1、增值税会计科目设置及核算一、会计科目设置二级科目 三级科目 四级科目待抵扣进项税额 借 核算当期取得的进项进项税额 借 认证通过准予抵扣的进项税进项税额转出 借 不应从销项税额中抵扣的进项税额销项税额 贷 一般计税方法开票税额应交增值税转出未交增值税 借 转出当月发生的应交未交增值税预交增值税 借 核算项目所在地预缴税款简易计税应交增值税 贷 按纳税义务发生时间或简易办法开票确认的税款预交增值税 借 核算项目所在地预缴税款未交增值税一般计税应交增值税 贷 应交增值税中应缴未缴增值税转入已交税金 借 核算缴纳的上月增值税二、日常会计处理1、采购货物借：工程施工应交税费-应交增值税- 待抵扣进项税
2、额贷：应付账款2、进项税票认证通过借：应交税费-应交增值税 -进项税贷：应交税费-应交增值税 -待抵扣进项税额3、一般计税方法开票（ 11%）借：应收账款（含税金额）工程施工-增值税销项税额贷：工程结算（含税金额）应交税费-应交增值税 -销项税额4、月末一般计税方法销项抵进项后转出未交增值税借：应交税费-应交增值税 -转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 -一般计税-应交增值税5、一般计税方法项目所在地预交税款借：应交税费-未交增值税 -一般计税-预交增值税贷：银行存款6、简易方法开票（3%）借：应收账款（含税金额）工程施工-增值税销项税额贷：工程结算（含税金额）应交税费-未交增值税 -简易计税-应交增值税7、一般计税方法项目所在地预交税款借：应交税费-未交增值税 -简易计税-预交增值税贷：银行存款8、缴纳上月税款借：应交税费-未交增值税 -已交税金贷：银行存款9、年末抵消借：应交税费-应交增值税 -销项税额贷：应交税费-应交增值税 -进项税应交税费-应交增值税 -转出未交增值税同时：借：应交税费-未交增值税 -简易计税-应交增值税应交税费-未交增值税 -一般计税-应交增值税贷：应交税费-未交增值税 -简易计税-预交增值税应交税费-未交增值税 -一般计税-预交增值税应交税费-未交增值税 -已交税金
