1、2014 继续教育一、单选题（共 15 题，每题 4 分）1、以通用分类标准或行业扩展分类标准为基础进行扩展时，（ ）直接修改。A.能B.不能C.可以D.随意A B C D 2、元素的期间属性与财务报告披露事项的时间特征（时点或 期间）（ ）。A.必须完全一致B.必须不一致C.可以一致D.以上选项都不正确A B C D 3、实例文档中标记的数值应当是原始数据，金额应以（ ）为单位。A.元B.万元C.千万元D.亿元A B C D 4、对于财务报告中表示发生额或余额为 0 的“” （短横线）， 企业应该根据实际的披露情况，在实例文档中标记成（ ）。A.“0”B.无C.“1”D.“2”A B C D
2、 5、对于比例数据的披露，如该比例的分子和分母具有相同单位，则应当以（ ）进行标记。A.百分比类型（percentItem ）元素B.纯数类型（pureItem）元素C.元 /每股类型（pershareItem）进行标记D.分数类型A B C D 6、如果通用分类标准和行业扩展分类标准（如引用）中都没有适当元素，应当定义企业扩展元素。扩展元素的定义（ ）与通用分类标准或行业扩展分类标准已定义的元素冲突。A.可以B.不得C.有时可以D.经常A B C D 7、元素名称中的首字母必须（ ）。A.大写B.小写C.为阿拉伯数字D.为汉字A B C D 8、编码采用（ ）数字，首位使用 6，后 5 位由
3、企业自行定义。A.5 位B.6 位C.3 位D.8 位A B C D 9、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）A.企业内部转移货物B.将自产的货物发给职工C.用于股息分配D.用于对外捐赠A B C D 10、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ）A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15%B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率D.非居民纳税人负有无限纳税义务A B C D 11、下列属于企业内部移送的是（ ）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励
4、A B C D 12、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得A B C D 13、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.7
5、5 D. 5.50A B C D 14、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50A B C D 15、某企业 2012 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算 2012 年应纳税所得
6、额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8A B C D 二、判断题（共 10 题，每题 4 分）1、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ）对 错 2、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ ）对 错 3、国家重点扶持的高新技术企业适用 15%的税率（ ）对 错 4、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。（ ）对 错 5、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。（ ）对 错 6、计提未发的工资可以扣除。（ ）对 错 7、企业扩展分类标准应当包含扩展分类标准模式文件和与其相关的链接库文件。（ ）对 错 8、属于行业扩展分类标准实施范围的企业，必须基于相对 应的行业扩展分类标准进行扩展。企业可以采用两种方式应用行业扩展分类标准：复用（Reuse ）和重新定义（ Redefine）。（ ）对 错 9、如果通用分类标准和行业扩展分类标准（如引用）中都没有适当元素，不可以定义企业扩展元素。（ ）对 错 10、对于资产负债表和利润表中出现的类型（type）属性是货币类型（monetaryItemType）的扩展元素，必须为其定义借贷属性。（ ）对 错
