1、新所得税法规定。固定资产折旧年限不能低于： 类别 年限1房屋建筑物 202飞机火车轮船、机器机械其他生产设备 103器具工具家具（与生产活动有关的） 54除飞机火车轮船外的运输工具 45电子设备 3企业所得税法实施条例第六十三条规定：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。提示：原国税发200084号中第二十五条（三）电子设备和火车、轮船以外的运
2、输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。本次调整为4年，新增加了电子设备为3年。要注意的是，本规定自2008年起实施，以前企业的固定资产折旧年限不能调整。关于预计净残值，企业可自行确定，只要是合理的就行。一经确定，不得变更。EXCEL中用于固定资产折旧的函数是SLN，其用法是SLN（固定资产原值，残值，折旧期数）。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。电子设备和火车、轮船以外的
3、运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。本次调整为4年，新增加了电子设备为3年。要注意的是，本规定自2008年起实施，以前企业的固定资产折旧年限不能调整。共4页，第3页固定资产折旧明细表-2014年2月 2014/2/2 2014 年单位:南郑益丰房地产开发有限责任公司编号 类别 名称 入账日期 单位数量 单价 原值 折旧年限 应折旧月数 残值率 预计净残值 月折旧额 本月折旧 累计月份 累计折旧 账面净值 科目 折旧月数 本年折旧合计 993022.39 49651.12 6463.72 711702.93 281319.461 运输工具 电动车 2009/9/30 台 3 3
4、,333.33 10000.00 4 48 5% 500.00 197.92 48 9500.00 500.00 生产成本2 运输工具 面包车+税 2010/3/30 台 1 88,171.69 88171.69 4 48 5% 4408.58 1745.06 1745.06 46 80272.76 7898.93 生产成本 3 5235.413 机器机械 发电机 2009/9/30 台 1 38,000.00 38000.00 10 120 5% 1900.00 300.83 300.83 52 15643.16 22356.84 生产成本 12 3609.964 机器机械 水泥泵 2010
5、/3/30 台 1 306,830.00 306830.00 10 120 5% 15341.50 2429.07 2429.07 46 111737.22 195092.78 生产成本 12 29148.845 机器机械 整流桥 2010/6/30 台 1 1,885.00 1885.00 10 120 5% 94.25 14.92 14.92 43 641.56 1243.44 生产成本 12 179.046 电子设备 组装电脑 2009/9/30 台 5 2,370.00 11850.00 3 36 5% 592.50 312.71 36 11257.50 592.50 管理费用7 电子
6、设备 松下传真机 2009/9/30 台 1 930.00 930.00 3 36 5% 46.50 24.54 36 883.50 46.50 管理费用8 电子设备 打印机 2009/9/30 台 1 597.00 597.00 3 36 5% 29.85 15.75 36 567.15 29.85 管理费用9 电子设备 吸尘器 2009/9/30 台 1 370.00 370.00 3 36 5% 18.50 9.76 36 351.50 18.50 管理费用10 电子设备 步步高 2009/9/30 台 1 698.00 698.00 3 36 5% 34.90 18.42 36 663
7、.10 34.90 管理费用11 电子设备 联想笔记本 2009/9/30 台 1 7,200.00 7200.00 3 36 5% 360.00 190.00 36 6840.00 360.00 管理费用12 电子设备 手机 2009/9/30 部 2 8,190.00 16380.00 3 36 5% 819.00 432.25 36 15561.00 819.00 管理费用13 电子设备 饮水机 2009/9/30 台 2 553.00 1106.00 3 36 5% 55.30 29.19 36 1050.70 55.30 管理费用14 电子设备 歌谣照相机 2009/9/30 台 1
8、 13,997.70 13997.70 3 36 5% 699.89 369.38 36 13297.81 699.89 管理费用15 电子设备 手机 2009/9/30 台 1 7,600.00 7600.00 3 36 5% 380.00 200.56 36 7220.00 380.00 管理费用16 电子设备 空调柜机 2009/9/30 台 9 8,250.00 74250.00 3 36 5% 3712.50 1959.38 36 70537.50 3712.50 管理费用17 电子设备 空调挂机 2009/9/30 台 16 1,600.00 25600.00 3 36 5% 12
9、80.00 675.56 36 24320.00 1280.00 管理费用18 电子设备 洗衣机 2009/9/30 台 2 1,400.00 2800.00 3 36 5% 140.00 73.89 36 2660.00 140.00 管理费用19 电子设备 组装电脑 2009/9/30 台 3 3,160.00 9480.00 3 36 5% 474.00 250.17 36 9006.00 474.00 生产成本20 电子设备 饮水机电饼铛 2009/9/30 台 2 355.00 710.00 3 36 5% 35.50 18.74 36 674.50 35.50 管理费用21 电子设
10、备 软件 2009/9/30 个 1 2,000.00 2000.00 3 36 5% 100.00 52.78 36 1900.00 100.00 管理费用22 电子设备 手机 2009/9/30 台 1 8,380.00 8380.00 3 36 5% 419.00 221.14 36 7961.00 419.00 管理费用23 电子设备 风扇 2009/9/30 台 1 130.00 130.00 3 36 5% 6.50 3.43 36 123.50 6.50 销售费用24 电子设备 组装电脑 2009/9/30 台 2 2,697.50 5395.00 3 36 5% 269.75
11、142.37 36 5125.25 269.75 管理费用25 电子设备 复印件 2009/9/30 台 1 4,500.00 4500.00 3 36 5% 225.00 118.75 36 4275.00 225.00 生产成本26 电子设备 手机 2009/9/30 部 1 5,600.00 5600.00 3 36 5% 280.00 147.78 36 5320.00 280.00 管理费用27 电子设备 手机 2009/10/31 部 1 12,000.00 12000.00 3 36 5% 600.00 316.67 36 11400.00 600.00 管理费用28 电子设备
12、点钞机 2009/11/30 台 1 1,000.00 1000.00 3 36 5% 50.00 26.39 36 950.00 50.00 管理费用29 电子设备 夏普复印件 2009/11/30 台 1 9,500.00 9500.00 3 36 5% 475.00 250.69 36 9025.00 475.00 管理费用请 在 此 输 入 要 计 提 的 折 旧日 期共4页，第4页固定资产折旧明细表-2014年2月 2014/2/2 2014 年单位:南郑益丰房地产开发有限责任公司编号 类别 名称 入账日期 单位数量 单价 原值 折旧年限 应折旧月数 残值率 预计净残值 月折旧额 本
13、月折旧 累计月份 累计折旧 账面净值 科目 折旧月数 本年折旧合计 993022.39 49651.12 6463.72 711702.93 281319.46请 在 此 输 入 要 计 提 的 折 旧日 期30 电子设备 打印机饮水机 2010/3/31 台 1 790.00 790.00 3 36 5% 39.50 20.85 36 750.50 39.50 管理费用31 电子设备 指挥部电器 2010/3/31 台 1 91,557.00 91557.00 3 36 5% 4577.85 2416.09 36 86979.15 4577.85 生产成本32 电子设备 电器一批 2010/
14、3/31 批 1 73,375.00 73375.00 3 36 5% 3668.75 1936.28 36 69706.25 3668.75 管理费用33 电子设备 广联达鲁班软件 2010/3/31 个 1 7,000.00 7000.00 3 36 5% 350.00 184.72 36 6650.00 350.00 生产成本34 电子设备 电脑 2010/6/30 台 3 2,800.00 8400.00 3 36 5% 420.00 221.67 36 7980.00 420.00 生产成本35 电子设备 冰箱电视洗衣机 2010/6/30 台 3 1,906.00 5718.00
15、3 36 5% 285.90 150.89 36 5432.10 285.90 生产成本36 电子设备 电脑 2010/6/30 台 2 2,900.00 5800.00 3 36 5% 290.00 153.06 36 5510.00 290.00 管理费用37 器具工具家具两门保险柜 2009/9/30 个 1 1,050.00 1050.00 5 60 5% 52.50 16.63 16.63 52 864.76 185.24 管理费用 9 149.3738 器具工具家具单门保险柜 2009/9/30 个 1 650.00 650.00 5 60 5% 32.50 10.29 10.29
16、 52 535.08 114.92 管理费用 9 92.7139 器具工具家具铁皮文件柜 2009/9/30 个 2 550.00 1100.00 5 60 5% 55.00 17.42 17.42 52 905.84 194.16 管理费用 9 156.5840 器具工具家具自动麻将桌 2009/9/30 个 1 2,000.00 2000.00 5 60 5% 100.00 31.67 31.67 52 1646.84 353.16 管理费用 9 284.8341 器具工具家具竹藤家具 2009/9/30 个 9 470.00 4230.00 5 60 5% 211.50 66.98 66
17、.98 52 3482.96 747.04 管理费用 9 602.5242 器具工具家具办公椅 2009/9/30 个 16 150.00 2400.00 5 60 5% 120.00 38.00 38.00 52 1976.00 424.00 管理费用 9 34243 器具工具家具铁架子床 2009/9/30 副 8 220.00 1760.00 5 60 5% 88.00 27.87 27.87 52 1449.24 310.76 管理费用 9 250.6344 器具工具家具钢管皮长椅 2009/9/30 个 5 300.00 1500.00 5 60 5% 75.00 23.75 23.
18、75 52 1235.00 265.00 管理费用 9 213.7545 器具工具家具茶水柜 2009/9/30 个 1 300.00 300.00 5 60 5% 15.00 4.75 4.75 52 247.00 53.00 管理费用 9 42.7546 器具工具家具办公椅 2009/9/30 个 1 3,000.00 3000.00 5 60 5% 150.00 47.50 47.50 52 2470.00 530.00 管理费用 9 427.547 器具工具家具家具 2009/11/30 个 1 3,490.00 3490.00 5 60 5% 174.50 55.26 55.26 5
19、0 2763.00 727.00 销售费用 11 607.7648 器具工具家具沙发 2009/11/30 个 1 2,500.00 2500.00 5 60 5% 125.00 39.58 39.58 50 1979.00 521.00 销售费用 11 435.5849 器具工具家具家具 2010/3/31 个 1 3,160.00 3160.00 5 60 5% 158.00 50.03 50.03 46 2301.38 858.62 管理费用 12 600.3650 器具工具家具指挥部家具 2010/3/31 批 1 11,380.00 11380.00 5 60 5% 569.00 1
20、80.18 180.18 46 8288.28 3091.72 生产成本 12 2162.1651 器具工具家具家具 2010/3/31 个 1 69,385.00 69385.00 5 60 5% 3469.25 1098.60 1098.60 46 50535.60 18849.40 管理费用 12 13183.252 器具工具家具床保险柜 2010/6/30 个 2 800.00 1600.00 5 60 5% 80.00 25.33 25.33 43 1089.19 510.81 生产成本 12 303.9653 电子设备 苹果电脑 2010/8/3 台 1 10,978.00 109
21、78.00 5 60 5% 548.90 173.82 173.82 41 7126.62 3851.38 管理费用 12 2085.8454 电子设备 手机 2010/8/30 部 1 4,180.00 4180.00 5 60 5% 209.00 66.18 66.18 41 2713.38 1466.62 管理费用 12 794.1655 电子设备 传真机 2010/8/30 台 1 1,400.00 1400.00 3 36 5% 70.00 36.94 36 1330.00 70.00 生产成本56 电子设备 美的冰箱 2010/09/30 台 1 1099.00 1099.00 3 36 5% 54.95 29.00 36 1044.05 54.95 管理费用57 电子设备 电扇（壁扇） 2010/11/10 台 8 95.00 760.00 3 36 5% 38.00 20.06 36 722.00 38.00 生产成本58 电子设备 三洋投影机 2010/11/25 台 1 5500.00 5500.00 3 36 5% 275.00 145.14 36 5,225.00 275.00 管理费用
