1、1第八课 财政与税收（一轮复习学案）主备人：林强 审核人：冯吉南 级部审核：孙汝文 时间：3013.11.4.1、高考考点3.8 评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用3.9 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。2、高考考点分布及要求考点 2009 2010 2011 2012 2013财政收入的构成（了解）广东文基 3.2 海南 3.2财政与基础设施工程（掌握）北京38（1）.11全国新课标15.4全国大纲 27财政与宏观调控（掌握）宁夏 15.4海南 4.4江苏 34.12山东 28.1
2、1广东 26.4海南 4.2全国二.12财政与人民生活保障（应用）海南 24.8江苏 34.12广东 26.4/36江苏单科 T35税收的种类（了解）北京 30.4 海南 5.2 四川 2北京 30税收的作用（了解）山东28（1）.3 山东 28（2）.6海南 6.4 北京 35.4 上海单科 T38依法纳税（掌握） 江苏.11.23、命题规律及预测1、从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。非选择题考查的难度较大，税收、财政政策是国家宏观调控的经济手段，所以本课往往与第九课联系起来综合考查。2.、从试题类
3、型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 四、高考复习策略1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政
4、、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。2第八课改动部分：1、 “税收是国家组织财政收入最普遍的形式”中的“组织”改为“筹集” 。2、增值税的作用删除了“它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增
5、长”这一句。五、自主构建知识体系（本节课及教材知识联系）六、高考考点（预习案，要求课前默写）考点一、财政收入及其构成、财政的基本含义（1）含义（2）内容（3）特点（4）本质（5）目的2、财政收入（1）含义（2）构成考点二、影响财政收入的主要因素【判断】财政收入越多越好考点三、财政支出及其构成、财政支出含义、财政支出的构成3考点四、财政收支平衡、财政收支的三种情况：【特别提示】 （1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长； 弊：可能诱发通货膨胀。
6、2.财政收支平衡和财政赤字【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系考点五、财政的作用（要求背诵、学会分析运用）、财政的分配职能：2、财政的资源配置功能:3、财政的经济稳定职能：【特别提示】1、扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较 2、发行国债属于扩张性的财政政策3、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节【特别提示 4】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法 （
7、2012 浙江嘉兴质检）材料二：就解决小微企业经营困难，人大代表积极进行社会调研，在网上征求群众意见。网民甲认为解决小微企业的困难关键在于政府正确处理国家与企业的关系， “放水养鱼” ，减轻企业税负负担；网民乙认为小微企业要走出经营困境的根本在于企业自身“练好内功” ，降低经营成本。（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。 （10 分）4考点六、税收及其种类1、税收基本特征：强制性、无偿性、固定性（税率、对象不变） 。2、种类及作用A.种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 P70B.作用结合具体税种及改革予以具体分析（知 识拓展）a.实行结构性减税。结
8、合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容，有利于发挥税收对扩内需、稳增长、调结构的作用。主要包括：增值税转型改革（营改增） 、调整出口退税政策（尤其是提高高新技术产品出口退税率） 、取消和停止征收 100 项行政事业性收费。意义：有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变；有利于缓解出口企业经营压力，增强克服金融危机的信心；有利于发挥与减税政策相同的扩张效应，促进企业增加投资和居民消费。b.提高个体工商户增值税起征点有利于非公有制经济发展，优化所有制结构。c.资源税、环境税（注：环境税呼之欲出，上海或将进入首批试点
9、）公共汽电车辆免征购置税有利于资源能源节约和生态环境保护，建设两型社会；有利于转变经济发展方式，促进经济又好又快发展；有利于建设生态文明和美丽中国。d.提高房地产交易税（如“国五条”中的 20%的个税征收）有利于抑制房地产投机需求。e.提高个税起征点有利于缩小收入差距，实现共同富裕，建设和谐社会。【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是筹集财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段
10、。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 3、依法纳税：A.必要性：B.违反税法的行为：（区分不同性质）C.怎样更好的依法纳税：5知识拓展：纳税人和负税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单位和个
11、人。不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人；不一定人人都是纳税人，但人人都应该具有纳税人意识。易错易混辨析：1、税收是为国家实现其职能服务的。 （ ）2、税收的固定性是指税率一旦确定就不能随意改变。 （ ）3、税收是无偿取得收入，这就要求税收必须具有强制性。 （ ）七、当堂检测1、(2009 高考宁夏卷)2009 年 1 至 4 月份，我国居民消费价格总水平同比下降 0.8%；工业品出厂价格同下降 5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降 7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（ ）加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模 扩大财政收支盈
12、余A、 B、 C、 D、2、 （2011 高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI 涨幅达到 3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是( )A在 A 点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从 B 点到 C 点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从 C 点到 D 点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在 E 点时，适宜增发国债，增加货币供给3、 （2011 高考浙江卷 25） 2011 年 4 月，我国居民消费价格指数（ CPE）同比上升 5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ）A削减行政开支，减少财政支出 B增加国
13、家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长4、 （2012 福州模拟）2011 年 8 月份，全国居民消费价格总水平同比上涨 6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨 6.7%；食品价格上涨 13.4%，非食品价格上涨 3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( )A提高存贷款利率 B增加税收，减少财政支出C增加税收和财政支出 D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出5、2012 年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明国家财政具有促进资源合理配置的作用
14、财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A. B. C. D.6、 （2012 高考浙江卷）2011 年，国家将个人所得税起征点由 2000 元提高到 3500 元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的 5000 元提高到 20000 元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级7、2013 年 9 月 CPI3.1%，预计今年 CPI 走势仍将长期处于相对高位
15、。下列措施有利于控制 CPI 上涨，6稳定物价的是提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控鼓励企业扩大生产，增加商品供给征收消费税一消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降A. B. C. D.8、2013上海单科T18.2012 年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增” ）改革试点。截止 2013 年 1 月底试点地区共减税 426.3 亿元，整体减税面超 90%。本次“营改增”改革（ ）可使第三产业直接受益 有利于降低部分企业的成本是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展通过财政政策手段使社
16、会总需求“降温” ，实现总供求基本平衡A. B. C. D. 9、2013上海单科T 四论述题（16 分）改革开放 30 多年来，中国居民收入大幅增长，但收入分配差距依然较大。国务院关于深化收入分配制度改革的若干意见支出，收入分配制度是社会主义市场经济体制的重要基石，深化收入分配制度要坚持初次分配和再分配调节并重，坚持市场调节、政府调控。运用经济常识阐述，如何发挥好市场和政府的作用以缩小收入分配差距。要求：（1）围绕论题，在论述中准确运用所学过的马克思主义基本立场、观点和方法；（2）论点紧扣论题，论述全面深入，合乎逻辑；（3）根据论题，运用相关材料，理论联系实际地加以论证；（4）学科术语使用规
17、范。7参考答案1、A 2、B 3、A 4、B 5、A 6、C 7、D 8、A 9.答案示例：缩小收入分配差距，要充分发挥市场机制在要素配置和价格形成中的基础性作用，同时要发挥好政府对收入分配的调控作用。首先，要发挥市场的基础性作用以缩小收入分配差距。在市场经济条件下，各种生产要素通过市场进行配置，要素价格的高低取决于它们的相对稀缺性。尊重市场规律，政府就要维护好劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的市场原则，激发人们提供生产要素的积极性，这有利于缩小收入分配差距。如为劳动者创造公平的就业环境，促进劳动力自由流动，保护劳动者基于自愿、平等、互利的市场原则实现就业。其次，要通过政府的再分
18、配政策缩小收入分配差距。市场经济以竞争和效率为原则，鼓励强者，其结果是优胜劣汰，导致低收入人群出现。政府应当通过调整税收政策，完善社会保障制度等措施，缩小收入分配差距，促进社会公平，逐步实现共同富裕目标。如政府多次提高个人所得税的起征点，减轻了中低收入者的税收负担，缩小了收入分配差距。影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策1、表现 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流） 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展2、措施 加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长 国家应
19、当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高【判断】财政收入越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要
20、综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字 通货膨胀区别 1、含义不同 指当年的财政支出大于财政收入的部分；指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象2、原因不同 是由财政支出大于财政收入所致；是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系 财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀8考点五、财政的作用、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距
21、，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策 紧缩性财政政策1、区别：（1）实施条件：在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时；在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时（2）措施 增加经济建设支出、减少税收；减少财政支出、增加税
22、收（3）目的 刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”2、联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改
23、善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。（2）请用“财政”和“企业”的相关知识分别指出网民甲乙所持观点的合理之处。 （10 分）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用，网民甲认为国家“放水养鱼” ，通过减轻企业负担，有利于发挥财政合理配置资源的作用，保障小微企业平稳发展。同时网民甲看到了正确处理国家与企业的关系，合理制定分配政策，既能保证小微企业的持续发展，又能保障国家财政收入稳步增长。提高自主创新能力，走可持续发展之路是企业经营成功的根本途径。网民乙
24、认为小微企业“练好内功” ，转变生产发展方式，有利于降低经营成本，形成自己的竞争优势。依法纳税：A.必要性：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之于民从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务B.违反税法的行为：偷、欠、抗和骗税。 （区分不同性质）C.增强依法纳税意识：履行依法纳税的义务；增强监督意识，关注税收征管使用，维护国家人民利益。怎样更好的依法纳税：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。
