1、初级会计电算化,第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算化的工作环境 第三章 会计电算化的基本要求 第四章 财务软件的操作要求,本章基本结构框架：会计电算化的概念 会计电算化 会计电算化的作用会计电算化的管理体制财务软件的概念和演进 财务软件 财务软件的分类财务软件的功能模块财务软件与手工会计核算的异同,第一章 会计电算化概述,一、会计电算化 （一）会计电算化的概念会计电算化，是一个在特定历史条件下形成的专有名词，其定义有狭义和广义之分：1、狭义的会计电算化是指以计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用2、广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发
2、和应用、会计电算人才的培养、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培养与发展等。 考点：我国“会计电算化”一词是1981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题研讨会”上正式提出来的。（看题） （二）会计电算化的作用（7个）1、提高了会计信息质量2、保证了会计信息的及时性，大大提高了会计信息使用价值3、会计电算化提高了企业经营管理水平，促进了财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测的转变，提高了会计核算和管理水平。4、会计电算化是提高经济效益的重要手段和有效措施。5、会计电算化是促进会计工作规范化的重要手段和有效措施。,考题：单选
3、 （D）年，国家财政部发出财政部关于印发（会计核算软件管理的几项规定试行的通知），至此会计电算化进入了行政管理监督的快速发展阶段。A 1975 B 1978 C 1987 D 19891989年，国家财政部发出财政部关于印发（会计核算软件管理的几项规定试行的通知），至此会计电算化进入了行政管理监督的快速发展阶段.,6、会计电算化提高了会计人员的劳动效率，减轻了劳动强度，为会计人员提高素质，加强会计工作管理创造了条件。7、会计电算化的实现，推动了会计技术、方法、理论创新和会计观念的更新，促进了会计科学技术的发展。 （三）会计电算化的管理体制我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工
4、作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化的发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对财务软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施 监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训。,二、财务软件 1、财务软件的概念财务软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模
5、块的软件，如账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件等，均可视为财务软件。企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于财务软件范畴。（财务软件也属于计算机应用软件范畴） 2、财务软件的分类（1）按使用范围划分，财务软件可分为通用财务软件和专用财务软件通用财务软件的特点（4个）1）通用性强。适用于不同行业、不同规模、不同需求的企业2）功能全面3）设计有一个“初始化”模块（操作者在首次使用通用财务软件时，首先使用“初始化”模块，对本单位的所有会计核算规则进行设置，从而把一个通用财务软件转化为一个适用本单位核算情况的专用财务软件）,4）软件质量高 通用财务软件的优
6、缺点： 优点：与专用财务软件相比，有软件质量高、立竿见影成效快、成本相对较低、系统维护量小并且维护有保障等优点。 缺点：财务软件越通用，系统初始化的工作量就越大，计算机系统的资源占用和浪费就越严重，而用户单位的某些特殊核算要求也难以得到满足。专用财务软件也称为定点开发财务软件，是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。 专用财务软件的优缺点： 使用较方便，但仅适用于个别单位，而且功能与性能一般不及通用会计软件。开发周期长，成本昂贵。 专用财务软件的开发方式：1、自行开发 2、委托开发 3、联合开发 （2）财务软件按照会计信息共享性划分，分为单用户和多用户财务软件。,
7、三、财务软件的功能模块 （一）财务软件的功能模块组成财务软件的功能模块，是指财务软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。财务软件一般分为总账系统模块、往来管理、工资管理、固定资产、采购核算、存货核算、销售核算、项目核算、财务报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中，总账系统模块是财务软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。 （二）财务软件模块之间的关系（看题）在财务软件中，整体功能是通过各个模块的局部功能加以实现，各业务模块既要对各自的原始凭证进行处理，输出满足特定管理要求的报表资料，同时又要汇总原始数据，编制出记账凭
8、证，并传输到总账系统模块进行核算。因此，各模块之间的相互关系主要表现为数据传递关系。各模块之间的数据传递关系如图所示： 存货核算 采购与应付核算 销售与应收核算财务处理 报表生成与汇总成本核算 工资核算 固定资产核算 财务分析与领导查询,单选： （D）是会计核算软件的核心模块A 工资核算模块 B 成本核算模块C 财务分析模块 D 账务处理模块,四、会计核算软件与手工会计核算的异同 （一）会计核算软件与手工会计核算的相同点 1.目标一致（提供会计信息） 2.遵守共同的会计准则和会计制度（不因手段的改变而改变） 3.遵守共同的基本会计理论和会计方法（复式记账） 4.会计数据处理流程大体一致（凭证账
9、报表） （二）会计核算软件与手工会计核算的区别 1.会计核算工具不同 2.会计信息载体不同（纸质与磁材料） 3.记账规则不完全相同（对账、划线更正） 4.账务处理流程类型存在差别 5.内部控制方式不同（人与人控制、对账；人机控制）,第二章 会计电算化的工作环境 本章基本结构框架计算机的产生 计算机的一般知识 计算机的特点计算机的种类计算机的性能指标计算机的应用领域计算机硬件系统概述 计算机硬件 计算机硬件系统组成计算机软件 系统软件应用软件计算机程序设计语言计算机网络概念 计算机网络 计算机网络分类因特网计算机安全隐患及对策 计算机安全 计算机病毒防范 计算机黑客及其防范,一、计算机一般知识(
10、一)计算机及其种类计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。计算机可按多种标准分类。从用户应用角度，一般可将计算机分为微型计算机、服务器、终端计算机等。1.微型计算机微型计算机是一台具有独立处理能力和存储功能的计算机，也称个人计算机，简称微机。微型计算机的应用范围最广，包括办公、商务和家庭用户。2.服务器用于计算机网络系统，负责网络资源的管理，存储软件和数据，为用户共享网络资源提供服务。3.终端计算机在计算机网络系统，用于访问服务器的资源，一般是一台普通的计算机，也称为工作站。考点：世界上第一台计算机1946年在美国问世，取名ENIAC.例题（多选）：服务器可以分为（ABCD）A 文件服务
11、器 B 远程访问服务器C 数据库服务器 D 打印服务器,（二）计算机的性能指标计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标，主要有：1、计算机速度2、字长3、存储容量 （三）计算机的应用领域计算机已经应用到社会的各个行业和领域，归纳起来主要分为以下几个方面：1、信息处理 指计算机对信息进行记录、整理、统计、加工、利用、传播等一些列活动的总称。信息处理是目前计算机最主要的应用领域。2、科学计算 指用计算机完成科学研究和工程技术等领域中涉及的复杂的数据运算。科学计算是计算机最早应用的领域。3、过程控制 指计算机实时采集检测数据，按最佳值迅速对控制对象进行自动调节，从而实现有效的控制。4、计算
12、机辅助系统 指利用计算机来帮助人类完成相关的工作。常用的计算机辅助系统有计算机辅助设计、计算机辅助制造、计算机辅助教学等。5、计算机通信是计算机技术与通信技术相结合而产生的一个应用领域。计算机网络是计算机通信应用领域的典型代表。6、人工智能 指利用计算机模拟人类的智能活动。,二、计算机硬件计算机系统由硬件系统和软件系统组成。计算机硬件系统是组成一台计算机的各种物理设备，他们由各种具体的器件组成，是计算机进行工作的物质基础。计算机硬件系统由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五个主要部分组成。人们通常把运算器、控制器、内存储器合称为主机，主机以外的设备统称为外部设备，外部设备包括外存储器、
13、输入设备和输出设备。（一）、运算器 指在控制器控制下，完成加、减、乘、除运算和逻辑判断的计算机部件（二）、控制器 控制器是整个计算机的指挥中心，它负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析、判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续的工作运算器是CPU的主要组成部分。CPU是中央处理器的简称，是计算机的核心部件，计算机的运算和控制功能都由CPU来完成。经典例题 （A）是指在控制器控制下，完成加、减、乘、除运算和逻辑判断的计算机部件 。 A、运算器 B、控制器 C、中央处理器 D、存储器 （三）、存储器 指计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。存储器分为内存储器和外存储器
14、。1、内存储器又称主存储器，简称内存或主存，一般用于临时存放正在运行的程序和正在处理的数据。其存储容量较少，但速度快。,目前，常见得内存每条容量为128M、256M和512M。 2、外存储器外存储器又称辅助存储器，简称辅存或外存，一般用于存放大量暂时不用的程序和数据。其存储容量大，价格低，但存储速度较慢。外存储器主要有软盘、硬盘、光盘、U盘等。实行会计电算化单位的会计资料一般存储在外存储器中。（1）软盘 软盘是一种涂有磁性物质的聚酯塑料膜圆盘，封装在专门的塑料套内。软盘可以随身携带，价格低，但存储容量小，存取速度慢。软盘通常用于存放一些容量比较小的数据，或启动计算机系统。软盘使用时应注意不要弯
15、折，不要划伤盘片，避免高温、受潮等，也不能靠近磁性物质。（2）硬盘 硬盘是计算机最主要的外存储器。 移动硬盘通过机箱外部的USB接口与主机相连，携带方便，可用于数据备份和传递，解决了普通硬盘的某些缺陷。（3）光盘 常用的光盘主要分为三类：只读光盘（CD-ROM）、只写一次型光盘（CD-R）和可重写型光盘（CD-RW）。（4）U盘 U盘也称为闪存盘，是USB接口与闪存技术结合的一种移动存储器。 U盘的附加功能种类很多，如数据加密、系统启动功能、内置、E-mail 收发软件和聊天工具等。,例题单选 （C）是指计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。A 运算器 B 控制器 C 存储器 D
16、 输入/输出设备 （四）输入设备 输入设备是指向计算机存储器输入各种信息（程序、文字、数据、图像等）的设备。常用的输入设备有：键盘、鼠标器、扫描仪、条形码阅读器等（五）输出设备 输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备。常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。会计报表、账簿等一般可以用打印机按要求打印输出。 其中打印机根据工作原理的不同，常用的主要分为针式打印机、喷墨打印机和激光打印机三类。 三、计算机软件计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的各种文档资料。计算机软件可分为系统软件和应用软件两大类。（一）系统软件系统软件是指用于对计算机资源的管理、监护和维护，以及对各类应用软件进
17、行解释和运行的软件。系统软件是计算机系统必备的软件。（主要包括操作系统、语言处理程序、服务程序和数据库管理系统等）,1.操作系统 操作系统是计算机运行所必需的最基本的软件，负责管理和控制计算机的各种硬件和软件资源，为用户和其他软件使用计算机提供服务。 2.程序设计语言 计算机程序设计语言是人与计算机之间进行的交流、沟通的语言。程序设计语言分为机器语言、汇编语言和高级语言三种。 3、数据库管理系统 数据库管理系统是对数据库进行管理的一类软件，通常分为桌面数据库管理系统和大型数据库管理系统两大类。 4、服务程序 主要包括故障检测程序、诊断程序以及调试程序 经典例题单选 下列各项中属于系统软件的是（
18、D）A文字处理软件 B 辅助设计软件 C 表格处理软件 D 语言处理程序 解析：ABC属于应用软件，系统软件包括操作系统、语言处理程序、系统服务程序和数据库管理系统 （二）应用软件应用软件是在硬件和系统软件的支持下，为解决各类具体应用问题而编制的软件。计算机用户日常使用的绝大多数软件，如文字处理软件Word、表格处理软件Excel、游戏软件等都是应用软件，财务软件也属于应用软件。,计算机系统软件和应用软件之间没有明显的界限。系统软件是应用软件运行的基础，许多应用软件也是利用系统软件开发的。 四、计算机网络 （一）计算机网络的概念1、计算机网络的定义 指将地理位置不同的具有独立功能的多台计算机及
19、其外部设备，通过通信线路连接起来，在网络操作系统，网络管理软件及网络通信协议的管理和协调下，实现资源共享和信息传递的计算机系统。 关于计算机网络的最简单定义是：一些相互连接的、以共享资源为目的的、自治的计算机的集合。2计算机网络的功能 主要表现在硬件资源共享、软件资源共享和用户间信息交换三个方面。 （1）硬件资源共享。可以在全网范围内提供对处理资源、存储资源、输入输出资源等昂贵设备的共享，使用户节省投资，也便于集中管理和均衡分担负荷。 （2）软件资源共享。允许互联网上的用户远程访问各类大型数据库，可以得到网络文件传送服务、远地进程管理服务和远程文件访问服务，从而避免软件研制上的重复劳动以及数据
20、资源的重复存贮，也便于集中管理。 （3）用户间信息交换。计算机网络为分布在各地的用户提供了强有力的通信手段。用户可以通过计算机网络传送电子邮件、发布新闻消息和进行电子商务活动。,（二）计算机网络的分类 网络类型的划分标准各种各样，但是从地理范围划分是一种大家都认可的通用网络划分标准。按这种标准可以把各种网络类型划分为局域网、城域网、广域网和互联网四种。 例题单选：因特网是 （D） A 局域网的简称 B 城域网的简称 C 广域网的简称 D 国际互联网的简称 （三）计算机局域网的组成1、计算机设备（1）服务器服务器是网络的核心设备，用于运行网络操作系统，负责网络资源管理，为用户共享网络系统的资源提
21、供服务。服务器可分为文件服务器、远程访问服务器、数据库服务器、打印服务器等，可以是一台专用或多用途的高档计算机。（2）工作站工作站也称客户机，负责用户信息的处理业务，是具有独立处理能力的个人计算机，通常是一台普通的计算机。,2、网络连接设备网络连接设备用于连接网络中的各种设备，主要包括网络适配器、集线器、中继器和传输线等。 3、网络软件 网络软件主要由服务器操作系统、网络服务软件、工作站重定向软件、传输协议软件组成。其中最重要的是网络操作系统。 （四）因特网简介 Internet是一种覆盖全球的国际互联网，是当今世界上最大的国际性计算机互联网络，属于广域网的一种。我国正式确定其中文名称为“因特
22、网”1、因特网的功能因特网的主要功能包括电子邮件、远程登录、文件传输、新闻组、万维网、电子公告板等。从使用者角度，因特网的主要应用领域有浏览网络信息、运行网络应用软件、收发电子邮件等。（1）电子邮件E-mail 电子邮件E-mail就是利用计算机网络交换的电子媒体信件。一个用户通过Internet，可将邮件传送给世界上任何一个有E-mail地址的用户。E-mail处理作为信件交换工具外，还可用于传递文件、图形、图像、语音、视频等信息，其快速和实效是普通邮件所无法比拟的。,（2）远程登录Telnet利用远程登录，用户可以把本地的计算机登录到主机，变成该主机的远程终端，从而使用主机系统 的硬件、软
23、件等资源。（3）文件传输FTP文件传输功能可以使用户的本地计算机与远程计算机建立连接，直接进行文件的双向传输。（4）网上查询Interet是一个信息的海洋，能够为用户提供几乎所有的信息。（5）网上交流Internet是一个交互式的网络，可以用Internet提供的交流工具进行发布消息、参与 讨论、甚至是在线聊天。Internet提供的网络交流工具很多，最常用的有BBS、网络新闻组和电子通信组。2、因特网的网址Internet网址是因特网的重要标志，浏览网络信息、运行网络应用软件都是必须输入Internet网址。Internet网址主要有以下几种表示方法：,（1）IP地址 Internet上连接
24、着无数的网络服务器，为了明确区分每一台主机，就要为每一台入网主机分配一个IP地址。（IP）地址是用一个32位二进制数表示，为阅读方便将其分成四组十进制表示，组间用圆点分隔。例如：172.17.1.4代表的是中华人民共和国财政部主机服务器的IP 地址。 （2）域名 由于IP地址不便记忆，所以一般采用与其相应的域名来表示网址。域名一般用通俗易懂的缩写字表示，其格式如下： www. 例如，中华人民共和国财政部网页的域名为： (3)网络文件地址 网络上所有数据信息，包括文字信息和应用软件，都视为网络文件。为了便于查找，每个网络文件都有唯一的地址，网络文件地址格式如下： ：/./例如：http:/ （
25、二）内部人员道德风险内部人员道德风险，主要指企业内部人员对信息的非法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险。（三）系统关联方道德风险系统关联方道德风险是指企业关联方非法侵入企业内部网，以剽窃数据、破坏数据、搅乱某项特定交易或事项等所产生的风险。企业关联方包括银行、供应商、客户等与企业有关联的单位和个人。（四）社会道德风险 社会道德风险是指来自社会上的不法分子通过互联网对企业内部网的非法入侵和破坏。（五）计算机病毒计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。,六、计算机病毒防范 （一）计算机病毒的传播途径计算机病毒具有传染性，可以从一种存储介质复制到另一种。其
26、传播途径主要有：1、通过软盘传播 2、通过硬盘传播3、通过光盘传播 4、通过网络传播（二）计算机病毒的危害计算机病毒的种类繁多，危害极大，对计算机信息系统的危害主要有以下四个方面：1、破坏系统和数据 2、耗费资源 3、破坏功能 4、删除文件（三）计算机病毒的防治1、计算机病毒的防范 防范计算机病毒的最有效方法是切断病毒的传播途径，主要应注意以下几点：（1）不用非原始启动软件或其他介质引导机器，对原始启动盘实行写保护。（2）不随便使用外来软盘或其他介质，对外来软盘或其他介质必须先检查后使用（3）做好系统软件、应用软件的备份，并定期进行数据文件备份，供系统恢复使用,（4）计算机系统的 要专机专用，
27、要避免使用其他软件，如游戏软件，减少病毒感染机会（5）接收网上传送的数据要先检查，后使用，接收邮件的计算机要与系统用计算机分开（6）定期对计算机进行病毒检查，对于联网的计算机应安装实时检测病毒软件，以防止病毒传入（7）如发现有计算机感染病毒，应立即将该台计算机从网上撤下，以防病毒蔓延。,2、计算机病毒的检测计算机病毒的检测主要有两种方法：利用杀毒软件检测和人工观察。人工观察法是通过系统出现的症状，初步确定系统是否已经受到病毒的侵袭。计算机病毒的种类比较多，其表现也不同，常见的主要症状如下：（1）程序装入时间比平时长。（2）磁盘访问时间比平时长（3）经常出现一些莫名其妙的信息或异常显示。（4）有
28、规律地发现异常信息（5）磁盘空间突然变小（6）程序和数据神秘地丢失（7）发现可执行文件的大小变化或发现不知来源的隐藏文件（8）打印机速度变慢或打印异常字符（9）系统上的设备不能使用，如系统不再承认c盘（10）异常死机或突然重新启动。计算机系统出现异常情况，可以利用杀毒软件对系统作进一步的检测，并将病毒及时清除。,3、计算机病毒的清除为避免造成不必要的损失，清除计算机病毒时应注意以下几个问题：（1）清除病毒前，最好备份所有重要数据，以防清除过程中破坏数据。（2）清除病毒前，一定要用无毒的系统盘启动计算机，保证整个消毒的过程是在无毒的环境下进行的。否则，病毒会重新感染已消毒的文件。（3）保存硬盘引
29、导扇区，以防系统不能启动时恢复。（4）操作中应谨慎处理，对所读写的数据应进行多次检查核对，确认无误后再进行有关操作，特别是删除文件等。计算机病毒清除的方法通常有两种：用杀毒软件清除；使用一些工具软件进行手工清除。手工清除需要掌握较深的计算机软硬件知识，成功率不高，而且容易出错，一般用户应采用杀毒软件进行清除。,七、计算机黑客及其防范计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。防止黑客进入的主要措施有：（一）通过制定相关法律加以约束；（二）在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品（三）建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击，迅速作出应对措施。（四）加强内部管理，完善和健全
30、管理制度。,一、会计电算化法规制度为了保证会计电算化工作健康发展，顺利完成会计电算化的历史任务，按照会计法的规定，财政部制定并发不了一系列制度、规范性文件，主要有关于大力发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法、财务软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计档案管理办法等。,第三章 会计电算化基本要求,二、财务软件的基本要求 （一）财务软件的基本要求 根据会计法和国家统一的会计制度，财务软件的设计、应用、维护应当符合以下基本要求：1、财务软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，以便及时正确地反映企业经营状况，支持企业进行科学的预测、决策，提高企业
31、经济效益和防范风险的能力。2、会计电算化软件应该具有适应不同会计制度，支持不同会计科目体系的能力，以便适应不同类型企业、事业单位会计核算的需要。3、财务软件功能设计至少能覆盖手工核算的全过程，应该包括健全会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证（原始凭证和记账凭证）、审核、账务处理（分类“记账”、分类汇总）、生成发生额余额表、编制生成财务会计报告、生成并输出会计纸质帐表凭证档案资料。4、财务软件应该满足按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表，以利于正确评估企业经济状况，评价企业经营业绩，发现问题并及时解决5、财务软件应具有支持选用会计制度所允许使用
32、的不同核算方法的能力，以便企业、事业单位根据制度允许和单位核算需要选用不同的会计核算方法。6、财务软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以同时提供少数名族文字或者外国文字对照。,7、财务软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能，并且具有相悖会计岗位控制能力，以便实施会计工作岗位与职责控制、内部处理的授权控制、数据处理权限控制，防止错误、减少会计风险，使软件具有一定的岗位职责控制能力。 8、财务软件必须是健壮的，在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 9、财务软件应该满足易用性要求。软件易用性主要表现为操作界面简洁，简单易用，使用环境的支
33、持功能丰富，实用当便可靠。 10、财务软件应符合GB/T19581-2004信息技术财务软件数据接口国家标准的要求。企业和单位的会计报告信息是社会许多阶层和个人关心的信息，是具有很高共享价值的经济信息。因此，会计数据信息内容、格式应是标准化的，否则，不能实现信息交流与共享 11、财务软件应具有较强的数据安全性，应该具有在机内会计数据被破坏的情况下，能利用现有数据恢复到最近状态的功能。,（二）会计数据输入功能的基本要求1、财务软件应该具有功能完善的数据采集功能。2、财务软件应当具备以下初始化功能：（1）具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、数据权限、操作密码等能力。（2）
34、具有支持输入会计核算所必需的期初数字、有关资料及设置各种参数的能力。（3）具有支持选择会计核算方法的能力，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等，还应该具有支持这些方法的维护修改能力。（4）具有定义自动生成记账凭证的能力，包括接受原始凭证数据自动生成记账凭证，接受业务信息子系统的电子数据自动生成记账凭证，内部结转凭证，以及会计制度允许的自动冲回凭证等。（5）提供能力需要在本期进行对账的未达账项的能力。（6）提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验的能力。,3、财务软件应当具备功能完善的会计凭证输入功能。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。录入会计凭证时软件应提供以下功能支
35、持：（1）应当具备输入会计凭证类型、格式屏幕的自动定义的能力。（2）对会计凭证编号的连续性进行控制能力。（3）对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的检错能力。（4）下列数据项目输入时，应有必要的提示功能：1）、正在输入的会计凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复2）、以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称3）、正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金 额，应予以提示并拒绝执行；4）、正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行；5）、正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行
36、存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应以提示并拒绝执行。,4、财务软件应该提供输入会计凭证的数据的审核与处理控制功能，严防对已审核凭证的机内数据进行修改。软件应该支持：（1）对已经输入但未登记会计账簿的机内会计凭证，提供修改和审核功能；审核通过后的凭证要有严格的记录和控制能力，不能对其再修改。（2）同一个人不能对同一张会计凭证拥有审核权和输入、修改的权限。软件应该有制止能力。（3）软件要提供采用红字冲销法或者补充登记法进行更正的能力。发现已经输入并审核通过或者登帐的记账凭证有错误的，应当采用红字冲销法或补充登记法进行更正，红字可用负号“-”表示。（4）软件要提供生成的
37、机内凭证在记账前的审核确认功能。采用直接输入原始凭证由会计核算自动生成记账凭证的，在生成正式记账凭证前，应当进行审核确认；其他业务子系统生成会计凭证数据，应当经审核确认后生成记账凭证。,（三）会计数据处理功能的基本要求财务软件数据处理功能，对应着手工会计核算中，从会计凭证的制证完成到形成各种会计信息的输出，承担着企业全部会计信息加工制造、生产出合格有效的会计信息的任务。具体包括：1、根据会计凭证登记会计账户的三级明细账（业务台账）、会计账户的二级分类明细账、整理汇总会计凭证登记总账；2、随时或定期扎帐、结账，编制科目发生额汇总表、余额表、提供各种管理资料表3、适时计提、分配各项资源耗费费用4、
38、期末结平各级各类账户，试算平衡，结出发生额、余额表5、转抄整理、分类汇总计算各级经营业收入与费用，计算、分配财务成果6、计算编制会计报告及各类管理资料。,（四）会计数据输出功能的基本要求财务软件的数据输出功能的任务是将数据处理结果以合理合法的规范的格式，呈现给会计信息需求者。其输出功能、性能要求如下：1、按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，将机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报告的电子数据文件打印输出的功能。同时提供电子数据电文形式的报表上报及机内原始凭证、记账凭证、科目发生额余额、会计报表等以数据标准接口格式输出的功能。2、提供查询、输出各种管理会计信息、原始凭证、记账凭
39、证、日记账、明细账、总账、会计报表等信息的能力，并且操作和输出界面有好。3、按照内容重于形式的原则，对会计信息输出还做出以下规定：（1）总分类帐可以用总分类账户本期发生额、余额对照表代替（2）在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线可以适当减少。（3）对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。,三、会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 （一）电算化岗位设置会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及财务软件的工作岗位，一般可分为以下基本岗位：1、电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机网络会计软
40、件的单位，应设立此岗位。2、软件操作负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级培训的水平。3、审核记账负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。4、电算维护 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。此岗位要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位应设立此岗位，此岗在大中型企
41、业中应由专职人员担任。维护员一般不对实际会计数据操作。,5、电算审查负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。审查人员要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任。6、数据分析负责对计算机内的会计数据进行分析。要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识水平，此岗位可由主管会计兼任。7、会计档案保管员负责各种电算化会计档案资料的保管工作。上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。例题单选： 数据录入员、系统管理员、程序设计员不能（C）岗位。A 兼任两种以上 B 同时
42、兼任三种C 兼任两种或两种以上 D 同时兼任四种 解析：为了避免造成串岗带来的问题。,（二）会计电算化岗位权限设置会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。1、电算主管的职责（1）负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。（2）协调电算化系统各类人员之间的关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量考评以及提出任免意见。（3）负责计算机输出帐表、凭证的数据正确性和及时性
43、检查工作。（4）建立电算化系统各种资源的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。（5）完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进 意见。,2、软件操作员的责任（1）负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据的工作。（2）严格按照操作程序操作操作计算机和会计软件。（3）数据输入完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记帐员复核记账。对审核员提出的会计数据输入错误，应及时修改。（4）每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。（5）注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。（6）离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。（7）操作过程中发
44、现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。（8）每次操作软件后，应按照有关规定填写上机记录。（9）出纳应做到“日清月结”，现金出纳每天都必须将现金日记账的余额与库存现金进行核对；银行出纳每月都必须将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对。（10）在由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章；收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。,3、审核记账员的责任（1）审核原始凭证的真实性、正确性，不合规定的原始单据不作为记账凭证依据。（2）对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，在进行审核。（3）对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，并打印出有关的帐表。（4）负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性。（5）对不符合要求的凭证和输出的帐表不予签章确认。（6）审核记账人员不得兼任出纳工作。（7）结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。 例题*多选 实行会计电算化的单位，打印出的机制记账凭证要加盖（ABCD）的签字或者盖章 。A 制单人员 B 审核人员 C 记账人员 D 会计机构负责人,
