1、成本预算管理,编 制,控 制,考 核,建立标杆,过程管理,强化执行力,产品单位成本,料,工,费,物料消耗标准,材料价格,直接人工费用,制造费用,由物耗考核部门组织产品制造部和财务部共同制定,由公司价格管理委员会组织采购供应部共同制定,由人力资源部组织产品制造部共同编制,由产品制造线和相关专项费用管理部门编制,预算管理委员会审批,预算编制,成本预算编制,难点和重点,单位产品物耗标准的建立,把握要点,先进性,现实性,行业先进水平或公司历史先进行水平,兼顾公司目前生产能力和管理现状，使制定的指标具有可行性。,稳定性,要保持产品物耗预算的相对稳定，以利于调动员工积极性，使分析和考核建立在可比基础上。,
2、成本预算控制,是通过建立信息反馈系统，以预算编制为基础，检查其执行进度及结果，及时发现偏差以及产生偏差的原因，并采取措施纠正偏差的一系列活动。可分为事前控制、事中控制和事后控制三个层次。,1、要区分可控与不可控，要对成本指标指标进行分解，保证各职能部门的指标在可控范围内。 2、要建立有效的控制流程，在设计控制流程时，要合理确定各职能部门在成本控制中的权利与责任，系统考虑成本控制的记录、审核、报告和审批等工作。,概念理解,把握要点,产品单位成本,料,工,费,物料消耗标准,材料价格,直接人工费用,制造费用,由产品制造部门实施控制,由价格管理部门实施控制,由产品制造部门实施控制,由产品制造部门实施控
3、制,成本预算控制的内容,生产前的控制,制造部门,生产车间,生产工序,财务部,根据物耗考核指标向各车间下达物耗指标,按批下达物耗指令将物耗指标和指令分解到各工序。,落实具体物耗指标和生产指令,协助车间及时将物耗指标和指令分解到各工序.,生产中的控制,各生产工序,产品制造部,相关领导,财务部,及时在生产台账中记录本工序单位物耗情况,通过计算机的自动比较,及时查找和分析10%以上的差异原因,并作好记录.,及时汇总各工序各产品的单位物耗超差情况,对超差原因进行调查和核实.,对重大超差情况进行核实和汇总,生产台账表样,各部门在控制中的职责,表样,各部门在控制中的职责,相关表样,预算考核,预算的考核评价是发挥预算约束与激励作用的必要措施，其根本目的是为了保证预算管理的权威性，使全面预算得到有效贯彻和执行。,考核目的：,公司在成本方面的考核措施,产品物耗,产品完全成本,员工月奖金,员工绩效工资,按月进行,按年进行,
