1、第 1 页 共 9 页财政税收法习题 3一、单项选择题1.增值税的计税依据是纳税人的（ ）。A.进货额 B.销售 额 C.成本 额 D.利润额2.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（ ）。A.定额税率 B.比例税率 C.累进 税率 D.差别税率3.根据企业所得税法的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。A.产品销售收入 500 万元 B.固定 资产出租收入 6 万元C.国债 利息收入 2 万元 D.转让财产收入 80 万元4.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（ ）。 A.直接宣布废止某项税法 B.以新税法代替旧税法 C.税法本身 规定废止的日期
2、D.由国家税务机关决定失效日期 第 2 页 共 9 页5.国家税务总局征收个人所得税若干问题的规定将“习惯性居住” 解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这是一种（ ）。 A.字面解释 B.限制解 释 C.扩充解 释 D.立法解释 6.关于税法与刑法的关系，下列表述不正确的是（ ）。 A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查 程序不一致 B.税法属于 义务性法规，刑法属于禁止性法 规 C.税收法律 责任的追究形式是多重的，刑事法律 责 任的追究形式是固定有限的 D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的 7.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是
3、（ ）。 A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计 算更准确 C.减缓 税率累进的速度 D.简化计算 8.某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入 为 10002000 元，适用税率 为 10%，则该纳税人应纳税额为（ ）。 A.30 元 B.110 元 C.160 元 D.60 元 第 3 页 共 9 页9.根据我国增值税暂行条例的规定，下列各项业务中，不征收增值税的项目是（ ）。A.银行销售金银的业务 B.缝纫业务C.融资 租赁业务 D.贵金属期货业务10.国际上通用的增值税计税方法不
4、包括（ ）。A.税率乘积法 B.税基列 举法 C.税基相减法 D.税额扣除法11.边际税率是指（ ）。 A.税法直接规定的税率 B.全部税 额与全部收入之比 C.实际缴纳 税额占课税对象实际数额的比例 D.再增加一些收入时，增加的 这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 12.税收法律关系产生的标志主要是指（ ）。 A.纳税人进行税务登记 B.纳税人 应税行为的发生 C.征税行 为的发生 D.纳税人按规定期限申报纳税 13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的， 经省级税务机关批准，可以延期 缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 第 4 页 共 9 页A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月
5、D.6 个月 14.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额 式减免 D.税基式减免 15.国际税法的国家税收主权原则的一个重要表现是（ ）。 A.涉外税收制度的立法 B.税收管 辖权的确定 C.税基与税率的确定 D.避免双重征税的确定 二、多项选择题1.根据性质和原因不同，减免税可以分为（ ）。A.困难性减免税 B.政策性减免税 C.补贴 性减免税 D.鼓励性减免税2.按照传统的法律部门分类，财政法可以分为（ ）。A.财政宪法 B.财政行政法 C.财政 经济法 第 5 页 共 9 页D.财政商法3.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是
6、（ ）。 A.立法的事前解释 B.立法的事后解释 C.行政解 释 D.司法解释 4.下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。 A.纳税义务的免除 B.纳税人履行了纳税义务 C.税务 机关组织结构发生变化 D.纳税人自身组织结构发生变化 5.税收法律关系的特点包括（ ）。 A.主体的一方只能是国家 B.体现 国家单方面的意志 C.国家和 纳税人之间的权力和义务是对等的 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 6.在我国税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括（ ）。 A.关于惩治偷税、抗税犯罪的 补充规定 B.个人所得税法 C.中华 人民共和国增值税暂行条例 D.税收征收管
7、理法 7.税法的作用主要表现在以下几个方面（ ）。A.税法是税收基本职能得以实现的法律保障第 6 页 共 9 页B.税法是 调整税收关系保护各方主体合法权益的法律准则C.税法是 贯彻和执行国家政策的一种重要形式D.税法是维护国家税收主权的法律依据8.下列属于财政法渊源的是（ ）。A.宪法中有关财政的法律规范 B.财政法律C.财政行政 规章 D.财政行政法规9.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法不正确的是（ ）。 A.因税务机关的责任造成少缴税款，税 务机关可以在 3 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B.对于 骗税行为的，税务机关可以在 10 年内追征纳 税人所骗取的税款
8、C.因纳 税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下的追征期限为 5 年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下的追征期为 3 年，且追征滞纳金 10.避免国际重复征税的一般方式包括（ ）。 A.单边方式 B.双边 方式 C.多边 方式 D.相互协商 11.在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有（ ）。 A.联合国范本 B.伦敦范本 第 7 页 共 9 页C.OECD 范本 D.中、美税收协定范本 三、判断题1.现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）2.总分机构不在同一县（市）的增值税纳
9、税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续 （ ）3.中华人民共和国个人所得税法属于部门规章。 （ ）4.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 （ ） 5.一般纳税人购进、销售货物所支付的运费明显偏高，经税务机关审查不合理的，运费不再准予抵扣进项税额。 （ ） 6.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收人库后申报抵扣进项税额。 （ ）7.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则。 （ ）8.税法的原则反
10、映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则。 （ ）四、简答题1简述税收职能的概念和特征。2. 简述增值税的类型。第 8 页 共 9 页财政税收法习题 3 答案 一、单项选择题题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15答案 B B C B B A D A C A D B C D A二、多项选择题题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11答案ACDABCABDABABDADABCDABCDABCABCAC三、判断题题号 1 2 3 4 5 6 7 8答案 T F F F T F T T四、简答题1.答案： 税收职能：是指由税收本质所决定，内在
11、于税收分配过程中的功能.税收职能具有内在性、客观性和稳定性特征。税收职能的内在性税收职能是税收本质所固有的内在属性。税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和规范的分配。税收的 这种本质属性，必然要体 现在税收职能之中。第 9 页 共 9 页税收职能的客 观性税收职能是客观存在的，它不以人的意志为转移。税收职能的客观性是由税收职能的内在性所决定的。税收职能的客观性， 还表现在它要受到客观条件的制约。税收职能的 稳定性税收职能作为税收本质的一种固有属性，无论在内涵和外延方面都是稳定的。尽管人们对税收职能的认识有一个不断深入，运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会因为国家需要的变化而发生根本的改变。2.答案： 消费型增值 税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的固定资产和流动资产的全部价值。收入型增值 税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值。生产型增值 税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。
