 消 费 税 纳 税 义 务 的 发 生 时 间 为 收 到 预 售 款 的 当
41、 天 。 （ ）13、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳书之日起 7 日内缴纳税款。四、简答题1.简述我国现行消费税从量定额法下有关征税范围及计税依据的基本规定。2.简述消费税的计税方法及各自的适用范围3.简述我国现行消费税的征税范围及税率形式五、计算题1.某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额 1.272 万元，并收取代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50%对外直接销售，取得不含税收入 6.5 万元；另 50%当月全部用
42、于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 60万元。要求：（1）计算受托方应代扣代缴的消费税；（2）计算卷烟厂应缴纳的消费税（税率：烟丝的消费税税率为 30%，卷烟消费税定额税率：每标准箱 150 元，比例税率：每标准条对外调拨价格在 70 元以下的为 36%，70 元（含）以上的为 56%。）2.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2009 年 10 月购进原材料等,取得并经认证的增值税专用发票上注明税款共 600 万元,销售越野汽车取得销售收入(含税)8000 万元；用单台价值 25 万元的 2 辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用 2 辆改装的越野汽车,每辆成本
43、价 15 万元。要求：请计算该厂当期应纳增值税、消费税(汽车消费税税率为 5%,成本利润率 6%，增值税专用发票当月已获认证)。3.某摩托车厂为增值税一般纳税人，2009 年 9 月发生如下业务：（1）销售自产摩托车 40 辆，开具增值税专用发票上注明销售额 16 万元；（2）赞助摩托车拉力赛 3 辆特制摩托车（无同类售价） ，每辆成本 2 万元（成本利润率为 6%） ；（3）外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价款 8 万元、增值税 1.36 万元，此批材料当月未领用，专用发票已认证。要求：计算本月应交纳的消费税和增值税（摩托车消费税税率为 10%） 。4.某企
44、业委托酒厂加工药酒 10 箱，酒厂无该药酒同类产品销售价格。已知委托方提供的原料成本 2万元，受托方垫付辅助材料成本 0.15 万元，另收取的加工费 0.4 万元。计算该酒厂应代扣代缴的消费税。（其他酒的消费税税率为 10%）5.某卷烟厂 2009 年 4 月外购烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的税款为 8.5 万元。本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元。生产的卷烟销售 400 标准箱，取得不含税销售额 600 万元。计算企业当期应缴纳的增值税和消费税。（以上价款均为不含增值税的价款，烟丝的消费税税率为 30%；卷烟消费税定额税率：每标准箱 150
45、 元，比例税率：每标准条对外调拨价格在70 元以下的为 36%，70 元（含）以上的为 56%)。6.某日用化妆品厂本月销售 600 套自产旅行套装，每套由如下产品组成：自产口红一支（30 元），外购防晒霜一瓶（15 元），自产香水一瓶（20 元），外购洗面奶一瓶（18 元），塑料包装袋 2 元。上述价格均为不含税价格。计算本月销售套装产品应缴纳的消费税。（化妆品消费税税率为 30%）六、综合题1.某 酒 厂 系 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 主 要 以 外 购 粮 食 和 辅 料 生 产 粮 食 白 酒 。2009年 8月 份 ， 该 酒 厂 发 生 以 下 业 务 ：（1）从粮库购进
46、玉米 50 吨并取得增值税专用发票，价款、增值税税款分别为 50000 元、6500 元；取得运输部门开具的运费发票 1 张，金额 8500 元，其中：装卸及其他杂费 500 元。该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转帐付讫。（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款、增值税税款分别为 40000 元、6800 元，并取得增值税专用发票。10（3）销售瓶装白酒 1000 箱（每箱 10 瓶，每瓶 0.5 千克），出厂价（不含增值税，下同）200/箱；销售散白酒 20 吨，出厂价 15000 元/吨。（4）销售酒精 10 吨，出厂价 10000 元/吨。假定上期无留抵税额。计算该酒厂本期应纳的增值税和
47、消费税。（消费税税率：粮食白酒比例税率 20%，定额税率每斤 0.5元；酒精税率为 5%；增值税税率为 17%，专用发票均在本期得到认证）2.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2009 年 5 月份有关情况如下：（1）发出橡胶一批，实际成本 36000 元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎收回后与自制外胎生产卡车轮胎。（2）收回委托加工的车用内胎 1000 个，支付加工费 22500 元，增值税 3825 元，取得增值税专用发票；同时，按规定向橡胶厂足额支付了消费税（受托方无同类内胎销售），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。（3）生产车间领用委托加工收回的车用内胎 500 个，与自制外胎生产卡车轮胎。（
48、4）销售委托加工的车用内胎 400 个，开具普通发票，发票列示金额为 32760 元。（5）销售卡车轮胎 450 个，开具的增值税专用发票上列示的销售额为 180000 元。发生运杂费 2340元，其中运费 2100 元，装卸费 240 元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。上月增值税留抵税额 14828 元。计算该轮胎厂本期应纳增值税和消费税。注：所有本期购进环节发票均在本期获得认证；汽车轮胎的消费税税率为 3%。要求：计算委托加工环节已缴纳消费税；计算当期准予扣除的委托加工车用内胎的已纳消费税税额；计算企业应缴纳增值税；计算企业应缴纳消费税。3.某烟厂 2009 年 7 月份生产销售情况如下:（1）外购烟丝 12 万元(本期无期初存货),取得并经认证的增值税专用发票。（2）外购生产用电取得并经认证的增值税专用发票注明的价款 1.5 万元,税金 0.255 万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售,销售甲级烟 4
