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2011 广东会计基础 5 大综合题2 精品资料 会计基础综合题 一、账户 1 Z. 1某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1) 3日，向A企业购入甲材料 850公斤，单价20元，价款17 000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款 18 000元。货物已验收入库，款项 35 000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) 借：原材料-甲材料17000 -乙材料18000 贷：应付账款 A企业：35000 (2) 10日，向B企业购入甲材料 1000公斤，单价20元，价款20 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 借：原材料-甲材料20000贷：应付账款 B企业20000 (3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1300公斤，单价20元，价值26 000元；领用乙材料 900公斤，单价 15元，价值 135 00元。 借：生产成本-甲材料26000乙材料13500贷：原材料39500 (4) 22日，向A企业偿还前欠货款 30 000元，向B企业偿还前欠货款 9 000元，用银行存款支付。 借：应彳t账款 A企业30000 B企业9000 贷：银行存款 39000 (5) 26日，向A企业购入乙材料 700公斤，单价15元，价款105 00元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 借：原材料10500贷：银行存款10500 总分类账户 会计科目：应付账款 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 3 1 (略) 月初余额 贷 25000 3 购入材料 (1) 贷 60000 10 购入材料 20000 贷 80000 22 归还前欠货款 39000 贷 (2) 31 本月合计 39000 55000 贷 41000 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 3 1 (略) 月初余额 贷 ⑶ 3 购入材料 35000 贷 r⑷ 22 归还前欠货款 (5) 贷 17000 31 本月合计 30000 (6) 贷 17000 应付账款明细分类账户 会计科目：B企业 2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额  月 日 3 1 (略)] 月初余额 贷［ ⑺ 10 购入乙材料 (8) 贷 33000 22 归还前欠货款 (9)] 贷］ 24000 31 本月合计 9000 20000 贷 (10) 总分类账户 会计科目：原材料 2008 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 3 1 月初余额 借 (11) 3 (略) 购入材料 (12) :借 54000 10 购入材料 20000 借 74000 13 生产领用材料 (13) 借 34500 26 购入材料 10500 「借 45000 31 合计 (14) 39500 借 45000 2 Z. 1某企业2008年7月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1) 4日，向A企业购入甲材料 1400公斤，单价21元，价款29400元；购入乙材料 2000公斤，单价13元，价款 26000元.货物已验收入库，款项 55400元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2) 10日，向B企业购入甲材料 1200公斤，单价21元，价款25200元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 2000公斤，单价21元，价值42000元；领用乙材料 1500公斤，单价 13元，价值19500元。 (4) 22日，向A企业偿还前欠货款 40000元，向B企业偿还前欠货款 30000元，用银行存款支付。 (5) 27日，向A企业购入乙材料 700公斤，单价13元，价款9100元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 7 1 (略) 月初余额 贷 35000 4 购入材料 55400 贷 90400 10 购入材料 25200 贷 (1) 22 归还前欠货款 (2) 贷 45600 31 本月合计 70000 80600 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 7 1 (略) 月初余额 贷 20000 4 购入材料 (4) 贷 75400 22 归还前欠货款 (5) 贷 35400 31 本月合计 40000 55400 贷 (6)  应付账款明细分类账户 会计科目：B企业 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 7 1 (略) 月初余额 贷 ⑺ 10 购入乙材料 (8) 贷 40200 22 归还前欠货款 (9) 贷 10200 31 本月合计 30000 25200 贷 (10) 总分类账户 会计科目：原材料 2008 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 7 1 月初余额 借 12800 4 (略) 购入材料 (11) 借 68200 10 购入材料 25200 借 (⑵ 13 生产领用材料 (13) 借 31900 27 购入材料 9100 借 :(14) 31 合计 89700 61500 借 41000 3 Z. 1某企业2008年10月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1) 2日，向A企业购入甲材料 1100公斤，单价22元，价款24200元；购入乙材料 2500公斤，单价12元，价款 30000元。货物已验收入库，款项 54200元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2) 10日，向B企业购入甲材料 800公斤，单价22元，价款17600元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1000公斤，单价22元，价值22000元；领用乙材料 1200公斤，单价 12元，价值14400元。 (4) 22日，向A企业偿还前欠货款 30000元，向B企业偿还前欠货款 25000元，用银行存款支付。 (5) 26日，向A企业购入乙材料 550公斤，单价12元，价款6600元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 10 1 (略) 月初余额 贷 38000 2 购入材料 (1) 贷 92200 10 购入材料 17600 贷 109800 22 归还前欠货款 (2) 贷 54800 31 本月合计 55000 71800 贷 (3) 应付账款明细分类账户 会计科目：A企业 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额  10 1 (略) 月初余额 贷 18000 2 购入材料 (4) 贷 72200 22 归还前欠货款 (5) 贷 (6) 31 本月合计 30000 ⑺ 贷 42200 应付账款明细分类账户 会计科目：B企业 2008 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 10 1 (略) 月初余额 贷 20000 10 购入乙材料 (8) 贷 37600 22 归还前欠货款 (9) 贷 12600 31 本月合计 25000 17600 贷 (10) 总分类账户 会计科目：原材料 2008 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 10 1 月初余额 借 15000 2 (略)： 购入材料 [(11) 借 69200 10 购入材料 17600 借 (11) 13 生产领用材料 36400 借 50400 26 购入材料 ：(⑵ 借 57000 31 合计 78400 36400 借 (13) 4 Z. 1某企业2008年12月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 (1) 3日，向A企业购入甲材料 900公斤，单价30元，价款27000元；购入乙材料 4000公斤，单价10元，价款 40000元。货物已验收入库，款项 67000元尚未支付。(不考虑增值税，下同) (2) 10日，向B企业购入甲材料 1000公斤，单价30元，价款3000元，货物已验收入库，款项尚未支付。 (3) 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1200公斤，单价30元，价值36000元；领用乙材料 3000公斤，单价 10元，价值 30000元。 (4) 22日，向A企业偿还前欠货款 45000元，向B企业偿还前欠货款 20000元，用银行存款支付。 (5) 26日，向A企业购入乙材料1200公斤，单价10元，价款12000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008 年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 12 1 (略) 月初余额 贷 (1) 3 购入材料 67000 贷 107000 10 购入材料 30000 贷 137000 22 归还前欠货款 (2) 贷 (3) 31 本月合计 65000 (4) 贷 72000  总分类账户 会计科目：原材料 2008 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 12 1 月初余额 借 (5) 3 （略） 购入材料 67000 J借 (6) 10 购入材料 ⑺ 借 112000 13 生产领用材料 (8) 借 46000 26 购入材料 12000 「借 (9) 31 合计 109000 66000 借 58000 原材料明细分类账户 2008 年 凭证 编号 摘要 收入 发出 结存 月 日 |数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 月初 余额 (10) 10 6000 3 (略 .) 购入 材料 4000 10 (11) 4600 10 46000 13 领用 材料 3000 10 30000 (12) 10 16000 26 购入 材料 1200 10 (13) 2800 10 28000 31 合计 5200 10 (14) 3000 10 30000 2800 10 28000 明细科目：乙材料 数量单位：公斤 二、银行存款余额调节表的编制 5 Z.2资料：华天公司 2008年4月30日银行对账单的存款余额为 269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下: ①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为 36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。 ②本公司当月的水电费用 1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 ③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有 48 320元未兑现。 ④本公司送存银行的某客户转账支票 12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 ⑤公司委托银行代收的款项 100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 (1)() 银行对账单余额 (5)() 力口：银行已收企业未收的款 项合计 (2)() 力口：企业已收银行未 收的款项合计 (6)() 编制单位：华天公司 2008年4月30日 单位：元 减：银行已付企业未付的款 项合计 (3)() 减：企业已付银行未 付的款项合计 ⑺() 调节后余额 (4)() 调节后余额 (8)() 6 Z.2资料： 1)华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1) 20日，收到销货款转账支票 6 500元。 (2) 21日，开出支票# 0130,用以支付购入材料的货款 12 000元。 (3) 23日，开出支票# 0131,支付购料的运杂费 2 500元。 (4) 26日，收到销货款转账支票 3 200元。 (5) 28日，开出支票# 0132,公司日常办公费用 4 800元。 (6) 30日，开出支票# 0133,用以支付下半年的房租 24 000元。 (7) 30日，银行存款日记账的账面余额为 168 000元。 2)银行对账单所列华天公司 9月20日至月末的经济业务如下： (1) 20日，结算华天公司的银行存款利息 1 523元。 (2) 22日，收到销售款转账支票 6 500元。 (3) 23日，收到华天公司开出的支票# 0130,金额为12 000元。 (4) 25日，银行为华天公司代付水电费 2 900元。 (5) 26日，收到华天公司开出的支票# 0131,金额为2 500元。 (6) 29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款 10 600元。 (7) 30日，银行对账单的存款余额数为 202 823元。 要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年9月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 力口：银行已收企业未收的款 项合计 (2) 力口：企业已收银行未 收的款项合计 (6) 减：银行已付企业未付的款 项合计 (3) 减：企业已付银行未 付的款项合计 ⑺ 调节后余额 (4) 调节后余额 (8)  7 Z.2资料：华天公司 2008年12月银行存款日记账与银行对账单在 28日以后的资料如下(假定 28日以前的记录均正 确)： (1)华天公司银行存款日记账的账面记录: 日期 摘要 金额 29日 开出转账支票# 0110,支付购料款 23 400 30日 存入购货方转账支票2 232 29 250 30日 开出转账支票# 0111,支付运输费 1 800 31日 存入购货方转账支票# 170 9 360 银行存款日记账期末余额 88 769 (2)银行对账单的记录: 日期 摘要 金额 30日 转账支票# 0110 23 400 30日 代付电费 2 490 31日 存入转账支票# 0232 29 250 31日 存款利息 1 650 31日 收回托收的货款 11 700 银行对账单余额 92 069 要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 力口：银行已收企业未收的款 项合计 (2) 力口：企业已收银行未 收的款项合计 (6) 减：银行已付企业未付的款 项合计 (3) 减：企业已付银行未 付的款项合计 ⑺ 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 8 Z.2华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: (1)华天公司银行存款日记账的记录(假定企业记录无误) 日期 摘要 金额 12月29日 因销售商品收到 53#转账支票一张 14 200 12月29日 开出71 #现金支票一张 5 000 12月30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7 800 12月30日 开出95#转账支票以支付货款 11 700 12月31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅费 600 月末余额 76 840 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误) 日 期 摘要 金额 12月 29 日 支付71#现金支票 5 000 12月 30 日 收到53#转账支票 14 200 12月 30 日 收到托收的货款 20 000 12月 30 日 支付95#转账支票 11 700 12月 31 日 结转银行结算手续费 380 月末余额 89 260 要求：代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 力口：银行已收企业未收的款 项合计 (2) 力口：企业已收银行未 收的款项合计 (6) 减：银行已付企业未付的款 项合计 (3) 减：企业已付银行未 付的款项合计 ⑺ 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 三、试算平衡表的编制 9 Z.3华天公司2008年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡 华天公司 结账前余额试算表 2008 年8月31日 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 10 460 应收账款 3 870  库存商品 5 970 原材料 3 206 固定资产 11 370 短期借款 12 000 应付账款 7 374 实收资本 20 000 主营业务收入 8 430 主营业务成本 4 000 销售费用 2 210 管理费用 3 910 合 计 45 496 47 804 经核对日记账及分类账发现以下错误： (1)用银行存款支付电话费 214元，误记为124元。 (2)赊销商品一批，计 1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。 (3)从银行存款户中支付短期借款利息 100元，误作为归还短期借款 1 000元。 (4)用银行存款支付本月电费 157元，过账时管理费用账户借记 517元。 (5)购入办公用的复印机一台，价值 3 400元，误作为库存商品登记入账。 随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。 要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。 华天公司 结转前余额试算平衡表 2008 年8月31日 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 (1) 银行存款 ⑵ 应收账款 (3) 库存商品 (4) 原材料 (5) 固定资产 (6) 短期借款 ⑺ 应付账款 (8) 实收资本 20 000 主营业务收入 8 430 主营业务成本 4 000 销售费用 (9) 管理费用 (10) 财务费用 (11) 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢11 精品资料 合 计 (12) (12) 10 Z.3 资料：华天公司 2008年10月末有关账户的余额如下 :(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10 000 银行存款 15 800 应付账款 5 000 应收账款 3 800 实收资本 60 000 库存商品 4 200 利润分配 5 000 固定资产 56 000 该公司10月份发生如下经济业务： (1)用银行存款购入库存商品 1 800元。 (2)赊购办公设备 3 000元。 (3)从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10 000元，利息120元。 (4)收回其他单位的欠款 3 000元，存入银行。 (5)本月的销售商品收入 10 000元全部收到，存入银行。 (6)本期库存商品期末盘存数为 1 000元，其余为本期销售数。 要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前试算平衡表 2008年10月31日 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 200 200 银行存款 15800 (1) (2) (3) 应收账款 3800 3000 (4) 库存商品 4200 1800 (5) (6) 固定资产 56000 3000 ⑺ 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 (8) (9) 实收资本 60000 60000 利润分配 5000 5000 财务费用 120 120 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 5000 5000 合计 80000 80000 (10) (11) (12) 83000 11 Z.3 资料：华天公司 2008年8月末有关账户的余额如下：(不考虑增值税) 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 500 短期借款 10 000 银行存款 35 000 应付账款 5 000 应收账款 4 500 实收资本 100 000 库存商品 6 800 利润分配 15 000 固定资产 83 200 该公司8 月份发生如下经济业务： (1)收到购货方上月所欠货款 3 000元。 (2)以银行存款支付上月所欠货款 1 500元。 (3)购入价值6 200元的商品一批，当即以银行存款支付 5 000元，余款暂欠。 (4)以银行存款支付本月办公用水电费 400元。 (5)本月的销售商品收入 10 000元全部收到，存入银行。 (6)本期库存商品期末盘存数为 3 000元，其余为本期销售数。 要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。 华天公司 结账前试算平衡表 2008年8月31日 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 500 银行存款 35000 (1) ⑵ (3) 应收账款 4500 3000 (4) 库存商品 6800 6200 ⑸ 3000 固定资产 83200 83200 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 (6) ⑺ (8) 实收资本 100000 100000 利润分配 15000 15000 管理费用 400 400 主营业务收入 10000 10000 主营业务成本 (9) (10) 合计 130000 130000 (11) 31100 (12) 139700 12 Z.3华天公司编制的2008年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的 数字，使试算平衡表平衡。 试算平衡表 2008年11月 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 2400 (1) 900 3000 银行存款 45600 (2) 34600 (3) 应收账款 12000 21000 10000 (4) 原材料 (5) 48500 (6) 35500 库存商品 8000 ⑺ 10000 18700 固定资产 307000 307000 短期借款 50000 (8) 3000 0 应付账款 11000 44200 55200 预收账款 7000 5000 8500 (9) 实收资本 300000 300000 盈余公积 10000 10000 利润分配 21000 21000 合计 378000 378000 (10) (11) (12) 426700 13 Z.3华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 华天公司结账前余额试算表 2008 年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000 银行存款 85 600 应收账款 54 000 库存商品 406 200 固定资产 265 000 累计折旧 6 500 短期借款 50 000 应付账款 59 200 实收资本 300 000 盈余公积 8 200 利润分配 4 300 本年利润 30 000 主营业务收入 381 600 销售费用 8 000 管理费用 20 000 合 计 839 800 839 800 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢18 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： (1) 计提本月办公用固定资产折旧 1 600元。 (2) 结转本月已售商品成本，共计 290 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12月份的结账后试算平衡表的编制 华天公司结账后余额试算表 2008 年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 000 银行存款 (1) 应收账款 ⑵ 库存商品 (3) 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 ⑺ 应交税费 (8) 实收资本 300 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 合 计 (11) (12) 14 Z.3华天公司2008年10月末结账前的余额试算表如下。 华天公司 结账前余额试算表 2008 年10月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 800 银行存款 68 000 应收账款 35 600 库存商品 192 600 固定资产 250 000 累计折旧 4 000 短期借款 30 000 应付账款 58 000 实收资本 200 000 盈余公积 5 000 利润分配 10 000 本年利润 70 000 主营业务收入 190 000 销售费用 8 000 管理费用 12 000 合 计 567 000 567 000 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： (1) 计提本月办公用固定资产折旧 2 000元。 (2) 结转本月已售商品成本，共计 130 000元。 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 (4) 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 (6) 结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司 10月份的结账后试算平衡表的编制 华天公司 结账后余额试算表 2008 年10月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 800 银行存款 (1) 应收账款 (2) 库存商品 (3) 固定资产 (4) 累计折旧 (5) 短期借款 (6) 应付账款 ⑺ 应交税费 (8) 实收资本 200 000 盈余公积 (9) 利润分配 (10) 合 计 (11) (12) 四、资产负债表的编制 15 Z.4 华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账户的余额如下表: 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 一丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 一丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 —甲公司 借 80000 一C公司 贷 14700 一乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 一A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 一B公司 借 5100 其中一年到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 816600 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 ——未分配利润 贷 1900 材料成本差异 贷 42200 本年利润 贷 36700 固定资产 借 2888000 累计折旧 贷 4900 在建工程 借 447400 资产合计 5707600 负债及所有者权益合计 5707600 要求：请代华天公司完成以下 8月31日资产负债表的编制 资产负债表（简表） 2008年8月31日 制表单位：华天公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 (1) 短期借款 250000 交易性金融资产 115000 应付票据 25500 应收票据 20000 应付账款 (9) 应收账款 (2) 预收款项 (10) 预付款项 (3) 应交税费 28000 其他应收款 8500 其他应付款 12000 存货 (4) 一年内到期的非流动负债 23000 精品资料 流动资产合计 (5) 流动负债合计 (11) 非流动资产： 非流动负债： 固定资产 (6) 长期借款 506000 在建工程 447400 应付债券 (⑵ 非流动资产合计 ⑺ 非流动负债合计 1046700 负债合计 (13) 所有者权益： 实收资本 4040000 盈余公积 158100 未分配利润 (14) 所有者权益合计 (15) 资产总计 (8) 负债及所有者权益总计 5732600 16 Z.4华天有限公司 2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表: 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 69000 一丙企业 贷 75000 应收账款 借 80000 一丁企业 借 23000 —甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 一乙公司 贷 40000 一C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 一A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000 一B公司 借 15000 其中一年到期的应付债券 贷 30000 原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000 生产成本 借 95000 实收资本 贷 1500000 库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000 存货跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48