1、1、2007 年 1 月 1 日 借：长期股权投资 33000 万元贷：银行存款 33000 万元2007 年分派 2006 年现金股利 1000 万元借：应收股利 800 万元贷：长期股权投资 800 万元借：银行存款 800 万元贷：应收股利 800 万元2008 年分派 2007 年现金股利 1100 万元应收股利：（1100*80%） 880 万元应收股利累计数：800+880 1680 万元投资后应得净利累计数：0+4000*80% 3200 万元应恢复投资成本 800 万元借：应收股利 880 万元长期股权投资 800 万元贷：投资收益 1680 万元借：银行存款 880 万元贷：
2、应收股利 880 万元2、2007 年：33000+4000*80%1000*80%=35400 万元2008 年：35400+5000*80%1100*80%=38520 万元3、2007 年抵销分录1）投资业务借：股本 30000 万元；资本公积 2000 万元；盈余公积 1200 万元；未分配利润 9800 万元；商誉 1000 万元贷：长期股权投资 35400 万元；少数股东权益 8600 万元借：投资收益 3200 万元；少数股东损益 800 万元；未分配利润年初 7200 万元贷：本年利润分配提取盈余公积 400 万元应付股利 1000 万元未分配利润年末 9800 万元2）内部商
3、品销售业务借：营业收入 500 万元贷：营业成本 500 万元借：营业成本 80 万元贷：存货 80 万元3）内部固定资产交易借：营业收入 100 万元贷：营业成本 60 万元；固定资产原价 40 万元借：固定资产累计折旧 4 万元贷：管理费用 4 万元2008 年抵销分录1）投资业务借：股本 30000 万元；资本公积 2000 万元；盈余公积 1700万元；未分配利润 13200 万元；商誉 1000 万元贷：长期股权投资 38520 万元；少数股东权益 9380 万元借：投资收益 4000 万元；少数股东损益 1000 万元；未分配利润年初 9800 万元贷：本年利润分配提取盈余公积 5
4、00 万元应付股利 1100 万元未分配利润年末 13200 万元2）内部商品销售业务A 产品：借：未分配利润年初 80 万元贷：营业成本 80 万元B 产品：借：营业收入 600 万元贷：营业成本 600 万元借：营业成本 60 万元贷：存货 60 万元3）内部固定资产交易借：未分配利润年初 40 万元贷：固定资产原价 40 万元借：固定资产累计折旧 8 万元贷：管理费用 8 万元2、205 年：甲产品：借：营业收入 100； 贷：营业成本 100借：营业成本 14； 贷： 存货 14借：存货 12； 贷：资产减值损失 12206 年：甲： 借：年初未分配利润 14；贷：营业成本 14将期末
5、存留的甲产品的为实现销售利润抵销：借：营业成本 7；贷：存货 7将销售出去的存货多结构的跌价准备抵销：借：营业成本 6；贷：存货-存货跌价准备 6借：存货 12；贷：年初未分配利润 12借：存货 1；贷：资产减值损失 1乙：借：营业收入 300；贷：营业成本 300借：营业成本 27； 贷：存货 27借：存货 27；贷：资产减值准备 27207 年甲：借：年初未分配利润 7；贷：营业成本 7借：起初未分配利润 6；贷：存货-跌价准备 6借：存货 12；贷：年初未分配利润 12借：存货 1；贷：起初未分配利润 1乙：借：年初未分配利润 27；贷：营业成本 27借：营业成本 2.7；贷：存货 2.
6、7借：存货 27；贷：年初未分配利润 27抵销销售商品多结构的跌价准备：借：营业成本 24.3；贷：存货-跌价准备 24.3208 年乙：借：年初未分配利润 2.7；贷：营业成本 2.7借：存货 27；贷：年初未分配利润 27借：期初未分配利润： 24.3；贷：存货 24.33.答：（1）20042007 年的抵销处理：2004 年的抵销分录：借：营业收入 120贷：营业成本 100固定资产 20借：固定资产 4贷：管理费用 42005 年的抵销分录：借：年初未分配利润 20贷：固定资产 20借：固定资产 4贷：年初未分配利润 4借：固定资产 4贷：管理费用 42006 年的抵销分录：借：年初
7、未分配利润 20贷：固定资产 20借：固定资产 8贷：年初未分配利润 8借：固定资产 4贷：管理费用 42007 年的抵销分录：借：年初未分配利润 20贷：固定资产 20借：固定资产 12贷：年初未分配利润 12借：固定资产 4贷：管理费用 4（2）如果 2008 年末不清理，则抵销分录如下：借：年初未分配利润 20贷：固定资产 20借：固定资产 16贷：年初未分配利润 16借：固定资产 4贷：管理费用 4（3）如果 2008 年末清理该设备，则抵销分录如下：借：年初未分配利润 4贷：管理费用 4（4）如果乙公司使用该设备至 2009 年仍未清理，则 2009 年的抵销分录如下：借：年初未分配利润 20贷：固定资产 20借：固定资产 20贷：年初未分配利润 20
