1、财务制度为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。各部门人员在财务枯寂中作中必须认真执行本管理制度。1、公司结构及主要负责人董事长（朱华明）执行副董（付清华、桃子）财务部取件部客服部门市部网销部选样部数码部设计部推广部 唐丽平 刘银 刘萍 大苗 汤琳 刘永超 黄林 梁娟 潘奕横 周腾二、财务会计职责财务，会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督 各项经济活动。记账、算账、报账必
2、须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、及时核对，保证账实相符。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向财务经理报告。3、流动资金的管理1、流动资金包括现金、支付宝、微信、银行存款、其他应收款等。要严格控制费用报销和个人借款，费用报销、个人借款、公司内外付款等要实行董事长一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。董事长外出或因生产经营急需等特殊情况下经董事长授权的人员也可签字，但是董事长归来后补办有关手续。1.1 公司成立网销专项账户由唐利平主管、对内支出专项账户由小亚主管网销专项账户报销制
3、度：A 报销要求:月末提交下月所需费用的项目计划书，所有支出项目必 须提前报备申请A 报销项目：网络推广费用A 报销时间：每天上午 10：00-11:00，其他时间勿扰报销流程：证明单签字要求:经手人由报销者本人填写证明人由知道此项支出明细却无法提供原始凭证的担 保人填写复核由付总填写核准由董事长或董事长授权人填写空白处由唐会计签字证明已支出对内支出专项账户报销制度：A 报销要求：各部门负责人月末提交下月所需费用的付款计划书，所有支出项目必须提前报备申请A 报销项目：日常开支、外景地包车费、礼赠品支出、客服用品、宿 舍支出 A 报销时间：每天上午 10：00-11:00，其他时间勿扰报销流程：
4、证明单签字要求:经手人由报销者本人填写证明人由知道此项支出明细却无法提供原始凭证的担保人填写复核由唐会计填写核准由汤店长或付总填写空白处由小亚签字证明已支出1.2 公司实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。个人借款制度：A 借款条件：个人生活借款，处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时， 经部门负责人财务主管副总签批后，可暂时向公司借款。A 借款限额：壹千元（1000.00 ）以内A 借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容； 借款单由借款人、部门负责人、唐会计、主管副总签字后，小亚方可办理款项支付。还款期限： 经办人
5、的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务部报销，冲抵借款差旅费报销应于出差返回后四日内办理个人生活借款结算时间为一月，次月工资中直接扣取1.3 公司内外付款支出范围包括四类：直接经营性支出、员工薪资、其他费用性支出、资本性支出。直接性经营支出：在经营过程中产生的厂家制作费、材料费等。A 付款流程：取件部核对各厂家对账单的数量并检查产品质量对账联由取件部签确 认收货每月最后一天将对账单送至唐会计处唐会计复核价格计算出总付款金额填写报销单报批财务经理刘总（具体报销流程参见第三条网销部专用账户报销制度）员工薪资：企业为获得员工提供的服务而给予各种形
6、式的报酬以及其他相关支出。A 付款流程：每月 14-15 号为薪资发放日。唐会计每月 10 号前需核算工资数据填写报销单报批财务经理刘总（具体报销流程参见第三条网销部专用账户报销制度）其他费用性支出：根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。 A 付款流程：唐会计根基经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加填写报销（具体报销流程参见第三条对内支出专项账户报销制度）资本性支出：购买固定资产、无形资产等的费用支出。A 付款流程：购买价值 10000 元以下的，由使用部门提交申请报告填写报销（具体报销流程参见第三条对内支出专项账户报销制度）购买价值 10
7、000 元以下的，由使用部门提交申请报告填写报销（具体报销流程参见第三条网销部专用账户报销制度）4、费用标准根据历史数据制定，暂无数据支持五、内部控制本制度是保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手段与措施。由唐会计根据各部门提交的费用计划书分配资金，根据各项费用标准，设置预警提醒。1、费用控制 总费用不超过总营收的 %费用控制项目小类：网络推广费用、办公用品、日常杂费、外景地包车包门票费、礼赠品支出、客 服用品、宿舍支出、固定资产、消耗品、礼服道具、宽带费、物品维修检查费、水电租金、材料费、电话费、转介绍费、套系退款、活动经费1.1 网
8、络推广费：网络部经理每周提交项目投放计划书、费用分配计划书及项目结果预测效益说明，会计根据实际效益说明分配下月资金。1.2 办公用品、日常杂费、客服用品、电话费、物品维修检查费、消耗品、礼服道具：由会计出具近1 年内财务报表，根据财务科目余额表提取平均值，当月费用报销不得超过平均值，超标情况下需由会计书写超标说明书，给予董事长审批，否则不予报销。1.3 外景地包车包门票费：收银员根据每日排拍表查核车费门票费，占套系金额 %准许支出，反之不予支出，由各自门市自费。1.4 礼赠品支出：公司设奖罚制，店长根据店内需要提交活动计划书及活动效益预测说明，交由主管付总签批后方可申请款项，会计根据活动实际效
9、益结果可开具奖罚单。1.5 宿舍支出：公司收取每位入住宿舍的员工 200 元/ 月管理费。公司承担员工宿舍租金以及宽带费，员工宿舍生活用品等费用公司不予报销。1.6 固定资产：公司固定资产分 4 类电子设备：包括显示器、主机、打印机、电话、装订机、ipad、摄像机、硬盘、优盘等相关办公设备；办公家具：空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。公司将固定资产的日常管理和使用落实到个人，将编号、登记、每月 1 号盘点，实施固定资产“谁使用，谁保管”的原则，发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任。正常损耗情况下由保管人及时
10、上报财务部申请修理及更换。1.7 材料费、宽带费、水电租金：公司材料费根据会计报账月结，水电租赁费、公司宽带费及员工宿舍宽带费固定结算。公司不承担员工宿舍水电费用。1.8 转介绍费：转介绍费以取件一个星期以后无客户纠纷为一单申请费用，同行转介绍按套系金额 %提点，老顾客转介绍按套系金额 %提点，员工转介绍按套系金额 %提点，转介绍按套系金额 %提点。1.9 套系退款：下列情况下不予退款 。2.0 活动经费：公司已制定活动经费使用程序及活动经费使用标准。部门自行组织活动的需提前一个星期向店长申请，并填写活动经费使用申请表经部门经理确认后交财务部审核，财务部根据活动经费的预算提出相关建议报主管副总
11、审批；由公司统一组织的活动需提前一周提交详细的活动方案和活动经费使用申请表，经主管副总确认后由财务部审核报董事长审批；员工活动经费按实际参与活动的人数核算。单一部门内活动按 50 元/ 人的标准计算；跨部门以上活动按 100 元/ 人的标准计算，超支部分由参与活动的每个人分摊。各项活动结束后，主管负责人将有关活动图片等资料交设计部制作企业文化图。六、财务评定公司崇信“有志者，事竟成”，对光谷门店和汉口门店分别设定业绩目标，设置价值评定方法。1.1 两种利润值的评定A 利润 1 = 毛利 - 门店费用A 利润 2 = 毛利额 - 门店费用 - 总部摊销费用1.2 利润的价值评定A 利润 l 与利
12、润 2 都大于 0，该门店贡献率大A 利润 1 大于 0，利润 2 小于 0，如将该门店关掉，将增加其他门店对总部的摊销费应慎重考虑A 利润 l 与利润 2 都小于 0，如无特殊其他原因应予关掉或择地重开7、财务经营分析公司设数据分析岗，数据分析结果由财务部小亚直接向董事长报告1、投资报酬率投资报酬率=（营业利润 营业资产（或投资额）*100%投资报酬率=（营业利润 销售收入）* （销售收入营业资产）=销售利润率*资产周转率2、效益性、效率性指标分析营业额实现率 = (实际营业额 计划营业额) 100%营业额实现率是反映营业额和既定目标的差距，完成值一般为 1。综合毛利率 = (毛利额 实际营业额) 100%综合毛利率一般不低于 %。综合费用率 = (费用总额 实际营业额) 100%综合费用率一般不高于 %。3、发展性指标分析营业额增长率 = (本期营业额 上年同期营业额) - 1%净利润增长率 = (本期实现净利润 上年同期实 现净利润) - 1%
