1、1税收计算题练习 2：1、 某中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2011 年发生如下业务：（1）、本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款 800 万元、增 值税额136 万元，已验收入库；（2） 生产领用外购化妆品 700 万元，生产成套化妆品 15 万件，每件成套化妆品单位成本 90 元；（3） 批发销售成套化妆品 12 万件，开具增值税专用发票，注明销售额 3000 万元；零售成套化妆品 2 万件，开具普通发票，取得 销售收入 585 万元；（4） 转让自行开发的专利技术使用权，取得收入 100 万元。（5） 发生产品销售费用 180
2、万元 ，财务费用 28 万元、管理费用 240 万元。均 为允许扣除的费用 （6） 7 月发生意外事故损失库存的外购化妆品 30 万元（不含增值税额）。 （7） 营业外收入 40 万元 。（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%，增 值 税税率 17%）要求：（1）、分别计算该企业 2011 年度缴纳的各种流转税；（2）、计算 2011 年度该企业应纳税所得额。 2、某日化厂为增值税一般纳税人，主要 业务为生产销售护肤护发品。 2011 年 12月发生如下业务：（增值税率 17%，消费税率 8%）销售护肤护发 品，开具增值税专用发票注明价款 9640 万元。 转让专利权 使用费收入 136
3、0 万元。护肤护发品 销售成本 4600 万元。财务费用 120 万元、 管理费用 200 万元、 销售费用 200 万元，均为允许扣除项目。 本期准予抵扣的进项税 额为 448.8 万元。并按 规定缴纳了增值税、消费税、营业税。 营业外支出 20 万元 。要求：计算该公司应纳税所得额。2税收计算题练习 31、假定某企业为居民企业， 2011 年有关业务如下：（企业所得税税率为 25%）（1）取得销售收入 2500 万元。 （2）销售成本 1100 万元。 （3）发生销售费用 670 万元（其中广告费 450 万元）；管理费用 480 万元（其中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。
4、 （4）销售税金 160 万元（含增值税 l20 万元）。 （5）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、 拨缴职工工会经费 3 万元、支出职工福利费和职工教育经费 29 万元。要求：计算该企业 2011 年度实际应纳的企业所得税2、某生产企业适用的企业所得税税率为 25%，2011 年度主营业务收入 70 万元，出租房屋取得收入 5 万元，取得国债利息收入 2.5 万元，固定资产盘盈 1.8 万元，其他收入 6 万元。产品销售成本 50 万元， 销售费用共
5、计 5 万元、 财务费用 3 万元，管理费用 8 万元，可扣除的销售税金 7.5 万元， 发生营业外支出 3 万元，其中 违法经营设罚款 0.8 万元。根据上述资料计算回答以下问题。 （以万元为单位，小数点后保留两位）（1） 该企业当年实现收入总额是多少（2） 该企业当年企业所得税免税收入是多少（3） 税前准予扣除项目金额合计是多少（4）该企业当年应纳税所得额是多少（5）该企业当年应纳企业所得税是多少3流转税练习题 4：1、某电子企业为增值税一般纳税人，购销货物增值税税率均为 17。2012 年 2月发生下列经济业务： (1)销售自产 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元，货款收到后，
6、向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。 (2)将 20 台新 试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，该产品尚未投放市场，没有市场参考价格。税务局核定的 B 产品成本利 润率为 10。(3)单位内部基本建 设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元。同时领用 A 产品 5 台，不含税单 价 8000 元。(5)当月丢失库 存乙材料 800 公斤，每公斤单位本为 20 元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货 物的全部进项税额为 70000 元，全部取得增值税发票并
7、通过了认证。要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月可抵扣进项税额。（3）计算当月应缴增值税税额。2、某市宾馆 2012 年 4 月经营业务如下：（1）客房收入 1000 万元；（2）餐饮收入 400 万元；（3）单独出租房屋收入 200 万元；（4）夜总会收入 100 万元（其中：门票费 20 万元、点歌费 15 万元、烟酒饮料费 65万元）；（5）商务会所提供服务收入 50 万元；要求：计算该宾馆 2005 年 4 月应缴纳的营业税税额。 3、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽 车租赁业务。2012 年 8 月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取
8、得的增值税专用发票上注明的税款共 800 万元；4（2）销售汽车，取得含增值税销售收入 9000 万元；（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入 30 万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共 4 万元；（4）兼营汽车租赁业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽 车租赁业务的营业额。要求： （1）计算该厂 8 月份应缴纳的增值税；（2）计算该厂 8 月份应缴纳的消费税；（3）计算该厂 8 月份应缴纳的营业税。（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为 8。 ）4、A 为 生产企 业， B 为运输企业，C
9、为商业零售企业。A 和 C 企业均为增值税的一般纳税人。2012 年 9 月 A 企业与 B 和 C 企业分别发生以下业务：（1）A 企业销售给 C 企业一批化妆品，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为 500 万元，税金为 85 万元，C 企业已经付款。该货物由 B 企业负责运输，运输费为 0.5 万元，按合同规定，该款项应由 C 企业支付，但是由 A 企业代垫运费，并开具了 C 企业的发票，A 已将发票交给 C。（2）A 企业当月购进一批生产用原材料，由 B 企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额 200 万元，税金 34 万元，货已到并入库;支付 B 企业的运输装卸费为 0.6 万元，取得了运输发票。（3）A 企业从 C 企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为 4000 元，税金为 680 元。 （4）C 企 业本月除销售给 A 企业的货物外， 还发生商业零售收入 1000 万元（5）C 企 业当期从 A 企业购进货物外，无其他的购进业务。要求：（1）根据上述资料计算 A 企业和 C 企业当期应纳的增 值税税额。（已知增值税的税率为 17）（2）计算运输企业 B，当期 为 A 企业和 C 企业运输应该缴纳的营业税。（交通运输业税率为 3%）
