1、现 金 流 量 表 自 动 生 成 编 制 说 明(具 体 修 正 办 法 见 下 面 说 明 )。 录 入 速 度 和 生 成 速 度 是 同 步 的 ， 数 据 录 入 完 成 的 同 时 ， 现金 流 量 表 即 已 生 成 ， 报 表 的 平 衡 问 题 在 公 式 设 置 已 考 虑 好 ， 无 须 担 心 。 使 用 时 只 需 将 白色 空 格 内 的 数 据 删 除 即 可 。一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 )， 然 后 将 这 些 科 目 的 分 析 结 果 分 别 归 入 现 金 流 量 表 的 各 项目 ， 以 此 自 动 生 成
2、现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 粉 红 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 ！ 该 部 分 为 公 式 设 置 部 分 ， 一 经 变 动表 格 数 据 就 会 出 现 差 错 ， 只 允 许 在 白 色 空 格 内 填 入 数 据 ！ 浅 蓝 色 部 分 是 根 本 不 需 录 入 数据 的 。2 .编 制 步 骤( 1 ) .手 工 录 入 资 产 负 债 表 、 利 润 及 利 润 分 配 表 各 栏 数 据 。 企 业 会 计 制 度 规 定 格 式 编 制 ， 若 原 基 础 报 表 是 按 统 一 格 式 编 制 ， 直
3、接 复 制 覆 盖 即 可。( 2 ) .手 工 录 入 表 外 数 据 (见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 ) ， 税 率 和 坏 账 计 提 比 例 须 按 公 司 实 际情 况 进 行 修 改 。三 、 检 查四 、 表 格 生 成1、自 动 完 成 并 自 动 平 衡 ， 但 还 未 大 功 告 成 ， 由 于 现 金 流 量 表 正 表 不 可 能 出 现 负 数 ， 因 此 还须 对 自 动 产 生 的 现 金 流 量 表 正 表 进 行 检 查 并 略 作 调 整 修 改 ， 如 现 金 流 入 栏 出 现 负 数 则 将该 数 据 以 正 数 填 入 对 应 项
4、目 的 现 金 流 出 栏 ， 反 之 亦 然 ， 例 ：a、 “ 投 资 所 支 付 的 现 金 ” 如 为 负 数 ， 则 调 整 到 “ 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 ” 内 ；b、 “ 借 款 所 收 到 的 现 金 ” 如 为 负 数 ， 则 调 整 到 “ 偿 还 债 务 所 支 付 的 现 金 ” 内 ；c、 “ 购 建 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 ” 如 为 负 数 ，则 调 整 到 “ 处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 收 回 的 现 金 净 额 ” 等 。2五 、
5、 打 印六 、 重 要 说 明1 如 公 司 决 策 需 要 ， 则 须 按 明 细 账 簿 认 真 分 析 ， 另 行 编 制 ， 不 能 用 本 办 法 应 付 了 事 。2使 用 者 根 本 无 需 考 虑 报 表 本 身 的 勾 稽 关 系 和 平 衡 问 题 ， 即 使 表 外 数 据 录 入 一 时 出 错 （当 然 打 印 前 别 忘 了 检 查 ） ， 现 金 流 量 表 也 是 自 动 平 衡 的 。 因 此 编 制 速 度 奇 快 ， 一 般 在 1 0分 钟 内 即 可 编 制 完 成 。3、 本 工 作 表 各 表 间 数 据 存 在 链 接 关 系 ， 不 能 分 割
6、 单 独 存 为 文 件 使 用 ， 否 则 将 出 错 。现 金 流 量 表 自 动 生 成 编 制 说 明(具 体 修 正 办 法 见 下 面 说 明 )。 录 入 速 度 和 生 成 速 度 是 同 步 的 ， 数 据 录 入 完 成 的 同 时 ， 现金 流 量 表 即 已 生 成 ， 报 表 的 平 衡 问 题 在 公 式 设 置 已 考 虑 好 ， 无 须 担 心 。 使 用 时 只 需 将 白色 空 格 内 的 数 据 删 除 即 可 。一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 )， 然 后 将 这 些 科 目 的 分 析 结 果 分 别 归 入 现
7、 金 流 量 表 的 各 项目 ， 以 此 自 动 生 成 现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 粉 红 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 ！ 该 部 分 为 公 式 设 置 部 分 ， 一 经 变 动表 格 数 据 就 会 出 现 差 错 ， 只 允 许 在 白 色 空 格 内 填 入 数 据 ！ 浅 蓝 色 部 分 是 根 本 不 需 录 入 数据 的 。2 .编 制 步 骤( 1 ) .手 工 录 入 资 产 负 债 表 、 利 润 及 利 润 分 配 表 各 栏 数 据 。 企 业 会 计 制 度 规 定 格 式 编 制 ， 若
8、原 基 础 报 表 是 按 统 一 格 式 编 制 ， 直 接 复 制 覆 盖 即 可。( 2 ) .手 工 录 入 表 外 数 据 (见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 ) ， 税 率 和 坏 账 计 提 比 例 须 按 公 司 实 际情 况 进 行 修 改 。三 、 检 查四 、 表 格 生 成1、自 动 完 成 并 自 动 平 衡 ， 但 还 未 大 功 告 成 ， 由 于 现 金 流 量 表 正 表 不 可 能 出 现 负 数 ， 因 此 还须 对 自 动 产 生 的 现 金 流 量 表 正 表 进 行 检 查 并 略 作 调 整 修 改 ， 如 现 金 流 入 栏 出 现
9、 负 数 则 将该 数 据 以 正 数 填 入 对 应 项 目 的 现 金 流 出 栏 ， 反 之 亦 然 ， 例 ：a、 “ 投 资 所 支 付 的 现 金 ” 如 为 负 数 ， 则 调 整 到 “ 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 ” 内 ；b、 “ 借 款 所 收 到 的 现 金 ” 如 为 负 数 ， 则 调 整 到 “ 偿 还 债 务 所 支 付 的 现 金 ” 内 ；c、 “ 购 建 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 ” 如 为 负 数 ，则 调 整 到 “ 处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其 他 长 期
10、 资 产 所 收 回 的 现 金 净 额 ” 等 。2五 、 打 印六 、 重 要 说 明1 如 公 司 决 策 需 要 ， 则 须 按 明 细 账 簿 认 真 分 析 ， 另 行 编 制 ， 不 能 用 本 办 法 应 付 了 事 。2使 用 者 根 本 无 需 考 虑 报 表 本 身 的 勾 稽 关 系 和 平 衡 问 题 ， 即 使 表 外 数 据 录 入 一 时 出 错 （当 然 打 印 前 别 忘 了 检 查 ） ， 现 金 流 量 表 也 是 自 动 平 衡 的 。 因 此 编 制 速 度 奇 快 ， 一 般 在 1 0分 钟 内 即 可 编 制 完 成 。3、 本 工 作 表 各
11、 表 间 数 据 存 在 链 接 关 系 ， 不 能 分 割 单 独 存 为 文 件 使 用 ， 否 则 将 出 错 。资 产 负 债 表会企01表编制单位： 2003年月日 单位：元项目 母公司 项目 母公司 3年前资 产 行次 年初数 年末数 负债及所有者权益 行次 年初数 年末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 1,829,553.31 3,596,276.08 短期借款 68 3,000,000.00 8,000,000.00短期投资 2 应付票据 69应收票据 3 应付帐款 70 1,449,948.49 2,718,128.38应收股利 4 预收帐款 71 383,262.08
12、889,251.96应收利息 5 应付工资 72应收帐款 6 4,461,100.40 1,707,477.21 应付福利费 73 -12,131.41 86,639.60其他应收款 7 2,283,177.98 6,914,588.42 应付股利 74预付帐款 8 760,179.26 5,858,846.61 应交税金 75 5,036.88 520,803.04应收补贴款 9 其他应交款 80存货 10 3,850,930.01 10,554,998.81 其他应付款 81 3,147,210.19 739,062.45待摊费用 11 预提费用 82 125,776.93一年内到期的长期
13、债券投资 21 预计负债 83其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86其他流动负债 90流动资产合计 31 13,184,940.96 28,632,187.13 流动负债合计 100 8,099,103.16 12,953,885.43长期投资： 长期负债：长期股权投资 32 200,000.00 4,700,000.00 长期借款 101长期债权投资 34 应付债券 102长期投资合计 38 200,000.00 4,700,000.00 长期应付款 103固定资产： 专项应付款 106固定资产原价 39 4,753,619.66 4,753,619.66 其他长期负债 108减：累
14、计折旧 40 1,145,956.74 1,485,944.74 长期负债合计 110 - -固定资产净值 41 3,607,662.92 3,267,674.92 递延税项：减：固定资产减值准备 42 递延税项贷项 111固定资产净额 43 3,607,662.92 3,267,674.92 负债总计 114 8,099,103.16 12,953,885.43工程物资 44 少数股东权益在建工程 45固定资产清理 46 所有者权益（或股东权益）：固定资产合计 50 3,607,662.92 3,267,674.92 实收资本（或股本） 115 6,300,000.00 20,000,000
15、.00无形资产及其他资产： 减：已归还投资 116无形资产 51 实收资本（或股本）净额 117 6,300,000.00 20,000,000.00长期待摊费用 52 资本公积 118 690.00 690.00其他长期资产 53 盈余公积 119 279,447.12 279,447.12无形资产及其他资产合计 60 - - 其中：法定公益金 120 93,149.04 93,149.04递延税项： 未分配利润 121 2,313,363.60 3,365,839.50递延税款借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 122 8,893,500.72 23,645,976.62 88935
16、00.72资产总计 67 16,992,603.88 36,599,862.05 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 16,992,603.88 36,599,862.05其他长期投资 0.00利润及利润分配表会企02表编制单位： 年 月 日 单位：元 币种：人民币项 目 母公司行次 本年累计数 上年同期数 3年前年末一、主营业务收入 1 76,850,442.07 66850442.07 66850442.07减：主营业务成本 2 73,341,565.18主营业务税金及附加 3 2,517.01二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 4 3,506,359.88 66,850,442
17、.07加：其他业务利润（亏损以“”号填列） 5 31,607.95减：营业费用 6 255,417.79管理费用 7 1,284,496.66财务费用 8 359,244.48三、营业利润（亏损以“”号填列） 9 1,638,808.90 66,850,442.07加：投资收益（损失以“”号填列） 10 -108.33补贴收入 11营业外收入 12减：营业外支出 13 67,841.02四、利润总额（亏损以“”号填列） 14 1,570,859.55 66,850,442.07 66850442.07减：所得税 15 518,383.65少数股东权益 16五、净利润（亏损以“”号填列） 17
18、1,052,475.90 66,850,442.07加：年初未分配利润 18其他转入 19六、可供分配的利润 20 1,052,475.90 66,850,442.07减：提取法定盈余公积 21提取法定公益金 22提取职工奖励及福利基金 23提取储备基金 24提取企业发展基金 25利润归还投资 26七、可供投资者分配的利润 27 1,052,475.90 66,850,442.07减：应付优先股股利 28提取任意盈余公积 29应付普通股股利 30转作资本（或股本）的普通股股利 31八、以前年度损益调整八、未分配利润 32 1,052,475.90 66,850,442.07补充资料： 母公司项
19、 目 行次 本年累计数 上年同期数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 12、自然灾害发生的损失 23、会计政策变更增加（或减少）利润总额 34、会计估计变更增加（或减少）利润总额 45、债务重组损失 56、其他 6重要提醒：粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据一、编制现金流量表所需数据录入序号 项 目 金 额1 应收票据贴现利息支出2 支付给职工的工资 2,040,000.00支付给职工的四金支付给职工的其他福利费 285,600.00合 计 2,325,600.00 税率 税率说明3 销项税额 13,071,371
20、.46 17% 须根据实际税率修改进项税额 12,640,112.62 17% 须根据实际税率修改应交增值税 434,000.00其他各项税 -所得税 518,383.65 15% 须根据实际税率修改管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计 952,383.654 分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出） 359,244.48 不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计 359,244.485 计提坏账准备的比率 0.00% 可根据实际计提比率修改计提的坏账准备 -6 无形资产摊销7 长期待摊费用摊销8 固定资产报废
21、损失9 收到投资分红或利润10 处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计 -11 收到的其他与投资活动有关的现金12 支付的其他与投资活动有关的现金二、编制财务分析表所需数据录入序号 项 目 金 额1 待摊费用摊销现 金 流 量 表会企03表编制单位： 2004年度 单位：元项 目 母公司 母公司行次 金 额 补 充 资 料 行次 金 额一、经营活动产生的现金流量： 1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1 93,174,630.29 净利润 57 1,052,475.
22、90收到的税费返还 3 - 加：计提的资产减值准备 58 -收到的其他与经营活动有关的现金 8 -956,549.22 固定资产折旧 59 339,988.00现金流入小计 9 92,218,081.07 无形资产摊销 60 -购买商品、接受劳务支付的现金 10 97,483,879.22 长期待摊费用摊销 61 -支付给职工以及为职工支付的现金 12 2,325,600.00 待摊费用减少（减：增加） 64 -支付的各项税费 13 952,383.65 预提费用增加（减：减少） 65 -125,776.93支付的其他与经营活动有关的现金 18 3,530,250.95 处置固定资产、无形资产
23、和其他长期资产的损失（减：收益） 66 67,841.02现金流出小计 20 104,292,113.82 固定资产报废损失 67 -经营活动产生的现金流量净额 21 -12,074,032.75 财务费用 68 359,244.48二、投资活动产生的现金流量： 投资损失（减：收益） 69 108.33收回投资所收到的现金 22 递延税款贷项（减：借项） 70 -取得投资收益所收到的现金 23 - 存货的减少（减：增加） 71 -6,704,068.80处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 - 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -6,976,454.60收到的其他与
24、投资活动有关的现金 28 - 经营性应付项目的增加（减：减少） 73 -145,217.73现金流入小计 29 - 其他 74 57,827.58购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 - 经营活动产生的现金流量净额 75 -12,074,032.75投资所支付的现金 31 4,500,000.00支付的其他与投资活动有关的现金 35 -现金流出小计 36 4,500,000.00投资活动产生的现金流量净额 37 -4,500,000.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量： 债务转为资本 76吸收投资所收到的现金 38 13,700,000.00
25、 一年内到期的可转换公司债券 77借款所收到的现金 40 5,000,000.00 融资租入固定资产 78收到的其他与筹资活动有关的现金 43现金流入小计 44 18,700,000.00偿还债务所支付的现金 45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 359,244.48 3、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金 52 现金的期末余额 79 3,596,276.08现金流出小计 53 359,244.48 减：现金的期初余额 80 1,829,553.31筹资活动产生的现金流量净额 54 18,340,755.52 加：现金等价物的期末余额 81四、汇率变动对现金的
26、影响 55 减：现金等价物的期初余额 82五、现金及现金等价物净增加额 56 1,766,722.77 现金及现金等价物净增加额 83 1,766,722.77财务指标体系编制单位：一、财务效益（盈利能力）状况指标（1）净资产收益率： 净利润*100%净资产收益率(加权)= （期初股东权益+期末股东权益）/2= 6.47%净利润*100%净资产收益率(摊薄)= 期末股东权益= 4.45%说明：（2）总资产报酬率： （利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（加权）= （期初资产总额+期末资产总额）/2= 1.80%（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（摊薄）= 期末资产总额= 5.2
27、7%说明：（另一）总收入净利率： 净利润*100%总收入净利率= 总收入= 1.37%说明：（3）资本保值增值率： 期末股东权益总额*100%资本保值增值率= 期初股东权益总额= 265.88%说明：（4）主营业务利润率： 主营业务利润*100%主营业务利润率= 主营业务收入净额= 4.56%说明：（5）成本费用利润率： 利润总额*100%成本费用利润率= 成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）= 2.09%说明：（6）盈余现金保障倍数： 经营现金净流量盈余现金保障倍数= 净利润= -11.47 （倍）说明：二、资产营运（能力）状况指标（1）总资产周转率： 主营业务收入总资
28、产周转率（周转次数）（加权）= （期初资产总额+期末资产总额）/2= 2.87 （次）营业收入总资产周转率（摊薄）= 期末资产总额= 2.10 （次）说明：（2）流动资产周转率： 主营业务收入流动资产周转率= 平均流动资产总额（周转次数）= 3.68 （次）说明：计算期天数流动资产周转天数= 流动资产周转率= 97.83 (天)说明：（3）存货周转率： 主营业务成本存货周转率= 平均存货（周转次数）= 10.18 （次）说明：360存货周转天数= 存货周转率= 35.36 （天）说明：（4）应收账款周转率： 主营业务收入应收账款周转率= 平均应收账款余额= 24.92 （次）说明：360应收账
29、款周转天数= 应收账款周转率（平均账龄）= 14.45 （天）说明：三、偿债能力状况指标（1）资产负债率： 负债总额*100%资产负债率= 资产总额= 35.39%说明：（2）股东权益比率： 股东权益（包括少数股东权益）*100%股东权益比率= 资产总额= 64.61%说明：（3）流动比率： 流动资产*100%流动比率= 流动负债= 221.03%说明：（4）速动比率： 速动资产（流动资产-存货）*100%速动比率= 流动负债= 139.55%说明；（5）现金流动负债比率： 年经营现金净流量现金流动负债比率= 年末流动负债= -93.21%说明：（6）长期资产适合比率： (股东权益+长期负债)
30、*100%长期资产适合比率= 固定资产+长期投资= 296.77%说明：（7）经营亏损挂帐比率： 经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）经营亏损挂帐比率= 年末股东权益= 4.45%说明：（8）负债资金支持率： 年经营现金净流量*100%负债资金支持率= 年末负债总额= -93.21%说明：（9）已获利息倍数： 息税前利润总额已获利息倍数= 利息支出= 5.37说明：四、反映公司发展能力状况指标（1）营业增长率： 本年主营业务增长额*100%营业增长率= 上年主营业务收入总额= 14.96%说明：（2）资本积累率： 本年股东权益增长率*100%资本积累率= 年初股东权益= 165
31、.88%说明：（3）总资产增长率： 本年总资产增长额*100%总资产增长率= 年初资产总额= 115.39%说明：（4）固定资产成新率： 平均固定资产净值*100%固定资产成新率= 平均固定资产原值= 72.32%说明：（5）三年利润平均增长率： 3 年末利润总额 -1三年利润平均增长率= （ 三年前年末利润总额 ）*100%= -71.36%说明：（6）三年资本平均增长率： 3 年末股东权益总额 -1三年资本平均增长率= （ 三年前年末股东权益总额 ）*100%= 38.54%说明：（7）三年销售平均增长率： 3 当年主营业务收入总额 -1三年销售平均增长率= （ 三年前主营业务收入总额 ）
32、*100%= -62.57%说明：（8）技术投入比率： 当年技术转让费支出与研发投入*100%技术投入比率= 当年主营业务收入净额说明：利润总额*100%成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）总资产净利率1.80%总收入净利率 * 总资产周转率1.37% 2.87净利润 / 总收入 总收入1,052,475.90 76,881,941.69 76,881,941.69总收入 总成本费用 流动资产76,881,941.69 75,829,465.79 28,632,187.13主营业务收入 主营业务成本76,850,442.07 73,341,565.18其他业务利润 主营业
33、务税金及附加31,607.95 2,517.01投资收益 期间费用-108.33 1,899,158.93补贴收入 营业外支出- 67,841.02营业外收入 所得税- 518,383.65以前年度损益调整 少数股东权益- -净资产收益率6.47%/ 股东权益比率64.61%1 - 资产负债率35.39%/ 总资产36,599,862.05 负债 / 总资产12,953,885.43 36,599,862.05长期资产7,967,674.92 流动负债 长期负债12953885 -货币资金 长期投资3596276.08 4,700,000.00 短期借款 长期借款3000000 -应收预付款
34、固定资产7,566,323.82 3,267,674.92 应付预收 其他长期负债5099103 -存货 无形资产10,554,998.81 - 其他流动负债0短期投资 其他长期投资0 0其他流动资产-流动资产28,632,187.13总资产36,599,862.05其他长期负债标准财务比率分析指标 2004年实际值标准值或平均值一、 基本 净资产收益率 6.47% 5%反映 指标 总资产收益率 1.80% 5%财务 资产保值增值率 265.88% 大于等于100%效益 修正 营业利润率 4.56% 10%状况 指标 成本费用利润率 2.09% 15%二、 基本 总资产周转率 2.87 1次反
35、映 指标 流动资产周转率 3.68 2次资产 存货周转率 10.18 3次营运 修正 应收账款周转率 24.92 6次状况 指标 不良资产比率 0三、 基本 资产负债率 35.39% 50%左右反映 指标 已获利息倍数 5.37 2倍偿债 流动比率 221.03% 200%能力 修正 速动比率 139.55% 100%状况 指标 现金流动负债比率 -93.21% 0长期资产适合率 296.77% 大于等于0经营亏损挂帐比率 4.45% 0四、 基本 营业增长率 14.96% 0反映 指标 资本积累率 165.88% 0发展 总资产增长率 115.39% 0能力 修正 固定资产成新率 72.32% 大好状况 指标 三年利润平均增率 -71.36% 0三年资本平均增率 38.54% 0五、 基本 每股收益 大好反映 指标 每股净资产 大好上市 每股经营活动产生 0公司 的现金流量净额市场 净资产收益率 5%价值 修正 每股公积金 大好比率 指标 每股股利 0股利支付率 0留存收益率 0净资产倍率 较低好
