1、2018 年造价工程师工程造价管理重点摘录1、 （四）计价方法的多样性投资估算 设备系数法、生产能力指数估算法 概预算造价 单价法和实物法 2、一、静态投资与动态投资静态投资 建安工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、工程量误差引起的增减 动态投资 除了包括静态投资所含内容之外，还包括建设期贷款利息、相关税费、涨价预备费等【提示】动态投资包含静态投资，静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。3、 知识点一：工程造价咨询企业资质管理一、资质等级标准工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级两类。（一）甲级工程造价咨询企业资质标准（1）已取得乙级工程造价咨询企业
2、资质证书满 3 年；（2）企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的 60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的 60%；（3）技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作 15 年以上；（4）专职从事工程造价专业工作的人员不少于 20 人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于 16 人，取得造价工程师注册证书的人员不少于 10人，其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历；（5）企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄 （出资人除外） ；无违规行为。（6）专职专业人员人事档案
3、关系由国家认可的人事代理机构代为管理；（7）企业注册资本不少于人民币 100 万元；（8）企业近 3 年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币 500 万元；（9）具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于 10m2；（10）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；（11）企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全；（12）在申请核定资质等级之日前 3 年内无违规行为。（二）乙级工程造价咨询企业资质标准（1）企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的 60%，且其出资额不低于注册资本总额的 60%；（2）技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高
4、级专业技术职称，且从事工程造价专业工作 10 年以上；（3）专职专业人员不少于 12 人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于 8 人，取得造价工程师注册证书的人员不少于 6 人，其他人员均需要具有从事工程造价专业工作的经历；（4）企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的职业年龄（出资人除外） ；（5）专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理；（6）企业注册资本不少于人民币 50 万元；（7）具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于 10m2；（8）技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；（9）企业为本单位专职专业人员办理
5、社会基本养老保险手续齐全；（10）暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币 50 万元；（11）在申请核定资质等级之日前无违规行为。4、 1.隐瞒情况或提供虚假材料的，1 年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。2.以欺骗、贿赂等不正当手段取得造价工程师注册的，3 年内不得再次申请工程造价咨询企业资质。5、申请领取施工许可证，应当具备如下条件：已办理建筑工程用地批准手续；在城市规划区内的建筑工程，已取得规划许可证；需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求；已经确定建筑施工单位；有满足施工需要的施工图纸及技术资料；有保证工程质量和安全的具体措施；建设资金已经落实；法律、行政法规规定的其他条件。6、
6、（二）许可时限施工许可证和开工报告有关的时间内 容 时 间领取施工许可证后开工的最长日期 3 个月 开工延期的时间 3 个月（可延期两次） 中止施工，提出报告的时间 1 个月 中止施工后需核验施工许可证的 1 年以上 因故不能开工需重新开工报告的 6 个月 7、 （二）工程竣工验收备案时间 竣工验收合格之日起 15 日内备案主体 建设单位 备案内容 工程竣工验收报告；规划、公安消防、环保等部门出具的认可或准许使用文件 备案机关 建设行政主管部门或其它部门 8、三、安全生产管理费用列入工程概算并不得挪作他用。9、3.申领施工许可证的，在申请时提供安全施工措施资料；办理开工报告的，自开工报告批准之
7、日起 15 日内，将安全施工措施报送工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门备案。10、2.依法必须进行招标的项目，招标人应当自确定中标人之日起 15 日内，向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。11、当事人订立合同，需要经过要约和承诺两个阶段。（一）要约定义 希望和他人订立合同的意思表示条件 内容具体确定；表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束生效到达受要约人时生效。如采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为到达时间； 未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为到达时间撤回 撤回通知应在要约到达受要
8、约人之前或者与要约同时到达受要约人 撤销 撤销通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人【提示 1】有下列情形之一的，要约不得撤销：要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。【提示 2】有下列情形之一的，要约失效：拒绝要约的通知到达要约人；要约人依法撤销要约；承诺期限届满，受要约人未作出承诺； 受要约人对要约的内容作出实质性变更。12、所谓要约邀请，是希望他人向自己发出要约的意思表示。如寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约邀请。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。13、承诺生效时合同成
9、立。 14、缔约过失责任发生于合同不成立或者合同无效的缔约过程。其构成条件：一是当事人有过错。若无过错，则不承担责任。二是有损害后果的发生。若无损失，亦不承担责任。三是当事人的过错行为与造成的损失有因果关系。15、合同的效力16、 （一）无效合同的情形1.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；2.恶意串通；损害国家、集体或第三人利益；3.以合法形式掩盖非法目的；4.损害社会公共利益；5.违反法律、行政法规的强制性规定。（一）合同可以变更或者撤销的情形1.因重大误解订立的；2.在订立合同时显失公平的；3.乘人之危订立的合同；4.以胁迫欺诈手段订立的合同。受损害方有权请求人民法院或者仲裁机
10、构变更或撤销。【提示】当事人请求变更的，人民法院或者仲裁机构不得撤销。17、合同通常应按照约定的期限履行，提前或迟延履行属违约行为，因此，债权人可以拒绝债务人提前履行债务，但提前履行不损害债权人利益的除外，此时，因债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债务人负担。18、 合同终止的情形包括：债务已经按照约定履行；合同解除；债务相互抵消；债务人依法将标的物提存；债权人免除债务；债权债务同归于一人；法律规定或者当事人约定终止的其他情形。债权人免除债务人部分或者全部债务的，合同的权利义务部分或者全部终止；债权和债务同归于一人的，合同的权利义务终止，但涉及第三人利益的除外。【提示】合同权利义务的终止
11、，不影响合同中结算和清理条款的效力以及通知、协助、保密等义务的履行。债权人领取提存物的权利期限为五年，超过该期限，提存物扣除提存费用后归国家所有。19、 （二）违约责任的承担方式继续履行 要求按照原合同的约定继续履行。首选方式采取补救措施 标的物的质量不符合约定，按照当事人的约定承担违约责任赔偿损失 一方不履行义务或履行义务不符合约定给对方造成了损失，应该赔偿违约金 约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少定金 给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履
12、行约定的债务的，应当双倍返还定金。最多 20%20、工程项目的组成一、单项工程单项工程是指在一个工程项目中，具有独立的设计文件，建成后可以独立发挥生产能力或投资效益的一组配套齐全的工程项目，是工程项目的组成部分。【提示】能独立生产的车间。二、单位（子单位）工程具备独立施工条件并能形成独立使用功能的工程。是单项工程的组成部分。按照单项工程的构成，可将其分解为建筑工程和设备安装工程。如工业厂房工程中的土建工程、设备安装工程、工业管道工程等分别是单项工程中所包含的不同性质的单位工程。三、分部（子分部）工程应按专业性质、建筑部位等划分。建筑工程的分部工程包括：地基与基础、主体结构、装饰装修、屋面、给排
13、水及采暖、通风与空调、建筑电气、智能建筑、建筑节能、电梯等工程。当分部工程较大或较复杂时，可按材料种类、工艺特点、施工程序、专业系统及类别等将其划分为若干子分部工程。四、分项工程是分部工程的组成部分，一般按主要工种、材料、施工工艺、设备类别等划分。例如：土方开挖、土方回填、钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门窗制作与安装、钢结构基础等。分项工程是工程项目施工生产活动的基础，也是计量工程用工、用料和机械台班消耗的基本单元；同时，又是工程质量形成的直接过程。21、1.政府投资项目实行审批制；2.非政府投资项目实行核准制或登记备案制。直接投资和资本金注入 审批项目建议书和可行性研究报告，同时还要严格审批
14、其初步设计和概算，不再审批开工报告 政府投资项目 投资补助、转贷和贷款贴息 只审批资金申请报告 政府核准的投资项目目录中的项目 核准制，提交项目申请报告 非政府投资项目 政府核准的投资项目目录之外的项目 登记备案制 【注意 1】政府投资特别重大的项目应实行专家评议制度。国家将逐步实行政府投资项目公示制度。【注意 2】对于实施核准制或登记备案制的项目，为了保证企业投资决策的质量，投资企业也应编制可行性研究报告。22、如果初步设计提出的总概算超过可行性研究报告总投资的 10%以上或其他主要指标需要变更时，应说明原因和计算依据，并重新向原审批单位报批可行性研究报告。23、 （一）项目法人的设立项目建
15、议书被批准后 由项目的投资方派代表组成项目法人筹备组，具体负责项目法人的筹建工作 申报项目可行性研究报告同时提出项目法人的组建方案，否则，其可行性研究报告将不予审批 项目可行性研究报告被批准后应正式成立项目法人。按有关规定确保资本金按时到位，并及时办理公司设立登记 24、 （二）PMC（项目管理承包模式）管理模式的优越性（1）通过优化设计方案，能实现工程全寿命期成本最低。（2）通过选择合适的合同方式，可从整体上为业主节省建设投资。（3）通过多项目采购协议及统一的项目采购协议，可降低建设投资。（4）通过现金管理及现金流量优化，降低建设投资25、五、CM 承包模式由建设单位委托一家 CM 单位承担
16、项目管理工作，该 CM 单位以承包单位的身份进行施工管理，并在一定程度上影响工程设计活动，组织快速路径的生产方式，使工程项目实现有条件的“边设计、边施工” 。（一）特点采用快速路径法施工。边设计边施工。类型 发包形式 合同形式代理型 CM 单位不负责工程分包的发包，建设单位与分包单位签订合同 简单的成本加酬金合同非代理型 CM 单位与分包单位签订分包合同保证最大工程费用（GMP）加酬金的合同26、发承包模式 合同关系 特点总分包模式 总包合同和分包合同有利于组织管理、控制造价、质量、缩短工期；选择总承包单位范围小，金额高；总包单位责任重、风险大；获高利润潜力大平行承包模式 分别签署合同有利于优
17、选承包单位、控制质量、缩短建设工期；管理协调工作量大，造价控制难度大，不利于发挥能力强承包单位综合优势联合体承包模式 和联合体签署合同（1）合同结构简单，组织协调工作量小，有利于造价和工期控制；（2）可以集中各成员单位在资金、技术和管理等方面的优势，增强了竞争能力，同时也可增强了抗风险能力合作体承包模式 和合作体分别签署合同（1）组织协调工作量小，风险较大；（2）各承包单位之间既有合作的愿望，又不愿意组成联合体 CM 承包模式代理型（建设单位和分包商签署合同）非代理型（CM 单位与分包商签署合同） 适用于那些实施周期长、工期要求紧迫的大型复杂工程；减少了建设单位在工程造价控制方面的风险Part
18、nering模式Partnering 协议不是法律意义上的合同 需与工程项目其他组织模式中的某一种结合使用27、组织形式 管理模式 特点直线制 项目经理直接进行单线垂直领导 结构简单、统一指挥；对项目经理要求高，无法实行管理专业化职能制 各级领导不直接指挥下级，是指挥职能部门 强调管理业务的专门化，减轻领导负担；形成多头领导直线职能制 直线制和职能制优点结合集中领导、职责清楚，有利于提高管理效率；横向联系差，传递路线长矩阵制 以工程项目为对象设置，管理人员临时抽调 较大的机动性和灵活性，调动工作积极性；组织机构经常变动，稳定型差，多头领导28、29、类型 流水节拍 流水步距 专业队个数施工段之
19、间是否存在空闲等节奏 各施工过程各施工段均相等 等于流水节拍等于施工过程数施工段之间不存在空闲异步距异节奏同一施工过程相等，不同施工工程不尽相等相邻施工过程不尽相等等于施工过程数施工段之间可能存在空闲有节奏流水施工 异节奏 等步距异节奏同一施工过程相等，不同施工工程不尽相等，但存倍数关系相邻施工过程相等，并等于流水节拍的最大公约数大于施工过程数施工段之间不存在空闲非节奏流水施工 各施工段流水节拍不尽相等 不尽相等等于施工过程数施工段之间可能存在空闲30、P88（5）确定关键工作和关键线路。在网络计划中，总时差最小的工作为关键工作。特别地，当网络计划的计划工期等于计算工期时，总时差为零的工作就是
20、关键工作。31、在双代号网络计划中，关键线路上的节点称为关键节点。关键工作两端的节点必为关键节点，但两端为关键节点的工作不一定是关键工作。关键节点的最迟时间与最早时间的差值最小。特别是，当网络计划的计划工期等于计算工期时，关键节点的最早时间与最迟时间必然相等。关键节点必然处在关键线路上，但由关键节点组成的线路不一定是关键线路。对于关键节点组成的工作而言，如果满足节点最早时间加上持续时间，等于节点最迟时间，那么该工作为关键工作。否则，该工作就不是关键工作，关键线路也就不会从此处通过。32、时标网络计划 1.关键线路的判定。时标网络计划中的关键线路可从网络计划的终点节点开始，逆着箭线方向进行判定。
21、凡自始至终不出现波形线的线路即为关键线路。因为不出现波形线，就说明在这条线路上相邻两项工作之间的时间间隔全部为零，也就是在计算工期等于计划工期的前提下，这些工作的总时差和自由时差全部为零。 除以终点节点为完成节点的工作外，工作箭线中波形线的水平投影长度表示工作与紧后工作之间的时间间隔；【步骤 5】工作自由时差的判定。1.以终点节点为完成节点的工作，其自由时差与总时差必然相等。2.其它工作的自由时差就是该工作箭线中波形线的水平投影长度。但当工作之后只紧接虚工作时，则该工作箭线上一定不存在波形线，而其紧接的虚箭线中波形线水平投影长度的最短者为该工作的自由时差。33、P96 一、工期优化不能将关键工
22、作压缩成非关键工作。当工期优化过程中出现多条关键线路时，必须将各条关键线路的总持续时间压缩相同数值。34、二、费用优化3.当只有一条关键线路时，应找出直接费用率最小的一项关键工作，作为缩短持续时间的对象；当有多条关键线路时，应找出组合直接费用率最小的一组关键工作，作为缩短持续时间的对象。4.对于选定的压缩对象（一项关键工作或一组关键工作） ，首先比较其直接费用率或组合直接费用率与工程间接费用率的大小：（1）如果被压缩对象的直接费用率或组合直接费用率大于工程间接费用率，说明压缩关键工作的持续时间会使工程总费用增加，此时应停止缩短关键工作的持续时间，在此之前的方案即为优化方案；（2）如果被压缩对象
23、的直接费用率或组合直接费用率等于工程间接费用率，说明压缩关键工作的持续时间不会使工程总费用增加，应缩短关键工作的持续时间；（3）如果被压缩对象的直接费用率或组合直接费用率小于工程间接费用率，说明压缩关键工作的持续时间会使工程总费用减少，故应缩短关键工作的持续时间。5.当需要缩短关键工作的持续时间时，其缩短值的确定必须符合下列两条原则：（1）缩短后工作的持续时间不能小于其最短持续时间；（2）缩短持续时间的工作不能变成非关键工作。35、3.影响利率的主要因素社会平均利润率 正向变动，在通常情况下，是利率的最高界限资本供求情况 供不应求，利率升高；供大于求，利率降低借贷风险 风险越大，利率也就越高；
24、反之亦然通货膨胀 通货膨胀率越高，利率越高；反之亦然期限长短 期限越长，利率越高；反之亦然36、财务生存能力主要是分析和测算投资方案各期的现金流量，判断投资方案能否持续运行，是非经营性项目分析的主要内容抗风险能力主要分析建设期和运营期可能遇到的不确定因素和随机因素对项目经济效果的影响程度37、对同一投资方案而言，必须同时进行确定性评价和不确定性评价。38、39、根据分析目的的不同，投资收益率又可分为：总投资收益率资本金净利润率优点：计算简单，反映投资效果优劣，适用各种投资规模；缺点：没有考虑时间因素，选择正常生产年份较难，不可靠。40、投资回收期法的特点优点 指标容易理解，计算简便，显示了资本
25、的周转速度缺点没有考虑投资方案整个计算期内的现金流量；只间接考虑投资回收之前的效果，不能反映投资回收之后的情况，即无法准确衡量方案在整个计算期内的经济效果41、三、偿债能力指标（一）利息备付率也称已获利息倍数；投资方案在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。从付息资金来源的充裕性角度反映投资方案偿付债务利息的保障程度。评价准则：分年计算，越高，利息偿付的保障程度越高。应大于 1。（二）偿债备付率投资方案在借款偿还期限内各年可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧+摊销-所得税）与当期应还本付息金额（还本额+计入总成本费用的全部利息）的比值。表明用于还本付息的资金偿还借
26、款本息的保障程度。（三）资产负债率指投资方案各期末负债总额（TL）与资产总额（TA）的比率。42、净现值优点考虑了资金的时间价值，并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况；经济意义明确直观，能够直接以金额表示项目的盈利水平；判断直观缺点需要确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率的确定往往是比较困难的；净现值不能反映单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营期各年的经营成果43、4.基准收益率 ic的确定资金成本和机会成本是确定基准收益率的基础，投资风险和通货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素。44、4.IRR 与 NPV 的比较：（1）两者都可对独立方案进行评价，且结论一致；都考虑
27、了资金时间价值和整个计算期内情况。（2）NPV 算法简单，但得不出投资过程收益程度，受外部参数的影响；（3）IRR 较为繁琐，但能反映出投资过程收益程度，不受外部参数的影响，取决于投资过程的现金流量。对于非常规的现金流量的项目，内部收益率往往不是唯一的。45、净现值率定义：项目净现值与项目全部投资现值之比。反映单位投资现值所能带来的净现值。是辅助评价指标。适于多个投资额不同的项目方案的比选。46、 知识点二：互斥型方案静态评价方法一、增量投资收益率增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设 I1、I 2分别为甲、乙方案的投资额，C 1、C 2为甲、乙方案的经营成本。增量投资收益率大于
28、基准投资收益率时，投资额大的方案可行，投资的增量完全可以由经营成本的节约来得到补偿。二、增量投资回收期用经营成本的节约来补偿增量投资的年限。当各年经营成本的节约（C 1-C2）基本相同时，其计算公式为：当得到的增量投资回收期小于基准投资回收期时，投资额大的方案可行。反之，投资额小的方案为优选方案。三、年折算费用运用年折算费用法，只需计算各方案的年折算费用，即将投资额用基准投资回收期分摊到各年，再与各年的年经营成本相加。年折算费用计算公式如下：【提示】根据年折算费用，选择最小者为最优方案。这与增量投资收益率法的结论是一致的。年折算费用法计算简便，评价准则直观、明确。四、综合总费用方案的投资与基准
29、投资回收期内年经营成本的总和。计算公式：【提示】显然，S jP cZj。故综合总费用即为基准投资回收期内年折算费用的总和。在方案评选时，综合总费用最小的方案为最优。【提示】静态评价方法仅适用于方案初评或作为辅助评价方法采用。47、 知识点三：互斥型方案动态评价方法一、计算期相同的决策方法（一）净现值（NPV）法（二）增量投资内部收益率（IRR）法（三）净年值（NAV）法二、计算期不同的决策方法（一）净年值（NAV）法（二）净现值法最小公倍数法（方案重复法） 各备选方案计算期的最小公倍数作为进行方案比选的共同的计算期，以净现值较大的方案为最佳方案。某些不可再生资源开发型项目不适用。另外最小公倍数
30、求得计算期过长不适用。 研究期法 研究期的确定一般以互斥方案中年限最短的方案的计算期作为互斥方案评价的共同研究期。 无限计算期法 如果评价方案的最小公倍数计算期很大，上述计算非常麻烦，则可取无穷大计算期法计算 NPV，NPV 最大者为最优方案。（三）增量投资内部收益率（IRR）法48、 盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析和概率分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。盈亏平衡点应按项目的正常年份计算，不能按计算期内的平均值计算。49、价值工程的特点：（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析。（3）价值工程将产
31、品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。（4）价值工程强调不断改革和创新。（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。（6）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。50、二、价值工程对象选择的方法（一）因素分析法又称经验分析法，是指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的经验集体研究确定选择对象的一种方法，是一种定性分析的方法。（二）ABC 分析法又称重点选择法或不均匀分布定律法，是指应用数理统计分析的方法来选择对象。基本原理为“关键的少数和次要的多数” 。优点 有利于集中精力重点突破，且简便易行。缺点 由于成本分配不合理，造成成本比重
32、不大但用户认为功能重要的对象可能被漏选或排序推后。可通过经验分析法、强制确定法等方法补充修正。（三）强制确定法以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法。具体做法是：先求出分析对象的成本系数、功能系数，然后得出价值系数，以揭示出分析对象的功能与成本之间是否相符。如果不相符，价值低的则被选为价值工程的研究对象。在功能评价和方案评价中也有应用。优点 从功能和成本两方面综合考虑，揭示价值工程的研究对象。 缺点 人为打分，只适用于部件间功能差别不大且部件数目不多的对象。（四）百分比分析法通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比）来选择价值工程对象的方法。（五）价值指
33、数法通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（零部件） ，并将其作为价值工程研究对象。51、 一、功能分类根据功能的不同特性，可将功能从不同的角度进行分类：功能的重要程度 基本功能和辅助功能 功能的性质 使用功能和美学功能 用户的需求 必要功能和不必要功能 功能的量化标准 过剩功能与不足功能 52、确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分，常用的打分方法有强制打分法（0-1评分法或 0-4 评分法） 、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。53、 四、功能价值 V 的计算与分析1.功能成本法功能的价值系数计算结果有以下三种情况：（1）V1。功能评价值等于功能
34、现实成本，表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当。评价对象的价值为最佳，无需改进。（2）V1。功能现实成本大于功能评价值，表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高。一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的现实需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。（3）V1。功能现实成本低于功能评价值，表明该部件功能比较重要，但分配的成本较少。此时，应进行具体分析，功能与成本的分配问题可能已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。应注意
35、一个情况，即 V0 时，要进一步分析。如果是不必要的功能，该部件应取消；但如果是最不重要的必要功能，则要根据实际情况处理。2.功能指数法又称相对值法。利用功能指数与相对应的成本指数进行比较，得出价值指数 VI：第 i 个评价对象的价值指数 VI=第 i 个评价对象的功能指数 FI/成本指数 CI价值指数的计算结果有以下三种情况：VI1 功能比重与成本比重大致平衡，功能的现实成本合理。VI1 评价对象的成本比重大于其功能比重，目前所占的成本偏高，将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。VI1 评价对象的成本比重小于其功能比重。原因：第一，现实成本偏低，不能满足应具有的功能要求，改善方向是
36、增加成本；第二，存在过剩功能，改善方向是降低功能水平；第三，功能很重要而消耗的成本却很少的情况，不列为改进对象。 54、P146 一、方案创造方案创造可以采取各种方法，比较常用的方法有以下几种：头脑风暴法、哥顿法、专家意见法（德尔菲法） 、专家检查法。二、方案评价常用的定性方法有：德尔菲（Delphi）法、优缺点列举法等；常用的定量方法有：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。55、一、工程寿命周期成本分析方法在寿命周期成本分析中必须考虑资金的时间价值。系统效率投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。可以用完成任务的数量、年
37、平均产量、利用率、可靠性、维修性、后勤支援效率等来表示，也可以用销售额、附加价值、利润、产值等来表示 寿命周期成本 设置费和维持费的合计额，也就是系统在寿命周期内的总费用。 费用估算的方法有很多，常用的有：1）费用模型估算法；2）参数估算法；3）类比估算法：在开发研究的初期阶段运用。通常在不能采用费用模型法和参数估算法时才采用，但实际上它是应用得最广泛的方法；4）费用项目分别估算法 3.权衡分析法在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：设置费与维持费的权衡分析；设置费中各项费用之间的权衡分析；维持费中各项费用之间的权衡分析；系统效率和寿命周期成本的权衡分析；从开发到系统设置完成
38、这段时间与设置费的权衡分析。在该方法中，不同的阶段的期限设置对费用也有影响，进行这项权衡分析时，可以运用计划评审技术（PERT） 。56、知识点一：项目资本金制度公益性项目不实行资本金制度。二、项目资本金的比例项目资本金的具体比例在审批可行性研究报告时核定。经国务院批准，个别特殊的国家重点建设项目，可适当降低资本金比例。【提示】计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和。57、2.债券方式融资优点 筹资成本较低；保障股东控制权；发挥财务杠杆作用；便于调整资本结构缺点 可能产生财务杠杆负效应；可能使企业总资金成本增大；经营灵活性降低58、知识点四：资本结构的确定一、定义
39、又称资金结构，广义的资本结构是指项目公司全部资本的构成，也包括短期资本。狭义的资本结构是指项目公司所拥有的各种长期资本的构成及比例关系，尤其是指长期的股权资本和债务资本的构成及比例关系。二、项目资本金与债务资金比例项目的债务资本要比项目资本金的资金成本低很多，由于财务杠杆的作用，适当的债务资本比例能够提高项目资本金财务内部收益率。59、 二、项目融资程序60、 知识点二：项目融资的主要方式一、BOT 方式由本国公司或者外国公司作为项目的投资者和经营者安排融资，承担风险，开发建设项目并在特许权协议期间经营项目获取商业利润，特许期满后，根据协议将该项目转让给相应的政府机构。通常所说的 BOT 主要
40、包括以下三种基本形式：典型 BOT、BOOT 和 BOO 方式等。除了上述三种典型的方式外，还有十余种演变形式，如 BT、BTO 模式。BT 项目中，投资者仅获项目的建设权，而项目的经营权则属于政府，BT 融资形式适用于各类基础设施项目，特别是出于安全考虑的必须由政府直接运营的项目。对银行和承包商而言，BT 项目的风险比基本的 BOT 项目大。二、TOT 方式（二）TOT 方式的特点1.TOT 是通过已建成项目为新项目进行融资，而 BOT 是为筹建中的项目进行融资。2.TOT 避开了风险，只涉及转让经营权，不存在产权、股权问题。3.从东道国政府角度看，TOT 缓解了中央和地方财政的支出压力4.
41、TOT 方式既可回避建设中超支、停建或建成后不能正常运营、现金流量不足以偿还债务等风险，又能尽快取得收益。三、ABS 方式ABS 资产支持的证券化。以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。成功组建 SPV 是 ABS 能够成功运作的基本条件和关键因素。（二）BOT 与 ABS 的区别1.项目所有权、运营权归属BOT 项目的所有权、运营权在特许期内属于项目公司，特许期经营结束，所有权、运营权将移交给政府。ABS 方式中，在债券存续期内，项目资产的所有权由原始权益人转至 SPV，而运营权与决策权属于原始收益人，债券到期后，
42、利用项目所产生的收益还本付息并支付各类费用之后，项目的所有权又重新回到原始权益人手中。2.适用范围的差异某些关系国计民生的要害部门是不能采用 BOT 方式的；ABS 方式的使用范围要比 BOT方式广泛。3.资金来源虽然来源主要是民间资本，但 ABS 强调通过证券市场发行债券这一方式筹集资金。4.对项目所在国的影响BOT 会给东道国带来一些负面效应，但 ABS 很少出现。5.风险分散性BOT 风险主要由政府、投资者/经营者、贷款机构承担；ABS 则由众多的投资者承担。6.融资成本BOT 由于过程复杂，成本较高；ABS 过程简单，成本较低。四、PFI 方式由私营企业进行项目的建设与运营，从政府方或
43、接受服务方收取费用以回收成本。政府购买私营部门提供的产品或服务，或给予私营企业以收费特许权，或政府与私营企业以合伙方式共同营运等方式，来实现政府公共物品产出中的资源配置最优化、效率和产出的最大化。（一）PFI 的典型模式1.在经济上自立的项目。私营企业提供服务时，政府不向其提供财政的支持，但有政府的政策支持。2.向公共部门出售服务的项目。私营企业提供项目服务所产生的成本，完全或主要通过私营企业服务提供者向公共部门收费来补偿，如私人融资兴建的监狱、医院和交通线路等。3.合资经营项目。公共部门与私营企业共同出资、分担成本和共享收益。项目的控制权由私营企业来掌握，公共部门只是一个合伙人的角色。（二）
44、PFI 的优点PFI 在本质上是一个设计、建设、融资和运营模式，政府与私营企业是一种合作关系，对 PFI 项目服务的购买是由有采购特权的政府与私营企业签订的。PFI 模式的主要优点表现在：1.PFI 有非常广泛的适用范围，不仅包括基础设施项目，在学校、医院、监狱等公共项目上也有广泛的应用。2.推行 PFI 方式，能够广泛吸引经济领域的私营企业或非官方投资者，参与公共物品的产出，这不仅大大地缓解了政府公共项目建设的资金压力，同时也提高了政府公共物品的产出水平。3.吸引私营企业的知识，技术和管理方法，提高公共项目的效率和降低产出成本。4.PFI 方式最大的优势在于，它是政府公共项目投融资和建设管理
45、方式的重要的制度创新。（三）PFI 和 BOT 的比较适用领域 BOT 方式主要适用于基础设施或市政设施；PFI 方式应用更广，可以用于非营利性的、公共服务设施等。 合同类型 BOT 主要是特许经营合同；PFI 主要是服务合同。 承担风险 BOT 中，设计风险由政府承担；PFI 由私营企业承担设计风险。 合同期满处理方式 BOT 结束后无偿交给政府；PFI 规定如果没有达到合同规定的收益，私营企业可以继续保持运营权。 五、PPP 方式政府和社会资本合作模式。投资规模大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化程度较高的基础设施及公共服务类项目，适合采用该模式。【提示】财政部门应对项目实施方案进行
46、物有所值和财政承受能力验证，通过验证可报政府审核；未通过验证的，可调整方案后重新验证；经过重新验证仍不通过，不采用 PPP 模式。61、 知识点一：增值税、城建税及附加一、增值税（二）税率和征收率交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁，销售不动产、转让土地使用权 11% 有形动产租赁 17%境内单位和个人发生的跨境应税行为 0 税率 除以上以外，税率为 6% 征收 3% 率 （三）应纳税额计算应纳税额当期销项税额当期进项税额 【提示】销项不足抵扣进项的，可结转到下期抵扣。 一般方法 销项税额销售额税率。进项税额：可从销项税额中扣除的有：1）从销售方（海关）取得（海关进口）增值税专用发票上注
47、明的增值税额；2）购进农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。进项税额买价扣除率；3）从境外单位或个人购进服务，无形资产或不动产，完税凭证上注明的增值额。 简易计税办法 应纳税额销售额征收率（不得抵扣进项税额） 二、城市维护建设税与教育费附加（一）城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与之同时缴纳。纳税人所在地为市区的，税率为 7%；在县城或镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1%。（二）教育费附加教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计税依据，与增值税、消费税和营业税同时缴纳。教育费附加税率为 3%。
48、地方教育费附加大部分地区税率是 2%。 知识点三：土地增值税2.税率。土地增值税实行四级超率累进税率。增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除系数50%以下（含 50%） 30% 0 超过 50%100%（含 100%） 40% 5% 超过 100%200%（含 200%） 50% 15% 200%以上 60% 35% 62、 知识点一：建筑工程一切险二、保险项目与保险金额保险项目包括物质损失部分、第三者责任及附加险三部分。1.物质损失（3）安装工程项目。是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。该项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的 20%。超过 20%的按安装工程
49、一切险费率计收保费；超过 50%，则另投保安装工程一切险。货币、票证、有价证券、文件、账簿、图表、技术资料，领有公共运输执照的车辆、船舶以及其他无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目。三、保险责任与除外责任1.物质损失的保险责任与除外责任（1）责任范围在保险期限内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内，因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失，保险人应负责赔偿。上述有关费用包括必要的场地清理费用和专业费用等，也包括被保险人采取施救措施而支出的合理费用。（2）除外责任保险人对以下情况不承担赔偿责任：设计错误引起的损失和费用；自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬，虫蛀、大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自身的损失和费用；因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用；非外力引起的机械或电气装置的本身损失，或施工用机具、设备、机械装置失灵造成的本身损失；维修保养或正常检修的费用；档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失；盘点
