1、1,2,会计电算化,3,课程简介,会计电算化是以电子计算机为主，将当代电子信息技术应用到会计中的简称，是用电子计算机代替手工记账、算账与报账。,4,课程简介,理论和实验两大部分 理论为主（50课时），实验为辅（34课时）。 课程基础：计算机应用基础 会计学基础 考核方式：理论考试和实验,5,第一章 会计电算化导论,我国会计电算化的发展历程 我国会计软件的开发与应用 会计电算化与企业管理信息系统 对我国会计电算化的展望,6,第一节 我国会计电算化的发展历程,国外： 起步较早，从20世纪50年代起，计算机就在某些会计领域开始代替手工操作。主要完成某一方面的核算业务，如工资计算、材料核算等。 195
2、4年10月，美国通用电气公司（GE）第一次在UNIVC-1计算机上计算职工的工资，从而引起了会计数据处理形式的变革，电算化会计也应运而生。20世纪60年代至70年代，软件工作者设计出各种数据库管理技术，开发了较为先进的会计业务处理软件，形成了以账务处理为核心的会计信息处理系统。电算化会计信息系统成为企业管理信息系统的一个子系统，共享系统资源。 20世纪80年代以后，电算化会计出现了普及之势。计算机网络的发展使系统资源能够充分共享，大大提高了数据计算和资料处理的能力日本、美国和西欧发达国家凭借领先技术和雄厚实力较早实现了会计工作的电算化。,7,第一节 我国会计电算化的发展历程,国内： 一、会计核
3、算子系统单项开发与应用阶段（1979-1988） 1979年，长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，成为我国电算化会计发展过程中的一个里程碑。1981年8月，在长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”，第一次正式提出了“电子计算机在会计工作中的应用”的问题，引入了“会计电算化”的概念。 1988年全国已有14的单位开展了电算化工作，开发项目最多的是工资核算（占588），其次是会计报表编制（占314）和账务处理（占238）。 特点：以单项开发为主，没有统一的会计电算化制度，各地各单位的开发基本上处于闭门造车的局面，而所开发的会计核算软件基本上是手工会计操作
4、的翻版。,8,第一节 我国会计电算化的发展历程,二、会计核算软件多项开发与应用阶段（1988-1996） 1989年12月，财政部发布的会计核算软件管理的几项规定（试行），标志着以财政部门为中心的电算化会计宏观管理体系的形成。 1990年5月，财政部印发了关于大力发展我国会计电算化事业的意见1994年6月发布了会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审规则、会计核算软件基本功能规范等制度和规章，1996年又发布了会计电算化工作规范、会计电算化培训管理办法等规章制度。 特点：（1）单项数据处理完整的会计信息系统；（2）手工操作与计算机会计数据处理并行完全依靠计算机代替手工完成记账、算账和报账任务
5、；（3）满足基层需要数据逐级汇总；（4）自行开发使用由专业公司开发通用化、商品化会计核算软件。（见书P4）,9,第一节 我国会计电算化的发展历程,三、融入企业管理信息系统的网络会计系统发展阶段（1996年至今） 用友ERP-U8，金蝶K/3管理软件 特点：将电算化会计信息系统融入企业管理信息系统，不仅面向财务部门，更多的是面向企业的经营决策，与启用管理信息系统的其他子系统融为一体。,金蝶软件,12,四、会计电算化的含义1、狭义的定义指把现代计算机技术、网络技术和信息技术应于会计工作，代替人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息的处理、分析和判断的过程。 2、广义的定义指计算机在整个
6、会计信息系统和以会计信息系统为核心的管理信息系统中的全面应用，是计算机硬件技术、财务软件技术和会计人员的有机结合。目前，会计电算化已经成为一门融会计学、管理学、电子计算机技术和信息技术为一体的边缘科学。主要任务是研究如何在会计实务中应用到电子计算机及其对会计理论的影响，以便于更好地发挥会计的职能作用。,13,三、会计电算化对手工会计的影响 （一）对账方式发生改变 （二）转账方式发生改变 （三）记账、结账方式发生改变 四、会计电算化的现实意义 （一）可以及时、准确、完整地提供会计信息； （二）可以减轻劳动强度，提高工作效率； （三）可以提高会计核算的质量； （四）可以提高会计人员素质，促进会计职
7、能转变； （五）促进会计理论和技术的发展； （六）可以有防止造假作弊现象的发生。,14,第二节 电算化会计信息系统,一、会计数据、会计信息和会计信息系统会计数据 数据（Data）是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。可以用具体的数字、字符、文字或图形等形式对客观事物的属性进行描述。在会计工作中，会计数据是用于描述经济业务属性的数据，我们可以从不同来源、渠道取得的各种原始凭证、记账凭证、会计账簿等会计数据的载体上获取大量描述会计核算、会计管理业务属性的会计数据 ，由于会计数据是随着企业经济活动而持续不断地产生，因此会计数据具有连续性、系统性和周期性的特点。,
8、15,会计信息 信息(Information)是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助我们了解客观事物的本质。信息是数据的一个子集，只有是经过加工过的数据才能成为信息。会计信息是指按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成的有用的会计数据。例如，会计人员可以把各种原始凭证按照一定的会计核算程序进行加工处理，用会计语言表述为具有会计信息特征的各种记账凭证，根据这些记账凭证（数据）登记各种总账、明细账、日记账等会计账簿，再根据生成的会计账簿，进一步编制资产负债表、利润表等各种会计报表。,16,会计信息系统 系统系统(Syst
9、em)是由一些相互联系、相互作用的若干要素为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。我们把信息与系统结合起来就组成了信息系统。 信息系统信息系统(Information System)是指基于计算机软件技术、溶合了各种关联理论和管理方法，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，并在必要时向信息使用者提供信息的人机相结合的系统。,17,会计信息系统会计信息系统（Accounting Information System，简称AIS）是企业管理信息系统（Management Information System 简称MIS）的一个子系统，是专门用来处理单位会计业务，收集、存储、传输
10、和加工各种会计数据，输出会计信息，为单位的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府有关部门提供财务信息的系统。,18,二、电算化会计信息系统的概念与特点,电算化会计信息系统的概念我们把基于计算机的会计信息系统称为“电算化会计信息系统（Computer Accounting Information System简称CAIS）。”它是指利用计算机，对会计信息的搜集、加工、存储和传送，利用会计信息，对经济活动进行反映和控制，从而为管理者和决策者提供信息的系统。,19,电算化会计信息系统的特点 会计数据处理的准确率高 会计数据的处理速度明显提高 所提供的会计信息的系统性、全面性、共享性大大增
11、强 各种管理数据模型和决策方法的引入，使得电算化会计信息系统增强了预测和决策功能。,20,三、电算化会计信息系统的构成,计算机硬件计算机硬件是指计算机系统中所有机械、电、光、磁等物理设备，如计算机主机、显示器、打印机、网络设备等。 计算机软件计算机软件是指计算机的程序和文档，包括系统软件和应用软件。 会计人员会计人员是指进行电算化会计信息系统的操作、维护、管理人员。 会计制度 会计制度是指为保证电算化会计信息系统的安全运行而制订的各种岗位责任制和各项管理制度。,21,三、电算化会计信息系统的建设与管理 （一）制定会计电算化建设的总体规划 1、制定企业会计电算化总体规划的原则 （1）整体性原则
12、（2）阶段性原则 （3）可行性原则 （4）领导负责原则2、企业会计电算化总体规划的主要内容（1）制定本单位会计电算化工作目标（2）制定会计电算化信息系统的总体结构（3）选择会计电算化信息系统建立的途径,22,（4）会计电算化信息系统硬件设备与系统软件的配置（5）确定会计电算化实现的步骤（6）确定会计电算化工作管理体制和机构的规划（7）制定专业人员的培训和配备规划（8）费用预算和资金来源规划 3、制定企业会计电算化总体规划应注意的问题（1）企业管理的客观需要（2）较好的管理基础工作，尤其是会计基础工作（3）循序渐进，不断提高,23,（二）创设计算机硬件和软件环境 1、计算机硬件环境 2、计算机软
13、件环境 （1）操作系统 单机结构主要采用Windows9x/2000/xp 多用户结构主要采用Unix 网络结构用WindowsNT/2000/xp （2）数据库管理系统 数据量不大的企业：Access、Foxpro 数据量较多的企业：Infoxmix、Sybase、Oracle （三）选择会计软件,24,（四）培训会计电算化人员 会计电算化知识培训划分为初级、中级和高级培训。 （五）建立会计电算化管理制度 主要内容包括： 1、人员管理制度 会计电算化岗位主要有： （1）电算主管 电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行。电算主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，
14、设置此岗位。 （2）软件操作 负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出凭证、账簿、报表，进行部分会计数据处理工作。,25,（3）审核记账 负责对输入计算机的会计数据进行审核，记账员操作会计软件登记机内账簿，对打印的账簿、进行确认。 （4）电算维护 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。 （5）电算审查负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 （6）数据分析负责对计算机内的数据进行分析。可由主管会计兼任。,26,2、操作管理制度 主要包括操作规程、操作权限、操作记录等管理制度。 （1）操作人员要严格按照操作规程进行操作； （2）操作人员上机要有记录，包括姓名
15、、上机时间、操作内容、运行状况； （3）操作人员必须按分配的操作权限操作，本人的密码不能泄露。 3、数据管理制度 主要包括输入、输出管理，数据备份管理，数据存档的管理。 （1）操作人员每次上机结束，应及时做好数据备份工作； （2）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地方；,27,（3）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失； （4）会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案，保管期截止该软件停止使用或重大更改之后的五年。 4、系统维护制度 主要包括硬件的维护、系统软件的维
16、护、系统维护权限的规定、机房管理制度等。 （1）要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生； （2）确保会计数据和会计软件的安全保密； （3）会计软件进行修改、版本升级或计算机硬件设备进行更换等，要有一定的审批手续； （4）健全计算机硬件和软件出现故障进行排除的管理制度，保证会计数据的完整； （5）对计算机病毒的防治要有相应的措施。,28,（六）计算机替代手工记账 1、计算机替代手工记账应具备的条件 （1）配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备； （2）所使用的会计软件应通过财政部门的评审，并核发有“会计软件使用证”； （3）有相应的会计电算化工作人员； （4）建立
17、严格的内部管理制度； （5）计算机与手工并行三个月以上，且计算机与手工核算的数据相一致。 2、尽量缩短过度过程,29,第三节 会计核算软件,一、会计核算软件的概念 （一）会计软件的概念会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计法规和会计制度为依据，以计算机技术和通讯技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以会计核算、财务管理、为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。,30,（二）会计软件的分类 1、按功能划分 会计核算软件、会计管理软件、会计决策软件 2、按硬件结构划分 单机版会计软件、网络版会计软件 3、按软件应用平台划分 DOS环境会计软件、WINDOWS环境会计软
18、件 4、按适用范围 通用会计软件：成本低、见效快、保密性好、软件质量高维护有保障。 专用会计软件：最大程度地减少初始化工作量，使用方便。 5、从应用领域分 工业企业会计软件、商业企业会计软件、行政事业单位会计软件。,31,二、会计电算化信息系统各功能模块划分及其相互关系 （一）会计软件系统的划分 会计软件系统构成，带有明显的行业特点，行业不同，其构成也不同 工业企业：账务处理、工资核算、往来账款、出纳管理、固定资产核算、材料核算、成本核算、产成品与销售核算、报表管理 商业企业：账务处理、工资核算、往来账款、固定资产核算、采购核算、库存核算、销售核算、报表管理,32,（二）会计电算化信息系统功能
19、模块划分的基本原则1、适用性原则（适用单位内部、外部环境的变化）2、高内聚，低耦合原则内聚：功能模块内各功能之间的联系程度耦合：各功能模块之间的联系程度3、可靠性原则：排错、纠错、数据恢复能力。4、符合会计核算要求的原则5、通用性原则能够通用的模块和相关的子模块进行独立设计6、以账务处理系统为中心的原则7、便于分阶段和分工开发的原则,33,三、会计电算化商品软件的特点及其选择1、商品化会计软件的概念专门用于市场上对外销售的会计软件2、 会计电算化商品软件的特点 （1） 通用性（2） 保密性（3） 软件由厂家统一维护与更新 （4） 与专用会计软件相比，初始化工作量大 3、 会计电算化商品软件的选
20、择原则（1） 商品化会计软件是否符合国家统一要求 （2） 商品化会计软件是否具有实用性和先进性（3）商品化会计软件厂家的信誉和售后服务 （4）成本效益分析,34,3、选择和购买商品化会计软件应注意的问题 （1）会计软件是否通过了省级以上（含省）财政部门的评审； （2）会计软件是否满足单位会计业务处理的需要； （3）会计软件的先进性； （4）会计软件的易使用性； （5）考查生产厂商的信誉及售后服务如何。,35,以工业企业为例，会计信息系统各功能模块的主要联系为：,工资费用 完工产品入库 转账凭证 结转产品销售 成本费用利润材料收发费用 总账、明细账科 分配转账凭证 目发生额及余额固定资产增 料工
21、费成本数据 减转账凭证 结转完工产品成 本及在产品成本,账 务 处 理 系 统,成本核 算系统,报表管 理系统,材料核 算模块,工资核 算模块,固定资产 核算模块,产成品及销 售核算系统,36,会计核算软件 按开发的目的分类：非商品化软件和通用会计软件 目前常用的会计软件 国外：SAP R/3、Oracle、 SSA 国内：用友ERP-U8、金蝶K/3ERP、和佳ERP、新中大、浪潮通软 计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别 手工会计下账务处理形式的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 计算机方式与手工方式下账务处理流程的区别,37,计算机方式与手工方式下账务处理流程的
22、区别,数据处理的起点与终点 起点：原始凭证 记账凭证、原始凭证、机制凭证 终点：编制并上报报表 计算机自动输出账簿和报表 数据处理方式不同 人工处理 计算机自动处理 数据存储方式不同 纸质凭证和账簿 数据库文件 对账的方式不同 账账核对、账证核对、账表核对 不用对账 会计资料的查询和统计方式不同,38,第四节 会计电算化与企业管理信息系统,一、企业管理信息系统的基本功能 二、典型的企业管理信息系统,39,相关名词,ERP系统（企业资源计划） SCM系统（供应链管理） DRP系统（分销管理系统） CRM系统（客户关系管理） WMS系统（仓储管理系统） BPR（业务流程重组） MIS（管理信息系统
23、） BOM物料清单 MPS主生产计划 EDI（电子数据交换） PDM（产品数据管理）,JIT（准时制生产） TQD（全面质量管理） DSS（决策支持系统） OLAP（在线分析处理） LP（精益生产） OA（办公自动化） MES（制造执行系统） SFC（车间层操作控制系统）,40,领悟ERP,41,领悟ERP,ERP的概念 ERP系统的发展历程 ERP系统的核心管理思想 为什么实施ERP？,42,ERP的一般流程,订单（含紧急） 需求分析 采购 加工,订单成交 收付款项 成本费用 领导决策,43,订单处理,一天中午，丈夫在外给家里打电话：“老婆，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？”,妻子：“当然
24、可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？” 丈夫：“6个人，我们7点左右回来，准备些酒 烤鸭 番茄炒蛋 凉菜 蛋花汤，你看可以吗？”,妻子：“没问题，我会准备好的，”,订货意向,商务沟通,订单确认,44,物料需求分析,妻子记录下需要做的菜单,发现需要：1只鸭，5瓶酒，4个番茄，。,炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋。,MPS计划,BOM物料清单,BOM展开,具体要准备的菜：鸭 酒 番茄 鸡蛋 调料。,共用物料,库房、 缺料,打开冰箱一看，只剩下2个鸡蛋。,45,采 购,来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？”,小贩：“1个5毛，5个打2元，10个3.5元。” 妻子：“我只需要8个，但这次买10个
25、。”,采购询价,报价,验收，退料，换料,妻子：“这有一个坏的，换一个。”,经济批量采购,46,订单处理,回到家中，准备洗菜 切菜 炒菜等,厨房中有燃气灶 微波炉 电饭堡等,妻子发现拔鸭毛最费时间,工艺路线,工作中心,关键工艺路线,用微波炉自己做烤鸭可能就来不及,于是决定在楼下的餐厅里买现成的,产能不足,产品委外,47,紧急订单之一,下午4点，电话铃又响：“妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮准备一下。”,“好的，儿子，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋。我们不和大人一起吃，18:30左右回来。”,“好的，肯定让你们满意。”,紧急订单,商
26、务沟通 不能并单处理,订单确认,48,紧急采购,鸡蛋又不够了，打电话叫小贩送来,18:30，一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太，怎么订的烤鸭还没送来。”,“不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。” 门铃响了，“李太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。”,紧急采购,采购 委外单 并跟催单,验收 入库转应付帐款,49,紧急订单之二,18:45，女儿的电话：“妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？”,“不行呀，女儿，今天妈妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。”,紧急订货意向,商务沟通,哈哈，这就是ERP的使用
27、局限，要有稳定的外部环境，要有一个起码的提前期,50,企业内部需求及管理,送走了所有客人，疲惫的妻子坐在沙发上对丈夫说：“现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了,最好能再雇个小保姆”,丈夫：“家里的事情你做主，需要什么你就去办吧。”,设备采购,人力资源系统接口,通过审核,妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱来补贴一下，好吗？”,应收货款的催要,51,企业内部核算,送走了所有客人，妻子拿着计算器，准确地算出了今天的各项成本和节余原材料,并计入了日记帐,把结果念给丈夫听,成本核算,总帐,给领导报表,丈夫说道“值得，花了145.49元，请了好几个朋友，感情储蓄帐户增加了若干” 。,
28、经济效益分析,52,ERP饭局之续集,种种原因妻子和丈夫打架，造成整个ERP系统岌岌可危,请来了几大著名的ERP咨询公司.,基础管理差,key user跳槽 到了咨询公司,53,ERP概念,制造商/ERP,54,ERP概念-企业模拟环境,部件供应商/Component Suppliers,合同制造厂/Contract Manufacturers,系统制造厂/System Producers,分销商/Distributors,消费者/Consumers,Definition,供应链视角,55,ERP的来龙去脉,ERP的概念,56,软件 产品,管理 系统,管理 思想,ERPEnterprise R
29、esource Planning 企业资源计划,ERP的概念,57,是由Gartner Group Inc(加特纳集团公司)提出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRP II（Manufacturing Resources Planning）基础上进一步发展而成的面向供应链（Supply Chain）的管理思想； 是综合应用了Clint/Server体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品； 是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。,ERP的概念,
30、58,ERP的发展演变过程,MRP物料需求计划 Material Requirements Planning,MRP II 制造资源计划 Manufacturing Resource Planning,企业资源计划 Enterprise Resource Planning,59,(1965),(1980),(1991),(2004),是发展/包罗 不是取代/否定,60,MRP - MRP II - ERP 功能扩展,MRP MRP II ERP ERP II70年代 80年代 90年代 21世纪,MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心BOM,61,ERP发展史-生产厂长的烦恼,设
31、计：,产品结构修改物料用量增减材料代用,销售：,预测不准品种变化数量变化交货期变化,?,库存：,现货量已分配量即将入库量失窃、报损,?,?,计划,产品信息,主生产计划,库存信息,物料需求计划,62,ERP发展史- MRP 的原理,市场需要什么（预测、订单）？ 还有什么（库存产品、材料、半成品）？ 需要生产什么？ 缺少原材料否？缺少多少？ 什么时候需要采购？什么时候一定要到货？,63,企业信息化模型网络平台,64,核心思想,1. 提供符合国际准则的企业基本运行模式 2. 实现四流共生，实行全过程协同管理 3. 从流程入手，确定组织，配置资源 4. 形成管理闭环， PDCA循环实现过程控制 5.
32、以物流为基础，财务为核心，定量控制,ERP的管理思想,65,ERP作用,整合管理各种资源 充分利用企业资源 提高企业整体竞争力 合理安排企业的人、财、物，供、产、销 降低企业物料库存 加速资金周转率 整合客户、供应商信息，达到信息集成，协同商务,66,目前企业管理的现状 凭证满天飞，报表一大堆； 一家一个数，责任相推委； 决策无依据，老总难指挥。,为什么实施ERP？,67,单项业务 = 信息孤岛,电算会计,合同管理,配套表,人事工资,档案管理,库存管理,提高部门效率 提高企业整体效益,006,68, 国情, 发达国家,急 起 直 追,经济全球化,市场经济,工业革命,信息化革命,WTO,005,加入世界贸易组织, 面向全球市场竞争!我们准备好了吗?,69,70,我们看到的ERP网络和计算机,71,
