1、1关于对承担油气重大专项任务合作单位进行财务收支审计的计划方案根据大型油气田及煤层气科技重大专项实施管理办公室关于开展油气开发专项任务承担单位审计工作的通知 （专项办201311 号）要求，我们拟定了对承担油气重大专项外部任务合作单位进行财务审计的计划方案。一、审计目的（一）进一步明确课题承担单位应严格按照民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教2009218 号）规定，监管各外部任务合作单位对中央财政资金做到专款专用，并按预算书及任务合同书要求进行管理和使用；（二）帮助各承担单位建立健全各种费用开支的原始资料登记和材料消耗、统计盘点制度和固定资产管理制度，做好财务管理的各项基础工作；（三）督
2、促各承担单位按规定程序和权限调整预算；（四）帮助各承担单位解决会计核算和财务收支报表编制上存在的问题，进一步提高会计核算的规范性、准确性和财务信息的真实性。二、主要审计依据（一） 民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教2009218 号）；（二） 关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知 （财教2012277 号） ；（三） 大型油气田及煤层气开发科技重大专项预算调整细则 （专项办20137 号） ；2（四）项目（课题）示范工程预算书、评审报告和任务合同书；（五）其他相关规定。三、审计范围（一）时间范围本次审计是对油气重大专项“十二五”实施期间的前两年零九个月财务收支情况进行审
3、计。具体时间段包括：2011 年度、2012 年度以及 2013年 1-9 月。（二）任务合作单位的范围经初步统计，本次审计所涉及的任务合作单位 164 家 713 个任务，即覆盖全部油气重大专项项目（课题） 、示范工程所涉及的外部任务合作单位。四、审计组织工作（一）由合伙人侯玉珍副董事长为主导，由陈皖平（原国家审计署处长） 、王次绍（部门经理） 、廖枫（部门副经理） 、董艳玲（部门副经理） 、曲延斌（部门副经理）共同组成专项审计领导小组，负责此项审计的组织、协调和质量复核以及撰写项目承担单位、成员单位和专项办等各类审计报告。（二）组织全体参审人员培训会，主要培训审计内容和方法以及报告格式。时
4、间初步定于 10 月 24 至 25 日，地点另行通知。（三）做好审前准备工作，召开以院校为主的部分任务承担单位的座谈会，听取承担单位的情况介绍，解读审计方案，做好审前准备工作。（四）10 月 15 日前完成审计方案的拟定工作。五、审计进度审计工作计划从 2013 年 10 月下旬开始至 12 月末结束。2013 年 10 月下旬至 12 月 25 日完成现场审计，12 月 28 号前完成数3据核实统计工作，12 月 31 日前完成审计报告初稿。六、审计策略和方法（一）针对 713 项任务,分 5 个片区 12 个项目组实施审计,即：1、北京市片区 263 项任务，参审人员 11 人，分 5
5、个项目组，总负责人董艳玲；2、东北和华北片区(黑龙江、吉林、辽宁、河北、山西)86 项任务，参审人员 3 人，1 个项目组，总负责人廖枫；3、华东和西北片区(包括江苏、浙江、上海、陕、甘、宁)100 项任务，参审人员 5 个人，2 个项目组，总负责人刘东；4、西南、华南片区(包括四川、重庆、湖北、湖南、广东、江西)179项任务，参审人员 7 人，3 个项目组，总负责人曲延斌；5、山东省片区 85 项任务，参审人员 5 人，2 个项目组，总负责人王次绍。注：审计过程中，可根据实际情况适当调整审计项目组的任务。（二）采用审计周报和审计简报形式。项目组每周将审计工作进度、发现的问题及建议、下一周的计
6、划等情况进行书面汇报。对在审计发现的重要情况及时上报，每旬向专项办提报审计简报，汇报审计情况。（三）对审计发现的问题分二步进行整改：属于专项资金使用不当问题，要求审计期间进行整改；属于内控制度设置及执行问题限期整改。向被审计单位提交审计事项沟通函 (征求意见稿)，书面征求被审计单位的意见。（五）采用详查审计方法，对专项资金管理使用进行全面审计。七、审计内容和重点（一）对“十一五”财务验收报告中预计后续支出的实际支出情况进行审计，核实“十一五”结余资金。4（二）经费支出合规有效性审计1、中央财政资金支出是否符合支出预算和任务合同书的规定要求，各项经费支出中是否均有有效的支撑依据，各类票据是否真实
7、合法；是否存在超范围、超标准问题。是否有使用中央财政资金购置办公用品等通用材料的问题，差旅费和会议费是否符合国家规定的标准和范围等。承担加工测试的单位和承担会议服务的单位是否有相应资质及资金流向是否真实。 2、是否存在挪用、挤占中央财政资金问题，如违反规定用于罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其它支出等。 3、中央财政资金支出是否与任务实施进度相匹配；是否存在执行率低的问题。4、预算调整是否按照民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教2009218 号）和关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知 （财教2012277 号）的规定执行，应引起注意的是：2011 年前和 2012 年
8、以后对预算调整要求不同。（1）对于 2011 年度的预算调整，应依据民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教2009218 号）第二十八条规定，项目（课题）预算一般不予调整，确需调整的应当履行相关程序。间接费用、设备费、基建费用调整报财政部审批。对于项目（课题）预算编制时难以准确预计且难以控制的支出项目，如差旅费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费等，由承提单位和牵头组织单位自行调整。（2）对于 2012 年、2013 年预算调整，应依据关于民口科技重大专项项目（课题）预算调整规定的补充通知 （财教2012277 号）的规定，主要关注以下三点：一是，间接费用以及直接费用中的设备费、基本建设费发
9、生调整的按5规定程序报批。但设备用途与数量不变，因价格变化导致设备费预算调减的，由项目（课题）承担单位审批，报牵头组织单位备案，并由牵头组织单位在财务验收时予以确认。调减的经费可调剂用于项目（课题）其他方面的支出。二是，项目（课题）总预算、分年度预算总额不变，项目（课题）直接费用中的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、劳务费、专家咨询费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版文献信息传播知识产权事务费、其他费用的预算如需调整，由项目（课题）组提出申请，项目（课题）承担单位审批，报牵头组织单位备案，并由牵头组织单位在财务验收时予以确认。但差旅费、会议费、劳务费、国际合作与交流费、专家咨询费预算不
10、得调增，如需调减，应用于项目（课题）其他方面支出。三是，项目（课题）总预算、分年度预算总额不变，项目（课题）合作单位之间，以及增加或减少项目（课题）合作单位的预算调整，由项目（课题）承担单位提出申请，由牵头组织单位审批，报财政部备案。5、基础管理工作是否规范、清晰，是否存在薄弱环节，如：购置的设备和材料有无质量验收、出入库手续是否建全（入库单、出库单或领用单） ；会议费支出是否附有会议通知、会议签到表等资料；专家咨询费支出是否附有咨询内容和咨询时间等信息；日常耗用水电费、固定资产折旧费用的分摊是否有依据等。6、财务管理制度建立健全以及执行情况，包括：（1）中央财政资金和单位自筹资金是否单独核算
11、情况、核算内容是否真实、完整；经费开支审批程序和手续是否规范；（2）是否有专人负责会计核算工作；（3）资产管理制度的建立和执行情况，包括：政府采购的执行情况；是否定期进行资产的清查、盘点，做到账实相符等。 6八、审计报告的出具（一）对被审计的任务单位以“审计事项确认函”(一式五份)通知存在的问题及整改建议，并要求任务单位签章，任务负责人和财务负责人签字确认；（二）对任务委托方以项目为主体（委托方承担多个项目的以委托单位为主体）出具审计情况报告；（三）对成员单位出具该系统的汇总审计情况报告；（四）对“专项办”出具整体审计报告。九、需要配合的有关事项（一）外部任务合作单位需要配合的事项1、召开审前
12、见面会，介绍经费使用和管理情况；2、确定科技部门和财务部门和任务研究团队的联系人员；3、为审计组提供相应的工作条件；4、作好审计所需资料的准备工作，包括但不限于下列资料：（1）预算书、评审报告和任务合同书；（如无评审报告可不提供）（2）本单位承担油气重大专项任务数量的统计表；（3）与油气重大专项有关的财务资料，包括 2011 年至 2012 年的项目（课题）经费收、支情况表，2013 年 1 月至 9 月的分年度经费执行情况表，以及 2011 年至 2013 年 9 月的会计账簿、记账凭证及具有支撑依据的原始凭证及相关资料；2011 年、2012 年财务收支执行情况报告及其附表；“十一五”财务
13、验收报告等资料；注：会计账簿需要提供电子帐页及纸质版（加盖公章或财务章） ，对单笔支出金额在 5 万元以上的凭证及附件并需要提供扫描件。（4）与专项经费预算管理、专项资金管理、资产管理及会计核算、财务管理等有关内控制度。75、出具管理层声明书，管理层声明书加盖单位公章并经法定代表人签字。6、对审计项目组提交的“审计事项沟通函”最迟应于 3 天内反馈，逾期不反馈则视同无异议。（二）项目（课题）承担单位需要配合的事项1、至少选派一名工作人员负责上下沟通协调工作；2、在审计工作启动前，提供根据财政部评审后的中央财政资金预算分解、细化到各任务单位的预算明细（各科目的具体预算支出内容、金额、数量、单价、
14、规格型号、厂商等信息） ；3、在审计工作启动前，提供项目（课题）项下外部任务单位的各个年度实际拨款金额及日期、联系人及联络方式（电话、邮箱） ；4、协助审计组获取与项目（课题）项下的外部任务单位中央财政资金预算批复、执行及财务收支年度决算情况等有关的会计资料及其他相关资料；5 重大专项成员单位负责填写“项目(课题)外部任务单位统计表”及“任务单位汇总表” ，并于 2013 年 10 月 25 日前发至联系人邮箱。附表:1、项目（课题）外部任务单位统计表2、任务单位汇总表联系人：王次绍 手机 18500197836 邮箱：廖 枫 手机 13911820029 邮箱： TL北京天圆全会计师事务所有限公司82013 年 10 月 15 日
