1、基层行内部控制评价实施细则为规范和加强二级分行及县支行内部控制评价工作，根据中国工商银行内部控制评价办法，结合基层行内部控制特点，制定本实施细则。对基层行内部控制评价工作每年进行一次，评价时限为评价期当年。第一章评价内容 第一条 控制环境一、基层行管理者责任。基层行管理者应充分重视内部控制建设，明确专门的组织机构负责内部控制建设、监督和纠正；在劳动组织及制度办法发生变化时，管理者应督促相关部门建立并及时修订部门及岗位责任制；管理者应按有关规定召开“案防”会议，听取内部控制工作情况汇报。二、人力资源。基层行应严格执行基层机构负责人轮岗和强制休假离岗审计制度，以及重要岗位人员轮岗换岗制度。三、内部
2、控制文化。基层行应建立内部控制工作激励机制，对内部控制工作出色的部门、员工进行奖励；基层机构负责人、业务主管、业务经办应能够准确描述其主管或主办业务操作流程及主要风险点。第二条 风险评估与管理基层行应建立识别、计量、评估和监控各类风险的机制和程序，并针对各类风险制定风险管理措施。第三条 控制活动一、授权授信风险控制。基层行应严格按照授权管理办法，对有关业务部门及辖属分支机构进行授权和转授权管理；按规定开展年度客户信用等级评定；对法人客户进行统一授信管理。二、岗位分离与权限卡风险控制。基层行应做到重要岗位操作、审批、会计核算相分离；严格执行银行卡业务岗位分离制度；严格按规定对权限卡进行管理。三、
3、资产管理风险控制。基层行应按权限办理个人住房贷款、个人消费贷款业务，严格执行个人客户贷款的调查、审查、审批程序；加强对贷款利息、不良贷款和贷款档案的管理，按规定进行贷后检查。四、资金营运风险控制。基层行应按规定开展融资业务；制定并严格执行资金头寸管理的有关规定。五、经营效益风险控制。基层行应制定并切实执行财务审批程序和审批权限。六、临柜业务风险控制。基层行应严格执行重要岗位人员轮岗换岗制度；加强款项交接及营业网点的安全保卫工作；严格按制度规定对账户管理、现金、银行卡业务进行控制，加强对反交易业务的管理；严格执行大额存取款业务的控制规定，防止洗钱活动。七、国际业务风险控制。基层行应对打包放款、出
4、口押汇、信用证、保函等业务进行严格控制。八、中间业务风险控制。基层行开办中间业务和开立中间业务账户应经上级行批准，中间业务收费标准要符合规定，收入全部纳入账内核算；要严格对电子银行业务进行控制。九、实物接触风险控制。基层行应严格执行枪支弹药保管使用制度，对重要场所加强安全管理；加强对重要物品的管理，并严格执行交接规定。第四条 信息与交流一、信息的传播。基层行应及时全面地向辖属部门和员工转发、传达上级行及有关部门的文件，并将本级行管理层经营理念、管理要求在员工中广泛传播；对上级行或本级行做出的各项处罚及时传达到辖属每位员工。二、信息的上传和回复。基层行应建立员工向上报告重要问题的途径；并建立员工
5、发现问题请示回复机制，对反映的问题和请示应及时研究和答复。第五条 监督与纠正一、检查与监督。基层行各经营管理部门应对各项业务建立检查监督制度，并配备专人负责检查工作；各经营管理部门应严格按检查制度对各项业务进行定期或不定期的检查，对发现的问题认真落实整改，追究责任。二、持续改进。基层行应做好内部审计部门及外审检查发现问题的整改落实工作；对已立案的案件应及时处理。第六条 内部控制效果对总资产净回报率、成本收入比、不良资产率、正常关注贷款迁徙率、千人发案率、涉案资金追缴率、结案率等指标的完成情况进行评价。 第二章评分标准、等级 第七条 评分标准。按百分制确定内控评价得分，其中过程评价权重为80%，
6、效果评价权重为 20%。按照内部控制五大要素设定过程评价指标，以操作控制难易程度确定各评价指标标准分，总分为 1000 分。其中，内部控制环境为 140 分，风险管理与评估为 100 分，控制活动为 560 分，信息与交流为 80 分，监督与纠正为 120 分。按照量化的内部控制目标设定效果评价指标，按重要性原则确定各评价指标标准分，总分为100 分。其中，效益类指标为 30 分，资产质量类指标为 30分，案件损失类指标为 40 分。第八条 评分等级。每个评价指标按完成的优劣程度划分为好、中、差三个等级，系数分别为 1、0.5、0。 第三章 评价程序 第九条 评价准备评价的组织。由一级分行内部
7、控制管理委员会统一组织。其中，一级分行负责完成对所辖二级分行的评价；二级分行负责完成对所辖县支行的评价。评价面为每年 100%以上的基层行，第二年可以免评，但出现评价限制所列条款的除外）。确定评价对象。对基层行的评价范围应包括基层行本级和其直属单位。评价过程中，对于涉及临柜业务的评价指标，可随机抽取基层行所辖 12 个网点进行评价，并统一计入基层行内控评价得分中。了解评价对象近期内部控制状况，搜集整理评价期内、外审检查的有关结论及发案情况，采集非现场评价所需有关数据，拟定具体评价方案。由有权人签发“基层行内控评价通知书”，发出“基层行内控评价资料调阅清单”，并要求评价对象提前填制“基层行内控制
8、度执行情况汇报表”。第十条 评价实施了解被评价对象的经营及内部控制管理情况。评价小组就“基层行内控制度执行情况汇报表”中所列的有关被评价对象的基本经营状况、内部控制中存在的缺陷、问题和发案情况，以及加强本行内部控制建设的措施等内容进行分析、研究，掌握被评价对象的基本情况，确定评价重点。开展现场评价。按照“基层行内控过程评价指标评定标准”所规定的具体内容进行现场评价；对被评价对象未发生业务所涉及的指标不予评价。1、查阅各类资料。调阅制度规定、办法、会议记录、工作日志、音像资料、报表账册凭证等，核查、验证内部控制机制是否健全、有效。2、评价方法。运用调查、符合性测试、综合分析等方法对相关机构、部门
9、进行现场评价，了解掌握内部控制执行情况，验证评价对象内部控制的充分性、合规性、有效性和适宜性，确定每个评价指标的等级系数及得分。3、填写工作底稿。评价小组成员在评价中，应本着客观、公正的原则，对评价涉及内容查证核实，严格按要求填写工作底稿。对评价中发现的问题，要当场与当事人确认，并将确认过程和结果在工作底稿中详细记录。开展非现场评价。根据各经营管理部门提供的评价对象效益、资产质量、案件损失类指标的完成情况，考评完成程度，确定评价等级。第十一条 评价结论计算评价分数。评价小组成员按评价标准打分后，在小组内进行讨论确定，指定专人汇总，由评价小组组长复核。评价分数按百分制折算成被评价对象内部控制得分
10、。计算公式为：过程评价单个指标实得分=等级系数该过程评价指标的标准分被评价对象过程评价得分=过程评价单个指标实得分过程评价单个指标标准分100 被评价对象内控评价综合得分=被评价对象过程评价得分80%+被评价对象效果评价得分20%确定评价等级。根据被评价对象内部控制评价得分，按照 15 个等级区间，确定被评价对象等级。评价限制。被评价单位在评价时限内有以下情况之一的，不能被评为前四级：1、违反国家有关金融法规，情节严重，受到外部监管部门经济处罚或主要责任人被追究刑事责任的。2、发生违反中国工商银行经营管理禁令的行为。3、发生重大案件、事故，造成重大经济损失或其他损失的，包括：发生涉案金额 10
11、0 万元以上金融诈骗案件；防控不力，造成利用计算机技术和网络技术破坏我行计算机系统，使业务不能正常运行或盗窃资金 5 万元以上案件；发生涉案金额 10 万元以上的贪污、挪用、盗窃案件；发生枪支丢失、被盗或致人伤亡等涉枪案件；发生重大泄露国家秘密的案件；违反制度规定，人为造成重、特大火灾事故或其他各种灾害事故，使分支机构账册、财产、人员遭受毁坏或伤害。4、评价过程中，被评价单位对评价小组有意隐瞒内部控制中存在的重大问题，不及时提供资料或提供虚假资料，阻碍、拖延或干扰评价小组开展工作，影响评价结果的。内部控制评价报告。评价结果填入“基层行内部控制评价报告书”。主要内容包括被评价单位的基本情况、评价
12、中发现的主要问题及原因分析、评价最终结果。评价结果审议及处理。现场评价结束后，评价小组不与被评价对象交换意见，不得披露评价结果。评价小组将评价结果汇总报评价行内部控制监督评价部门审议后，报告内部控制管理委员会，按照中国工商银行内部控制评价办法第七章有关规定执行，并将评价最终结果通报所辖行，并报送上级行。一级分行于次年 1 月 15 日前上报总行。“基层行内控评价报告书”由评价行存档保管。 第四章附则 第十二条 本实施细则由总行制定，并负责解释和修改。第十三条 本实施细则自印发之日起执行。原中国工商银行基层行内部控制综合评价实施细则同时废止。附件 2.1-1：基层行内控过程评价指标评定标准附件2.1-2：基层行内控效果评价指标评定标准附件 2.2-1：基层行内控过程评价指标计分表附件 2.2-2：基层行内控效果评价指标计分表附件 2.3：基层行内控评价通知书附件 2.4：基层行内控评价资料调阅清单附件 2.5：基层行内控制度执行情况汇报表附件2.6：基层行内控评价报告书附件 2.7：基层行内控评价工作底稿附件 2.8：中国工商银行内控警告通知书
