1、地税局 XX 年度税收执法督察工作总结XX 年，我局根据区局和州局关于开展 XX 年税收执法督察工作的通知、关于开展招商引资税收政策执行情况执法督察的通知和州局XX 年督察内审工作要点文件精神及工作要求，结合我局工作实际，我局制定了税收执法督察工作实施方案，认真开展执法督察工作。现将我局税收执法督察工作开展情况报告如下。一、加强组织领导为加强我局税收执法督察工作的有序开展，我局成立了以局长为组长，业务局长和纪检组长为副组长，以法规、管理、征收和纪检监察为成员的税收执法督察工作领导小组。并由综合业务科牵头，组成了由企业所、个体所、计征科、人事监察室共同参与的联合督察组，负责对我局的税收执法督察情
2、况实施重点督察。二、税收执法督察工作的开展情况税收执法督察所属时期为 XX 年XX 年，税收执法督察工作自 XX 年 5 月 1 日开始。共分四个阶段实施，第一阶段为各科所自查阶段，各科室按照督察重点内容开展了自查工作，自查面达到 100%。第二阶段为重点督察阶段，督察工作领导小组抽调相关人员组成了重点检查小组，按照督察重点内容进行重点检查，重点督察面为 50%。第三阶段为处理阶段，督察工作领导小组进行审议，并出具审理意见，涉及执法督察相关问题的下发税收执法督察处理决定书，涉及执法监察和其他问题的下发相关文书。第四阶段为整改总结阶段，各科所按照税收执法督察处理决定书进行整改，涉及责任追究的进行
3、责任追究。根据区局和州局文件要求，并结合我局税收工作实际情况，确定以下执法督察重点内容, 检查落实情况如下：减免税政策落实情况1.自治区人民政府关于促进农产品加工业发展有关财税政策的通知的落实情况：我县申请享受减免房产税、土地使用税政策的企业有 7 户，减免税类型均为备案类减免。2.关于对农村金融有关税收政策的通知的落实情况: 我县有 3 户金融企业申请享受减免营业税政策，其中，xx县农村信用联社，XX 年 1 月 1 日至 XX 年 11 月 30 日发生了大额减免退税，退税金额为 118 万元。3.小型微利企业减免企业所得税政策的落实情况：我县有符合小型微利企业条件的企业有 7 户，申请备
4、案 17 户次。4.关于农业排灌工程免征营业税的通知的落实情况：自 XX 年以来，我县有 4 个较大的农田水利建设工程，共有49 个工程标段，工程涉及到全疆 19 家施工企业，均按规定程序进行了备案。以上税收优惠政策执行到位，备案程序合法，档案资料齐全，减免税跟踪管理到位。5.申请享受残疾减免税政策的有 8 户，其中服务业 4户，减免营业税幅度为 100%，减免个人所得税幅度为50%，依据个人所得税法第五条第一款、营业税暂行条例第六条第二项规定。商业 4 户，减免个人所得税幅度为 50%，依据个人所得税法第五条第一款规定。政策执行到位，审批程序合法，档案资料齐全，减免税跟踪管理到位。6.关于支
5、持和促进就业有关税收政策的通知财税XX84 号政策落实情况：申请享受此减免税政策的个体有 25 户,服务业 5 户，商业 20 户。减免税额度每年均在8000 元以内，减免期限为 3 年。政策执行到位，审批程序合法，档案资料齐全，减免税跟踪管理到位。企业注销清算税收管理自 XX 年以来向我局申请注销企业 171 户，其中 90 户为建筑工程报验登记户，我局对注销企业都能够认真审查企业报送的资料，注销程序合法，资料齐全，能严格对企业经营期和汇算期履行纳税义务进行核查，没有发现企业利用注销手段进行偷逃税。重点行业税收管理对金融保险业税收管理情况的督察。目前，大多数金融保险企业为报账制，因没有原始单
6、据，日常检查不便，如是否存在组织摊派员工用发票换领薪酬逃避代扣代缴个人所得税义务问题；是否存在以贷款委托费、咨询费、顾问费、额度使用费等各种名目取得收入不计算缴纳营业税的问题等。目前，只能依据征管软件监控企业的纳税情况。对房地产行业税收管理情况的督察。我局能认真按照建筑工程报验登记管理规定实施税收管理，严格按照国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知文件的执行情况，建立了房地产企业房源登记清册和房地产项目管理台账，严格执行土地增值税附征和销售未完工开发产品收入企业所得税预缴政策，日常管理到位。招商引资税收政策执行情况我局按督审便函XX162 号的要求，与招商局联系，掌握招
7、商引资项目情况，并深入工业园区了解享受招商引资税收政策执行情况。通过自查，没有发现有擅自更改、调整、变通国家税法和税收政策的现象，没有越权为招商引资项目减免税、缓税，没有超范围、超期限审批税收优惠，也没有采取先征后返等变相减免税的现象。三、存在的问题及改进措施减免税方面1.在执法督察中，我们发现一起对企业所得税定额征收的 xx 县供销社东买里粮油加工厂，按享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围，备案减免企业所得税，我局责令企业所及时整改，并要求纳税人补缴了企业所得税。2. 我局对 7 户年所得额在 3 万元以下的小型微利企业，只按企业所得税法第二十八条，对符合小型微利条件进行了认定，没有按财
8、税XX133 号第一条的规定备案减免其企业所得税，在备案减免中使用依据不准。重新按企业所得税法第二十八条和财税XX133 号第一条的规定进行认定，重新送达了减免税备案通知书。3.文书方面存在送达回证填写不规范、编号使用不规范、调查报告内容不详细、有两户批复时间超期等问题。今后，我局将进一步加强减免税资料的审核，杜绝以上问题的发生。企业注销清算税收管理方面：存在个别注销资料提取不全，缺少相关资料，档案资料不整齐的问题。今后，我局要进一步加强征管档案的管理工作。重点行业税收管理方面：金融保险业税收管理不是很到位。今后，我局将要求企业税收管理人员，通过多方面了解和掌握行业相关信息，掌握第一手资料，确保管理到位。对个别疆外企业，没有按国税函XX156 号文件预征企业所得税。通过自查整改我局现严格按国税函XX156号文件的规定预征企业所得税。四、责任追究情况XX 年我局把税收执法督察作为税收执法检查的重点内容，对税收执法中存在的问题，严格按照我局过错责任追究办法进行了追究。一至十月份我局执法过错总数 44 件，责任追究总人数 49 人次，经济惩戒 49 人次，经济惩戒金额 1820 元。
