1、财务中心工作手册目录A/0 1/1序号 章节号 文件名称 页数 备注00 WI/C-00 财务工作手册目录01 WI/C-01 文件修改记录02 WI/C-02 财务中心架构03 WI/C-03 财务中心职责/岗位职责04 WI/C-04 财务管理规程05 WI/C-05 预算管理规程06 WI/C-06 原始记录管理规程07 WI/C-07 会计核算规程08 WI/C-08 成本核算规程09 WI/C-09 费用报销规程10 WI/C-10 盘点规程11 WI/C-11 会计档案管理规程121314151617181920212223242526文件修改记录A/0 1/1序号章节号页码修改状
2、态修改人修改日期审批人审批日期修改内容备注12345678910111213141516171819202122232425财务中心架构A/0 1/2会 计 出 纳财务经理。财务中心职责A/0 1/11.0 财务中心职责1.1 计划与制度方面的职责：1.1.1 组织制订本部门目标及月度、季度、年度工作计划；1.1.2 组织制订本部门年度费用预算和分析；1.1.3 研究制订适合公司发展的财务管理体系和制度；1.1.4 组织制订财务工作流程；1.1.5 组织制订财务预决算体系；1.1.6 组织拟订公司年度财务工作计划。1.2 财务管理方面的职责：1.2.1 负责资金的筹措与运用；1.2.2 组织制
3、订公司年度财务预决算建议方案和利润分配建议方案；1.2.3 负责提供公司管理层决策所需的财务信息；1.2.4 负责向各股东、董事长、等提供财务报表和相关财务信息；1.2.5 负责各部门成本费用的核算及分析；1.2.6 负责应收应付的收支管理；1.2.7 负责公司固定资产增减的登记、核对与计提折旧的工作；1.2.8 负责公司各项财务制度和财经纪律的监督、检查；1.2.9 银行开户及信用合同的签订。1.3 账项处理及审核方面的职责:1.3.1 负责工资发放、贷款结算等日常会计业务；1.3.2 负责公司纳税报缴；1.3.3 负责各部门凭证的审核与账目登记；1.3.4 公司往来账目的核对；1.3.5
4、负责暂收、预付、预收、员工借支等账项的处理；1.3.6 财务报表的编报。1.4 其它方面的职责：1.4.1 发票的购买与申报；1.4.2 负责协调税务、金融、外汇等部门；1.4.3 有关部门调查表的填报；1.4.4 负责公司合同的保管。1.4.5 负责收集、统计、分析、汇报本部门的相关信息。财务中心职责A/0 1/12.0 财务经理职责2.1 组织编制及修订公司季度、年度资产、负债、利润和现金预算，对公司和部门下达落实成本、费用、利润等考核指标，并据以评价业绩。2.2 制定并监督执行成本核算及控制系统， ，进行成本效益分析，不断降低公司运营成本。2.3 制定应收账款、存货和固定资产管理制度并监
5、督实施2.4 根椐公司发展战略及财务状况做好资金的筹措、运用，提高资金使用效率，研究适合公司发展的资本结构，降低资本成本。2.5 制定公司经营和财务战略，参与重大决策并提供财务信息。2.6 制定本部门的季度、年度工作计划，发展目标，使命和愿景。2.7 提请本部门人员的任免、晋升、降职和绩效考核负责制定公司内部核算体系和各项财务制度并组织实施。3.0 会计岗位工作职责3.1 拟定公司季度、年度利润计划和资金预算，拟定公司和部门成本、费用、利润考核指标。 3.2 执行成本核算及控制系统，进行成本效益初步分析，为不断降低公司运营成本提供依据，及时为财务经理提供决策所需成本信息。3.3 执行应收账款、
6、存货和固定资产管理制度。3.4 编制现金流量表，反映公司现金收支及构成情况，为财务经理及及时准确提供资金方面的信息。3.5 协助财务经理制定公司经营和财务战略。3.6 审核记账凭证及编制结转凭证。3.7 报缴税款，拟定财务制度，组织期中盘点。4.0 出纳工作职责4.1 负责现金、银行的收付，凳记现金、银行流水账。4.2 填开发票并及时、安全送至客户；催收欠款并定期向财务经理报告收款情况。财务管理规程A/0 1/51.0 目的为使本单位经济业务核算符合企业会计制度、法规规定制定本制度。2.0 范围适合本公司财务中心、行政部中心。3.0 程序3.1 本规定为公司财务管理的基本原则。3.1.1 公司
7、财务管理的基本准则是:建立、健全财务会计制度，完善内部经济责任制，严格执行国家法规和公司的管理制度，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证公司资产的安全和增值。3.1.2 公司财务会计工作的基本任务是:做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，维护和有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益。3.2 流动资产3.2.1 公司流动资产包括现金、银行存款、其他货币存款、短期投资、应收及预付款项和存货等。3.2.2 现金和银行存款的开支范围及管理办法应严格执行有关法规和内部控制制度。1）货币资金收支与记账岗位分离；2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；3）全部收支及时准确入账，并且支出
8、要有核准手续；4）现金收入应于当日送存开户银行。5）支付现金可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。6）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库” 。7）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；3.2.3 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款、在途资金、信用卡和信用证存款等财务管理规程A/0 2/53.2.4 现金和银行存款及其他货币资金应按实际收入数和支出数记帐。3.2.5 应收及预付款项包括应
9、收票据、应收帐款、其他应收款和待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记帐，并按往来户送行明细核算。每项业务必须有责任明确、符合法规制度和合同约定的书面依据。对公司及公司内部企业之间发生的往来事项应在“内部往来”科目中反映。3.2.6 应收票据按面值入帐，贴现票据的实得额与面值差额，计入财务费用，待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计表中单独列出。3.2.7 定期对往来款项进行清理，年终应做全面清理。建立应收款项催收责任制，原则上谁经办业务，谁负责催收。会计人员应督促、检查应收款项清收情况，促使资金回笼，避免发生呆帐和坏帐。3.2.8 坏帐处理办法:按报批程序经批准数直接列入管理费用。3.2.9
10、 存货包括库存材料、低值易耗品、在建开发产品、开发产品和周转材料等。3.2.10 建立和完善材料采购、验收、领用、报损和计量制度，建立、健全各类存货明细帐，通过出入库等原始凭证准确、及时反映各类材料物资的收、发、存情况。存货设专人管理。3.2.11 存货按实际成本计价，存货的发出按加权平均法计价。3.2.12 材料采购部门应根据工程项目施工进度的需要，制定材料采购计划，物资采购应该“货比三家” ，大宗材料应采取竞价投标，择优订货。涉及结算工作中的现金交易，必须由企业财务人员参与并按规定办理。3.2.13 存货管理采用永续盘存制度定期进行盘点。施工领用而未用的材料物资，应及时办理退库手续，不得直
11、接挪作他用。年终进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏的财务管理规程A/0 2/5存货及时查明原因，分清责任并及时处理。3.3 对外投资3.3.1 对外投资包括长期投资和短期投资。短期投资指公司购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，包括各种股票和证券等;长期投资指公司不准各在一年内变现的投资，包括股票、债券和其他投资。3.3.2 公司对外投资必须从企业的实际情况出发，量力而行，投资项目必须经过严谨、周详的可行性研究并按公司的审批程序报经批准后方可实行。财务管理规程A/0 3/53.3.3 公司对外投资，对被投资企业有实际控制权的，采用权益法核算，无实际控制的
12、采用成本法核算;对外投资的收入或亏损，通过投资损益科目核算。3.4 固定资产3.4.1 固定资产是指经营使用年限在一年;以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具和运输工具等;不属于经营的重要设备物品，单位价值在 2000 元以上，或使用期限超过一年的，应列为固定资产。3.4.2 固定资产的计价按照取得的实际成本计价，己入帐的固定资产不得随意调整其帐面价值。3.4.3 固定资产根据其自然属性可分为房屋建筑物、机械设备、运输工具及其他四类。会计科按此分类送行固定资产核算，并按规定确定折旧年限和计提折旧。3.4.4 购置固定资产必须由使用部门填制“固定资产购置审批表” ，并报经公司领导同意批准后方可购置
13、，新购置设备使用前还应经过工程技术人员和固定资产管理人员检测验收后方可交付使用。属于应报公司审批的固定资产的购置(小轿车、面包车、大客车等大型设备以及特殊电子设备)，就报经公司相关部门验收并凭“新购机械设备验收表”入帐和交付使用。3.4.5 公司指定专人负责固定资产管理，设立固定资产明细帐和固定资产卡片，建立、建全固定资产的调出、调入、使用、维修和报废制度。3.4.6 固定资产每年至少进行一次盘点，发生盘盈、盘亏情况应查明原则并及时处理。对需报废清理的固定资产，由使用部门提出申请，报公司领导批准，并到财务中心办理有关手续后送行清理和报废。3.4.7 固定资产的折旧方法采用平均年限法，即直线法。
14、3.5 递延资产3.5.1 递延资产是指不能全部计入当年损益，应在以上年度内分期推销的各项费用。包财务管理规程A/0 3/5括:开办费、摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他等摊费用。3.5.2 开办费自经营月份的次月起，按不少于 5 年的期限分期摊入管理费用。3.5.3 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期摊入成本或管理费用。3.5.4 摊销期限在 1 年以上的固定资产大修理支出，应在大修理间隔期内分期摊销。3.6 成本费用财务管理规程A/0 4/53.6.1 财务中心门应会同有关部门根据年度经营情况编制成本计划，确定成本降低指标、控制成本、节约费用。3.6.2 财
15、务中心门应严格遵守成本开支范围和费用开支标准，凡属于成本开支范围支出，如实计入成本，凡不属于成本开支范围的均不得计入成本，对各项费用收支严格按有关规定的费用开支标准执行。3.6.3 财务中心门指定专职人员负责成本核算和成本管理工作。3.6.4 成本核算资料必须正确、完整、如实反映经营过程中的各种消耗，有关成本核算的原始记录、凭证、帐册、费用汇总和分配表、统计资料等，内容必须齐全、真实，记载和编制必须及时。3.6.5 当期发生的管理费和财务费用，直接计入当期损益。3.6.6 计入成本费用的应付职工福利费、工会经费和职工教育经费，按下列办法提取。应付职工福利费按工资总额的 14%提取。工会经费按工
16、资总额的 2%提取。职工教育经费按工资总额的 1.5%提取。3.6.7 差旅费及有关补助的开支，其范围和报销标准，按公司差旅费开支规定执行。3.6.8 质量奖励基金、投标基金、公司管理费、定额管理费和科研经费等专项费用数据产值按一定比例提取，提取比例按照公司和有关部门的规定执行。3.7 收入、利润及支配3.7.1 经营活动中的主要业务收入和其他业务收入是补偿经济活动中资产消耗的资金来源。根据权责发生制的原则，合理准确核算收入，是真实反映利润水平，正是反映经济效益的基础。3.7.2 不得凭主观意志随意确定销售现实，虚列收入，虚报利润。3.7.3 财务中心门应会同有关部门根据生产经营情况，编制利润
17、计划，并上报公司，公财务管理规程A/0 4/5司领导经营决策提供依据。同时促使有关部门采用有效措施，增收节支，挖掘潜力，以保证利润目标的顺利实现。3.7.4 利润总额由主营业务利润、其他业务利润、投资净收益和营业外支净额构成，投资净收益是指公司的投资收益减去投资损失后的净额;营业外收入和营业外支出是与生产经营无直接关系的收入和支出，营业外收入包括:固定资产盘盈、处理固定资产收益、零星固定资产出租收入、确实无法支付的应付款项、索赔收入和捐款收入财务管理规程A/0 5/5等。营业外支出包括:固定资产盘亏、报废、毁损的净损失、非常损失、公益救济性捐款，各种罚款、滞纳金、违约金。3.7.8 实现利润按
18、规定计提应交所得税，税后利润的分配由公司董事会确定。3.8 财务报告3.8.1 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，具体包括财务报表和财务状况说明书。财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和附表。 固定资产及累计折旧费、存货表、利润分配表、利润分配表、管理费用表等。3.8.2 会计报表按会计制度的要求编制。报表格式按深圳市财政局统一规定的格式。报表的种类按公司的规定报送。3.8.3 编制的半年、年度会计报表必须附有相应的财务状况说明书，简要说明下期问题：A. 生产经营情况，业务收入、盈利水平、资金周转及财务收支状况，实现利润以及各项财产物资变动情况等。B. 重大财务事项，
19、包括对本期财务状况有重要影响的事项，与上期比较发生重大变化的财务指标和其他需要说明的事项。C. 财务情况分析，重要包括:有关方针、政策和制度法规的执行情况，对企业财务状况的考核评价结果，经营指标完成情况，资产分布情况及其变动原因。通过对比分析，找出差距产生的原因，提出改进意见和措施。3.8.4 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.8.5 会计报表之间、会计报有项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字，应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容有变更的，应当在年度
20、会计报表中加以说明。3.8.6 对外报送的报表，应由公司领导、财务经理和制表人签名或盖章。3.8.7 报送给公司的报表，月报应于月份终了 6 日内报出，年报应于年度终了 15 日内报出。财务管理规程A/0 5/53.8.8 总结和评价财务状况和经营成宗的财务指标，包括资金结构指标、偿债能力指标和盈利能力指标。3.8.9 经过财务分析，对公司经营管理上存在的问题，提出管理措施及办法，并预测下期目标值。预算管理规程A/0 1/11.0 目的为合理规划企业资金，降低成本，提高企业经济效益，制定本制度。2.0 范围适合本公司财务中心、行政中心。3.0 程序3.1 预算计划分为年度计划和月度计划，编报时
21、间为：年度预算计划：公司于每年 12 月下旬，各部门为每年 12 月上旬编制完毕。月度预算计划：每月 5 日前将上月预算执行情况和当月的预算计划上报总经理审批。3.2 依照总经理批准的公司财务预算，一经确定下达，原则上不予变动，若确因特殊原因，亦须经总经理批准后变更。3.3 各部门的预算执行情况按月检查和清算，并于每月 5 日前组织各部门负责人参加的“经济分析会” ，公布上月的预算执行情况和业绩状况。3.4 凡各部门需追加预算，必须于每月 25 日前报财务部审核，若确因客观因素，需调整预算，必须由财务部召集相关部门讨论后，报请总经理批准、执行。3.5 凡在预算控制过程中发现的财务问题要及时跟踪
22、解决，敦促各职能部门实现经营目标。原始记录管理规程A/0 1/11.0 目的为了加强会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，提高会计人员的管理水平发挥会计人员在管理中的作用，制定本制度。2.0 范围适合公司所有员工。3.0 程序3.1 会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得真实、合法的原始凭证。3.2 原始凭证的内容必须具备:凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.3 从机关、团体和企事业单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章;从个体户取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章并注明地址;自制的原始凭证须有经办部门
23、负责人或指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。3.4 一式几联的原始凭证应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。3.5 凡标明大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。3.6 购买实物的原始凭证必须附有验收证明。3.7 外来或对外的发票和收据，必须是两联以上用双面复写纸套写 (或电脑打印并有连续编号和税务机关发票监制章戳卡记(国家机关、团体收费凭财政部门统一规定的收款收据付款)。3.8 因填制错误而作废的发票和收据，应加盖“作废”戳记，与存根一起保存，不得撕毁。3.9 职工因公借款，单据必须附在记帐凭证后面;收回借款时，应另开收据，不得退原始记录管理规程A/0
24、1/1还原借款单据。会计核算规程A/0 1/21.0 目的反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督。2.0 范围适合公司财务中心。3.0 程序3.1 本制度规定了公司会计核算的基本内容和一般原则方法。3.2 公司发生以下事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算:3.2.1 款项和有价证券的收付;3.2.2 财物的收发、增减和使用;3.2.3 债权债务的发生和结算;3.2.4 资金、基金的增减和经营的收支;3.2.5 收入、费用和成本的计算:3.2.6 财务成果的计算和处理;3.2.7 其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。3.3 会计核算的一般原则3.3.
25、1 会计核算必须遵守国家有关法律和政策，必须遵守公司的财务管理规定，实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，为企业经营管理提供准确的会计信息。3.3.2 会计年度自公历 1 月 1 日始至 12 月 31 日止，季度和月份均按公历起讫时确定。3.3.3 会计核算以人民币为记帐单位。3.3.4 会计记帐采用借贷记帐法，按权责发生制原则进行核算。3.3.5 会计核算必须符合公司财务制度的规定，做到口径一致，相互可比。3.3.6 会计核算方法应前后一致，不得随意改动，如需变动，应按规定报经批准，将变动后对财务状况和经营成果的影响，在财务报表中加以说明。3.3.7 会计事项的处理必
26、须于当期内进行，不得提前或延后。3.3.8 各项财产物资应按取得时的实际成本计价，不得随意调整其帐面价值。会计核算规程A/0 2/23.3.9 收入与其成本、费用的核算应当互相配比。3.3.10 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。3.3.11 会计核算应当遵循谨慎性原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。3.4 办理会计核算事项，必须取得或者填制合法的原始凭证，山会计人员审核后编制记帐凭证。对任何部门和个人不得提供或出具不真实、不合法的原始凭证。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理:对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，经办人员更正、补充;对弄虚作假、严重违法的原始凭证
27、，在不予受理的 同时，应及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。3.5 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚。对外报送的会计报表，应当根据国家会计制度规定的格式和要求编制，并由公司负责人、财务经理及制表人签名或盖章。3.6 建立定期财产清查制度，保证帐簿记录与实物、款项相符，编制年度会计报表前，应对公司的全部资产进行清查，清查中发现帐簿记录与实物款项不符合，及时查明原因，并按有关规定处理。3.7 会计凭证、会计帐簿和会计报表使用深圳市财政局统一监制的格式。成本核算规程A/0 1/11.0 目的为正确、及时核算
28、企业成本费用，以便降低成本，节约费用开支制定本定。2.0 范围适合公司财务中心。3.0 程序3.1 本制度规定了成本核算的内容和办法。3.2 企业在生产经营活动中直接或间接发生，并能从特定渠道获得补偿的各项支出即为成本费用。加强成本费用管理，借助预测、计划、核算、分析、考核和控制的方法，降低成本水平，节约费用开支，是提高经济效益的重要手段。3.3 财务中心应根据年度生产经营任务情况编制成本计划，确定成本降低指际控制成本、节约费用，并将指标层层落实到各部门、项目和有关责任人。3.4 严格遵守成本开支范围和费用开支标准，凡属于成本开支范围的支出，如实计入成本，凡不属于成本开支范围的均不得计入成本，
29、对各项费用的开支应严格按有关规定的费用开支标准执行。3.5 财务中心指定专职人员负责成本核算和成本管理工作。3.6 成本核算资料必须正确、完整、如实反映经营过程中的各种消耗，有关成本核算的原始记录、凭证、帐册、费用汇总和分配表、统计资料等，内容必须齐全、真实，记载和编制必须及时。3.7 当期发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。3.8 计入成本费用的应付职工福利费、工会经费和职工教育经费，按下列办法提取；应付职工福利费按工资总额的 14%提取。工会经费按工资总额的 2%提取。职工教育经费按工资总额的 1.5%提取。3.9 差旅费及有关补助的开支，其范围和报销标准，按公司差旅费开支规定执行
30、。3.10 编制成本核算报表，会同有关部门，定期召开成本分析会，分析成本升降的原因，成本核算规程A/0 1/1检查降低成本措施的落实情况，总结经验教训，找出问题，制定改进措施。费用报销规程A/0 2/31.0 目的为了使员工的报销有效、及时，并能合理地掌握开支，及时反映费用的发生情况，特制定本规程。2.0 范围适用于公司所有员工。3.0 程序3.1 报销规范规定3.1.1 费用尽量在发生的当月及时报销。3.1.2 在报销交通费时应在报销单或车票上注明此次费用的人数、时间，起止站名称及出差事由。3.1.3 报销已入库物料的，须有仓库收货人员在送货单或其它报销单据上签收，数量较少且直接使用的，无须
31、入仓的，在注明用途后可直接报销。3.1.4 报销物资的费用符合关于临时采购的通知第一条，不用补申购单，其他报销一律要有申购单。3.1.5 在有条件的情况下报销单据尽量粘贴整齐，并在费用报销单上注明所附票据的页数，以免原始单据与报销金额不符时给大家的报销带来不便。3.1.6 不符合以上要求的单据会退回原报销人，恕财务管理部不予受理。 3.2 外调补助规定3.2.1 申请外调补助标准的外调人员必须填写外调单 （附后） ，经双方现场负责人签字后方可生效。3.2.2 根据外调的车费做出相关适当的补助。3.2.3 新增分部可参照上列分部并结合实际情况执行。3.3 市内车费报销规定3.3.1 总部与各分部
32、间车费报销规定1）去公司总部及各分部办事的往返车费，无论起始地点，均按正常上班地至目的地的费用报销规程A/0 2/3报销标准据实报销。3.3.2 至其它地方办事车费报销规定在正常上班地至目的地范围内据实报销。3.3.3 的士费报销的有关规定1）非特殊情况不允许打的,打的应事先经部门经理批准，报销时在的士票上注明打的的原因，由部门主管或经理签批，财务部有权审核原因的合理性。2）允许打的的特殊情况：A、运输大件较重的物品，无法乘坐大巴和小巴，或路程较远无法使用自行车搬运。B、因外出办事或加班，时间过晚无大巴和小巴返程。C、其它特殊情况。费用报销规程A/0 3/33.3.4 市内车费报销其它应注意事
33、宜1）1 人以上的应注明人数。2）报销的车费非同一部门的应在报销单用途栏内分开注明各部门的车费。3）车票上应注明外出时间,起始地点,事由,由部门主管或经理签批。4）报销手续不全的 ,退回本人补全手续,不合理的费用退回本人予以调整。 3.4 关于临时作业加班餐费的规定3.4.1 非正常工作时间产生的临时作业，遇用餐期间，给予加班餐费补助。3.4.2 因个人原因未完成职责范围内的工作，需要加班处理，不享受此规定。3.4.3 误餐补助的标准为每人伍元。盘点规程A/0 1/11.0 目的为加强现场实物的管理及确定现场实物的数量制定此规程。2.0 范围适用于公司所有分部。3.0 程序3.1 现场仓管员（
34、兼职仓管员）应按公司规定办理实物的出入库手续，根据送货单及物资领用登记表进行逐日逐笔登记库存明细账中。3.2 仓管员（兼职仓管员）应将收入的物资分类摆放，并贴上标签。3.3 盘点时间统一规定在月底的倒数第二天（即如本月有 29 天，则应统一在 28 号盘点） 。将所盘点数填写在物资盘点表/消耗统计表 上。3.4 盘点完毕后需根据送货单、 物资领用登记表 、 物资盘点表/ 消耗统计表做账面库存汇总表的本期收入、本期发出方及本期结存方。3.5 各仓管员应将完毕后的账面库存汇总表自行复写一份，便于下个月登记上期结存方。整理完毕后将送货单及账面库存汇总表于每月 5 号上交行政中心。3.6 每月底至月初
35、行政部、财政部派人到各现场进行实物抽查盘点。3.7 行政中心应将各现场交的账面库存汇总表审核后输入电脑，计算各现场的物资总金额。3.8 行政中心每月将审核无误后的账面库存汇总表上交至财务中心，财务中心据此核算当月成本。会计档案管理规程A/0 1/31.0 目的为规定会计档案的收集(接收)、整理、保管、利用、鉴定、统计等工作的基本要求。2.0 范围适用于公司在经营过程中形成的会计文件材料与会计档案的收集、整理、保管、利用、鉴定、统计等工作。3.0 程序3.1 归档范围3.1.1 会计凭证类:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、工资表、银行存款余额调节表和对帐单等。3.1.2 会计帐簿类:日记帐、总帐、
36、明细帐、固定资产帐卡及各类清产核资工作中形成的文件、统计资料等。3.1.3 会计报表类:有关会计工作的总结报告、批复、年度决算、月、季、年会计报表(包括文字分析)，主要财会指标，不定期重要的一次性报表等。3.1.4 各种会计档案的保管清册，核算的基础资料，会计移交清册及会计档案销毁清单等。3.2 会计档案的归档要求3.2.1 归档的各类会计档案，由会计人员立卷、装订整理并编号卷内目录、案卷封面、页次号、装订日期、人员、单位等。凡归档的会计档案，如有更改，必须言更改人员的书面说明及签字盖章，装订要牢固，禁用金属物做订具，禁用圆珠笔和铅笔书写，应用蓝黑或碳素墨水书写，字迹应工整清晰，归档要及时。3
37、.2.2 归档的会计档案，要齐全、完整、准确、系统、保持会计文件材料的自然形成规格和文件材料间的有机联系。3.3 会计档案的装订会计档案管理规程A/0 1/33.3.1 会计原始凭证及各种报表根据数量的不同可按月、按旬、按日装订一次，装订时应按经济内容分类，按时间顺序排列。3.3.2 凭证、报表一律按深圳市财政局统一规定的格式、封面及标明的装订线装订，要会计档案管理规程A/0 2/3求坚实美观，各本厚度均匀。3.3.3 会计凭证后应附的原始凭证和其他附件应如数附后共同装订，如凭证附件过多必须分册装订时，分订的名册和附件应依次编号，并在记帐凭证内注明以便查找。3.3.4 装订封面应具备单位名称、
38、经济内容顺序编号、装订日期、记帐凭证的起止号、装订人、记帐人、负责审核人员签章等。3.4 会计档案的整理与保管3.4.1 财务中心应指定专人负责会计档案的整理与保管。3.4.2 档案管理人员按照会计档案归档要求和归档清单，审查、核实、接受归档的会计档案，并办理归案手续。3.4.3 对已接受归档的会计档案，档案管理人员应建立会计档案目录和档案登记财簿，注明档案名称、目录号、存放地点、装订人、装订日期、修改及调阅情况等。3.4.4 档案管理员对所管档案要定期检查，发现破损、遗失应及时采取补救措施，自己解决不了的应上报主管部门。3.4.5 会计档案应存放于独立的房间橱柜，对重要的会计档案应加保险专柜
39、专放，以防遗失、泄密。3.5 会计档案的利用3.5.1 会计档案原则上不准借出，特殊情况需借出或复印时，需经单位领导和的财务中心经理批准，借阅者对档案要严格保管，限期归还。3.5.2 会计档案的借阅，其借阅人应填写借阅单，说明借阅原因，经财务中心经理批准，在指定地点查阅。3.5.3 外单位人员借阅会计档案时，应持单位介绍信，经单位领导和财务中心经理批准，在指定地点查阅。3.5.4 借阅会计档案人员，要爱护档案，不准随意折卷、撕页、涂改、勾画做记录、破坏，查阅只在指定地点进行。3.6 会计档案的销毁3.6.1 会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理人员提出销毁清册，经财务中心经会计档案管理规程
40、A/0 2/3理签定，报公司领导和上级部门批准后，到指定地点，由指定人员监销。3.6.2 会计档案销毁全过程中形成的报表、清单、批文应归档保存。3.7 会计档案的保管年限会计档案管理规程A/0 3/33.7.1 会计档案的保管年限从会计年度终了后的第一天算起，期满后末了结的债务原始凭证，在销毁时应单独抽出，另行立卷，保管到清理后为止。3.7.2 档案保管期限见表(下页): 档案名称 保管期限 备注一、会计凭证原始凭证、记帐凭证和汇总凭证 十五年其中：涉外外事和对私改造的会计凭证 永久银行存款余额调节表 三年会计帐簿表日记帐 十五年其中：现金和银行存款日记帐 二十五年明细帐 十五年总帐 十五年 包括日记帐固定资产卡片 固定资产报废清理后保存五年辅助帐簿 十五年涉及外事和对私改造的会计帐簿 永久会计报表类 包括各级主管部门的汇总会计报表主要财务指标报表 三年 包括文字分析月、季度会计报表 五年 包括文字分析年度会计报表(决算) 永久 包括文字分析其他类会计移交清册 十五年会计档案保管清册 二十五年会计档案销毁清册 二十五年
