1、1毛利额=销售收入-销售成本实际毛利额: R1=总销售数量(A1)*销量占比(B1)*销售单价(C1)-单位成本(D1)预算毛利额 R0=总销售数量(A0)*销量占比(B0)*销售单价(C0)-单位成本(D0) (1)第一次替代: A1*B0*(C0-D0) (2)第二次替代: A1*B1*(C0-D0) (3)第三次替代: A1*B1*(C1-D0) (4)第四次替代: A1*B1*(C1-D1) (5)（2）-（1）销售数量变动对毛利额的影响(量差)=(A1-A0)*B0*(C0-D0)=（实际总量-预算总量）*预算销量占比*（预算单价-预算成本）（3）-（2）销量占比变动对毛利额的影响(
2、组合差)=A1*(B1-B0)*(C0-D0)=实际销量*（实际销量占比-预算销量占比）*（预算单价-预算成本）（4）-（3）销售单价变动对毛利额的影响(售价差)=A1*B1*(C1-C0)=实际销量*实际销量占比*（实际单价-预算单价）（5）（4）销售成本变动对毛利额的影响(成本差)=A1*B1*(D0-D1)=实际销量*实际销量占比*（预算成本-实际成本）把各因素变动综合起来，总影响：RR1R0 对毛利率的影响实际毛利率 R1=(销售收入-销售成本)/销售收入= 销售收入占比*毛利率= 销售收入占比(A1)*(销售单价(B1)-销售成本(C1)/销售单价(B1)2预算毛利率 R0= 销售收入占比(A0)*(销售单价(B0)-销售成本(C0)/销售单价(B0) (1)第一次替代: A1*(B0-C0)/B0 (2)第二次替代: A1*(B1-C0)/B1 (3)第三次替代: A1*(B1-C1)/B1 (4)（2）（1）销售结构差异对总体毛利率的影响:(A1-A0)*(B0-C0)/B0(3）（2）销售单价变动对总体毛利率的影响: A1*(B1-C0)/B1-(B0-C0)/B0(4）3）销售成本变动对总体毛利率的影响: A1* (B1-C1)/B1-(B1-C0)/B1 =A1*(C0-C1)/B1把各因素变动综合起来，总影响：RR1R0
