1、1,第1章 财政在经济中的重要作用,2,学习目标 学完本章后，你应该能够： 知晓财政的概念并认识学习该课程的重要性 理解财政在经济中的重要作用 领会财政职能的内涵及主要表现 了解西方公共财政理论的基本内容及新的研究趋势,3,本章提要,1.1 什么是财政 1.2 财政在经济中的作用 1.3 财政的职能 1.4 西方财政理论的内容及借鉴意义,4,1.1 什么是财政,1.1.1 财政概念的演变 西方国家财政概念的演变财政一词财政一词使用，认为财政是“国家的神经”，随后逐步泛指国家最早起源于西欧。1315世纪，拉丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变为finare，则有支付款项、裁定款项或罚款
2、支付的含义。到16世纪末，法国政治家波丹（Jean Bodin）将法语finances作为及其他公共团体的理财。日本自1868年明治维新以后，从西欧各国引用finance一词，吸收中国早已分开存在使用的“财”和“政”二字的含义，创造了财政一词，逐步取代以前的各种名称，确立了财政的概念。,5,中国财政概念的演变中文里使用“财政”这个词是从近代开始的。历史上，早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。19世纪90年代，财政一词由日本传入中国。在戊戌变法（1898年）“明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。据考证，这是中国政府文件中最初使用“财政”一词。1903年，清
3、政府又设立了财政处，从此官方开始使用“财政”。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。20世纪40年代中华书局出版的辞海对财政概念的解释是：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述。,6,1.1.2 财政的本质从上面的论述我们知道，财政特指政府的钱财事务，而政府是国家权力的执行机关，所以，财政是以国家（或政府）为主体的分配关系，这就是财政的本质。因而，人们又把政府财政称为国家财政。,7,1.2 财政在经济中的作用,财政是以国家为主体的分配，现实生活中它表现为政府的收支活动。由于财政与政府的活动
4、密不可分，所以，经济中为什么需要财政的问题实际上也就成了经济中为什么需要政府的问题。提供公共物品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财政的原因所在。,8,1.2.1 公共物品 公共物品与私人物品 萨缪尔森（Paul A. Samuelson）对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。 公共物品的基本特征 具有非排他性与非竞争性。 混合物品 即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有两类：第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施
5、。,9,1.2.2 市场机制的缺陷市场失灵,在一些领域或场合，市场机制本身并不能得到有效的发挥，从而天然达到有效配置资源的结果；而在另外一些领域或场合，市场机制即使能够充分发挥，也无法达到符合整个社会要求的正确的资源配置结果。 市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”（market failure）。,10,市场失灵问题一般包括以下几个方面： 公共物品（public goods） 外部效应（externalities） 垄断（monopoly） 市场不完全（incomplete market） 信息不充分（incomplete information） 分
6、配不公（unequal distribution） 宏观经济失衡（macroeconomic disequilibrium）,11,公共物品（public goods） 由于公共物品在消费上具有非排他性，因此容易产生不付费就受益的免费搭车（free rider）问题，导致公共物品的提供者在成本与收益上发生不对称问题。 如果单纯依靠市场机制的调节，其结果必然会导致社会所需要的各种公共物品在供应量上的不足。,12,外部效应（externalities） 外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。 外部不经济将造成市场主体
7、过度地从事具有负外部经济效应的经济活动。 外部经济将导致市场主体尽可能地减少从事具有正外部经济效应的经济活动。,13,垄断（monopoly） 市场经济的有效运作首先要求市场上所有参与者的行为都是竞争性的。 当生产者处于市场垄断地位时，他就能够影响价格并以此谋利，这就产生了市场失灵问题。,信息不充分（incomplete information） 信息的不完全性和相应发生的信息成本会影响到市场机制运行的结果，影响到市场的资源配置效率。,14,市场不完全（incomplete market） 市场机制能够有效运作的前提之一是完全的市场，也就是说，经济中具有完整而且完善的市场体系，从而使经济主体能
8、够获得与自己经济行为相关的价格信息。 在经济生活中常常由于相关和互补产品的市场残缺，导致资源配置的无效率。,15,分配不公（unequal distribution） 由于社会政治经济体制的限制、影响，由于人们出生时就在社会地位和自然禀赋方面存在的差异，由于人们后天的环境条件、教育程度、劳动技能、劳动能力的不同，这些就决定了社会成员在进入市场就是不平等的。 在市场经济竞争机制的优胜劣汰的作用之下，竞争性的市场可能会带来很不公平的收入分配结果，造成社会贫富差距过大的状态。,16,宏观经济失衡（macroeconomic disequilibrium） 社会总供给与总需求的平衡是市场经济正常运行的
9、基本前提之一。 在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现，即高通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。,17,1.2.3 政府财政的经济作用,政府干预市场的手段针对市场失灵，政府发挥其经济作用，对市场进行干预的手段主要有三种： （1）行政法律手段。包括，制定规制市场和经济主体行为的法规，规范市场行为；制定发展战略和规划，引导和调节经济运行；直接采取行政手段，如规定产品价格、实行公共管制，命令造成污染的厂商停产或限期治理等。 （2）组织公共生产。即由政府出资（财政预算拨款）兴办所有权归政
10、府所有的工商企业和单位，提供市场不能提供或提供不足的物品。 （3）经济政策。财政政策是主要的经济政策手段之一。,18,发挥政府经济作用的不同模式同是政府调控下的现代市场经济，但由于各国的社会经济需要和具体国情不同，在发挥政府的经济作用各国有各自不同的选择，从而形成了不同的市场经济体制模式。以美国和欧洲多数国家为代表的“新自由主义”的市场经济模式。德国实行的“社会市场经济”模式。以日本、韩国为代表的市场经济模式，即“亚洲模式”或“东方模式”。,19,1.3 财政的职能,1.3.1 财政职能的内涵 什么是财政职能关于财政职能的解释或理解目前有两种：一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的
11、功能；另一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和任务。西方财政理论和目前我们所说的“转换财政职能”，都是从第二种意义上来理解财政职能的。 财政职能与政府职能财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。,20,1.3.2 财政职能的主要表现,在经济运行过程中，市场机制的作用是有限的，而市场机制失灵的领域恰恰是财政应当发挥作用的领域。因此，相应地，财政具有资源配置的职能、收入分配职能和经济稳定职能。 1. 资源配置职能 1）财政资源配置职能的含义财政的配置职能（allocation function）是指政府为满足社会需要（social wants）而提供特定的物品
12、和服务，并为这些支出活动融资而征税。,21,首先考察宏观层次上的财政资源配置职能：在社会经济资源既定的情况下，公共部门与私人部门对资源的配置是竞争性的。财政措施会使资源配置状况接近或偏离部门间最优资源配置点。这个层次的财政配置职能主要是通过收入效应和替代效应来实现的。 2）财政的资源配置措施财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。,22,2. 收入分配职能,1）财政收入分配职能的含义财政的收入分配职能或者说财政的再分配职能（redistribution function）是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或减税增加某些人的收入，通过征税减少其他人
13、的收入。所以，一般来说，财政收入分配职能的目的是要实现规模收入分配的公平，实现国内各收入阶层之间个人收入的适当分配状态。通常，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的测量尺度。但需要注意的是，对“公平”的理解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同的社会、不同的时期、不同的地点，甚至在所有这些情况下的不同的人，都会有不同的价值判断标准。,23,2）财政收入分配职能的必要性不同经济体制下的分配机制是不同的。在资本主义市场经济中，收入和财富的分配首先取决于要素禀赋和要素的市场价格。这种要素禀赋包括个人的挣钱能力和对积累与继承的财产拥有，然后，建立在这种要素禀赋基础上的收入分配则由要素定价的过程来
14、决定。由此而决定的收入分配不一定能达到社会公认的“公平”和“正义”状态，这就需要通过财政分配进行某些调整。在中国社会主义市场经济中，多种经济形式并存，按劳分配与其他分配形式并存，人们的收入包括劳动收入和非劳动收入，要素价格开始在分配中发生作用。市场机制缺陷造成的收入和财富分配的不公平成为客观现实。,24,3）贯彻收入分配职能的财政措施 提供公共物品政府提供的公共物品就会使社会各成员因享用公共物品而获得相同的效用却付出不同，这实际上形成了收入再分配。 组织公共生产 转移支付,25,3. 经济稳定和发展职能,1）经济稳定和发展的含义经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物价稳定。严格说还包
15、括国际收支平衡并内含适度的经济增长。经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的平衡。经济增长是指一个国家的产品和劳动数量的增加，通常用GNP、GDP、国民收入及其人均水平来衡量。,26,2）财政实现经济稳定职能的主要手段要实现经济稳定增长，关键是使社会总供给和总需求在总量上和结构上大体达到平衡。如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。,27,1.4 西方财政理论的内容及借鉴意义,1.4.1 西方财政理论的主要内容1.市场失灵论（财政起因）2.公共物品论（财政对象）3.公共需要论
16、（财政目的）4.公共财政论（财政模式）5.公共选择论（财政决策）,28,财政起因：市场失灵论 在财政起因这一问题上，西方财政理论遵循了如下的基本分析思路：市场有效运行市场失灵政府干预财政介入。这即是关于财政起因的“市场失灵论”。,29,财政对象：公共产品论 在市场经济中，以克服和纠正种种市场失灵问题为出发点的政府干预行为都可以看作是政府为社会经济的正常运转提供公共产品的行为，这样，公共产品构成了市场经济中财政活动的对象。 财政可以定义为提供公共产品的活动。 从财政活动的对象看，西方财政理论可以称为“公共产品论”。,30,财政目的：公共需要论 满足社会公众对于公共产品的需要，即公共需要的职责必须
17、由政府财政来承担。 政府财政的直接目的就是满足公共需要。 从这个角度看，又可以把西方财政理论称为“公共需要论”。,31,财政模式：公共财政论 置身于市场经济环境之中的西方财政理论，始终否定国有资本财政存在的必要性，而主张实行单一的公共财政模式，把政府财政的活动范围界定于市场失灵领域之内。 从财政模式这一角度看，西方财政理论又是“公共财政论”。,32,财政决策：公共选择论 西方财政理论把财政决策过程视为政治决定过程，探讨了选举原则、选举制度对公共选择和公共决策的的影响，指出了法定多数、简单多数和一致决策等投票优胜原则对公共选择结果所产生的不同影响。 从对财政决策过程的分析来看，“公共选择论”构成
18、了西方财政理论的一个重要组成部分。,33,1.4.2 西方财政理论的借鉴意义,西方财政理论产生于西方国家，但它对中国财政理论与实践具有一定的借鉴意义。 （1）西方财政公共物品理论将视野从单纯的财政收支拓展到支出所提供的公共物品和服务上，从而使西方财政理论研究延伸到财政活动的终点。可以极大丰富中国财政理论研究的领域。 （2）西方财政公共物品理论主张税收是衡量公共物品的“价格”，是人们为享用公共物品和服务所必须付出的代价。这一理论对强化个人所得税的征收提供了又一依据。 （3）西方财政公共物品理论认为，依照公共物品受益区域的大小可分为全国性公共物品和地区性公共物品。公共物品理论通过研究外部效应来处理
19、各级政府间的财政关系，对中国政府财政收支的划分和政府间转移支付的研究具有借鉴意义。,34,综上，西方学者以市场经济为立足点，把市场失灵作为财政存在的根本理由，把提供的公共物品作为财政活动的对象，把满足社会的公共需要作为财政活动的目的，把公共财政作为财政运行的模式，而把公共选择作为财政决策的政治过程，构建起一整套关于财政理论的基本分析框架。总体说来，除了“市场失灵才存在财政”这一观点带有片面性外，其他各方面都有值得我们借鉴的地方。,35,本章小结, 财政起源于西欧。拉丁文finis是指结算支付期限的意思，后来演变为finare。finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用Public Finance，可直译为公共财政。中文 “财政”是从近代开始的，早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。1903年，财政一词由日本传入我国。 财政的本质是以国家（或政府）为主体的分配关系。政府财政亦可称为国家财政。,36, 财政在经济中的主要作用是提供公共物品和弥补市场缺陷。 对财政职能的解释有：一是财政作为一个分配范畴所固有的功能；二是财政应该承担的职责和任务。财政职能的主要表现：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。 西方财政理论的主要内容有：市场失灵论、公共物品论、公共需要论、公共财政论和公共选择论。,
