1、会计学基础 第三章 会计凭证与会计账簿（天津商学院）会计凭证会计账簿会计记账程序第三章 会计凭证与会计账簿会计凭证的种类会计凭证原始凭证记账凭证自制原始凭证外来原始凭证一次凭证专用记账凭证通用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证银行存款收款凭证按其填制的程序和用途分为一次凭证累计凭证汇总原始凭证转账凭证银行存款付款凭证现金付款凭证现金收款凭证合计备注金额（元）单价实发数量请领数量计量单位材料规格材料名称材料编号材料类别领 料 单领料部门：用 途：年 月 日编号：新 华 工 厂负责人： 会计： 领料人： 发料人二 交会计原始凭证自制原始凭证限额领料单年 月 凭证编号：发料仓库：领料部门：用 途：供应
2、部门负责人： 生产计划部门负责人：限额结余领料人发料人累计数量领料单位负责人日数量月累计实发金额（大写） ￥实 发请 领年备注金额单价领用限额计量单位材料名称及规格材料编号材料类别仓库负责人：原始凭证外来原始凭证记账凭证 收款凭证亿千百十合 计千百十元角分万明细科目总账科目金 额贷 方 科 目摘 要附单据 张会计主管 记账 稽核 出纳 制单收 款 凭 证借方科目: 年 月 日收字第 号 亿千百十合 计千百十元角分万明细科目总账科目金 额借 方 科 目摘 要附单据 张会计主管 记账 稽核 出纳 制单付 款 凭 证贷方科目: 年 月 日付字第 号: 记账凭证 付款凭证百十百十千百十元角分千百十元角
3、分万万合 计贷方金额借方金额明细科目总账科目 摘 要会计主管 记账 审核 制单转 账 凭 证年 月 日 转字第 号附单据 张记账凭证 转账凭证百十百十千百十元角分千百十元角分万万合 计贷方金额借方金额明细科目总账科目 摘 要会计主管 记账 审核 出纳 制单记 账 凭 证年 月 日 第 号附单据 张通 用 记 账 凭 证合计合 计小计二车间一车间制造费用小计锅炉车间供电车间辅助生产成本小计二车间一车间基本生产成本燃料修理用备件辅助材料原材料领料部门会计科目发出材料汇总表年 月 日会计主管 复核 制表原始凭证原始凭证的基本要素原始凭证的填制原始凭证的审核原始凭证的基本要素：1、凭证名称3、填制单位
4、或部门的名称2、填制凭证的日期、编号4、接受凭证的单位的名称5、经济业务的内容6、经济业务的数量、单价和金额7、填制单位和经手人的签名或盖章增值税专用发票收款人： 开票单位（未盖章无效） 电 话 地址 纳税人登记号长虹电视机厂名称收款单位贰佰柒拾陆万壹仟贰佰元整价税合计（大写）40120017%2950 2360000800合计40120017%2950 2360000800台29 寸彩电税额税率单价 金额数量计量单位商品及劳务名称022-25789654电 话天津市长春路 103 号地址120148796542103纳税人登记号天津市宏大工厂名称付款单位开票日期 2001 年 12 月 5
5、日 发票号码 045869填制单位名称原始凭证名称填写凭证日期接受单位名称经济业务内容摘要数量金额经办人员签章备注合计人民币（大写）金额（元）单价实发数量请领数量计量单位材料规格材料名称材料编号材料类别领 料 单领料部门：用 途：年 月 日编号：新 华 工 厂负责人： 会计： 领料人： 发料人二 交会计一车间生产车架20009230163型钢2011圆钢8cm千克5005006.532505005006.5￥3250张明冯凯宋春原始凭证的填制方法叁仟贰佰伍拾元整合规性审核完整性审核技术性审核经济业务是否合规、合法拒绝虚假凭证原始凭证要素是否填写齐全原始凭证要素填写是否符合要求拒绝受理报请上级处
6、理退经办人员补办完整退经办人员予以更正记账凭证记账凭证的基本要素记账凭证的填制记账凭证的审核记账凭证的基本要素1、凭证的名称2、填制日期3、凭证编号4、经济业务的内容摘要6、会计分录8、过账符号7、有关责任人签名盖章亿千百十合 计千百十元角分万明细科目总账科目金 额贷 方 科 目摘 要附单据 张会计主管 记账 稽核 出纳 制单收 款 凭 证借方科目: 年 月 日收字第 号 5、所附原始凭证张数记账凭证的填制要求1凭证摘要简明2业务记录明确3科目运用准确4附件数量完整5填写内容齐全6凭证顺序编号记账凭证的填制收款凭证的填制亿千百十合 计千百十元角分万明细科目总账科目金 额贷 方 科 目摘 要附单
7、据 张会计主管 记账 稽核 出纳 制单收 款 凭 证借方科目: 2003 年 10 月 12 日收字第 16 号 银行存款收到红光公司还来购货款应收账款红光公司5 6 0 0 0 0 0￥5 6 0 0 0 0 01李军李军任良苏慧孙华记账凭证的填制付款凭证的填制亿千百十合 计千百十元角分万明细科目总账科目金 额借 方 科 目摘 要附单据 张会计主管 记账 稽核 出纳 制单付 款 凭 证贷方科目: 2003 年 9 月 日付字第 号: 25671付复印材料费管理费用库存现金复印费5 6 0 0￥5 6 0 0任良李军李军苏慧孙华千百十千百十千百十元角分千百十元角分万万合 计贷方金额借方金额明细
8、科目总账科目 摘 要会计主管 记账 审核 制单转 账 凭 证年 月 日 转字第 号附单据 张2003923481生产车架领用圆钢生产成本车架3 2 5 0 0 0原材料8cm 圆钢3 2 5 0 0 0￥ 3 2 5 0 0 0￥ 3 2 5 0 0 0李军李军任良苏慧记账凭证的填制转账凭证的填制特别提示！在会计实务中，现金和银行存款之间的划转业务，既涉及到了货币资金收入业务，又涉及到货币资金支出业务，为了避免记账重复，只编制付款凭证，不编制收款凭证。 从银行提取现金：借：库存现金 1 000 收款贷：银行存款 1 000 付款将现金存入银行：借：银行存款 1 000 收款贷：库存现金 1 0
9、00 付款合规性审核完整性审核技术性审核原始凭证是否审核无误，审核原始凭证张数及其内容是否与记账凭证一致；根据所附原始凭证经济内容，审核会计分录编制是否准确。记账凭证要素是否填写齐全原始凭证要素填写是否符合要求审核中发现差错，予以重填或更正，并有更正人员在更正处签章。会计账簿概述会计账簿的登记错账更正方法会计账簿账项调整与试算平衡会计账簿会计账簿概述会计账簿的意义设置和登记账簿的作用账簿的种类原始凭证记账凭证会计科目复式记账法分散不系统1. 发挥会计监督作用2. 为经营管理提供系统、完整的核算资料3. 为编制会计报表提供依据设置和登记账簿会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式、具有联系的若干账页
10、所组成，以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类记录各项经济业务的簿记。 账簿的种类按账簿的用途分类按账簿的外表形式分类序时账簿分类账簿备查账簿订本式账簿活页式账簿卡片式账簿银行存款日记账现金日记账总分类账明细分类账账簿的种类按账簿的账页格式分类三栏式账簿数量金额式账簿多栏式账簿现金日记账订本式XIAN JIN RI JI ZHANG现 金 日 记 账00003管理费用8现付600000006银行存款6银付14分角元十百千万十百分角元十百千万十百分角元十百千万十百号数类别日月余 额贷 方借 方类页对方科目摘 要凭证年现 金 日 记 账银行存款日记账订本式银 行 存 款 账YIN HANG CUN KUAN ZHANG分角元十百千万十百分角元十百千万十百分角元十百千万十百号数类别日月余 额贷 方借 方支票号对方科目摘 要凭证年银 行 存 款 日 记 账账号： 户名：总 分 类 账订本式总 分 类 账ZONG FEN LEI ZHANG分角元十百千万十分角元十百千万十分角元十百千万十日月余 额借或贷核对号贷 方借 方摘 要凭证号年会计科目： 总 分 类 账万万万分借或贷百十元角分百十元角
