1、中山市创源电子有限公司三层文件 修订履历文件名称： 固定资产管理办法文件编号： CY-WIP-0086版本号： A/1页码： 共 10 页编制:审核:批准:发行日期: 2010.01.11版次 年月日修订页修 订 内 容 修订人 批准A/1 2010.01.11 1 固定资产的折旧年限 卓小红A/1 2010.01.11 4 取消固定资产管理辅助工具 卓小红页次: 1 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件1.0 目的便利公司固定资产的日常管理及盘点，使资产的取得、保管及使用有章可循。2.0 范围包括公司所有固定资产的申购、采购、移转、出售及报废等事宜。
2、3.0 职责3.1 资产使用单位:3.1.1 固定资产的申购、验收、移转、报废等事项的申请;3.1.2 所属固定资产的日常管理;3.1.3 固定资产的日常盘点,与财务账的数量相核对.3.2 采购单位:3.2.1 依使用单位提出的申购需求进行各类资产的采购;3.2.2 跟进固定资产的验收状况,对存在质量问题的资产与供应商协商解决.3.3 财务单位:3.3.1 对固定资产的财务账务进行管制;3.3.2 固定资产有异动时的账务处理;3.3.3 指导固定资产的盘点.3.4 资产管理单位:3.4.1 对固定资产的异动申请进行签核并对资产的报废进行综合的评估.4.0 管理办法：4.1 固定资产的定义: 使
3、用年限超过一年,单位价值较高(RMB1000 元以上)并在使用过程中保持原有物质形态的资产属固定资产; 某些费用性资产(单位价值 RMB4001000 元),若认为有必要列 入固定资产管理的,也可入账管理.4.2 固定资产范围及其折旧年限的一般规定:页次: 2 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件A 机器设备(3 年) B 电脑设备(1 年) C 检测仪器(2 年)D 办公设施(1 年) E 模具设备(1 年) F 运输设备(5 年)G 房屋(钢筋混凝土结构按 20 年，简易厂房按 5 年)4.3 固定资产的分类与编号:4.3.1 资产的分类编号,采用
4、八位数字:X XX XX XXX 3 位流水码购回入账的月份购回入账年份后两位类别: 参照 4.2 项规定如: 2003 年 8 月购回检测设备一台,则编号为 : C030800X.4.3.2 资产使用及保管部门应于资产实物明显处,粘贴统一形式之(见附件一),以方便盘点及保管,标签位置以不影响该资产的使用方便性为宜.4.4 固定资产的取得:4.4.1 申购: 由使用单位填写(见附件二)送交所属部门经理签核,并会签相关管理单位及采购单位后,交采购人员进行采购;4.4.2 采购: 采购单位需作三家比价评估, 规定分类采购如下 :A 资讯管理: 采购电脑资讯相关设备及公用软件等资产;B 总务采购:
5、生产及其辅助设备、办公设施、电气设备等资产的采购;C 质检: 检测仪器、量具等类资产的采购.4.4.3 验收: 资产购回后 ,申购单位进行数量及品质的验收,合格后在相应栏位签字,然后此单交资产管理单位及财务部入账; 并由账务人员粘贴相应固定资产标签.4.4.4 资产账物核对 : 财务部每半年提供固定资产财产目录给各资产使用单位进行核对,确认各部门资产财务账与实物是否相符.4.5 固定资产的移转:4.5.1 适用法则: 同一公司所辖部门之间的移转 .4.5.2 处理流程:页次: 3 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件A 转出与转入单位对所要移转的固定资
6、产协商后,由转出单位的移交人填写(见附件三, 一式三联);B 该单由转出单位移交人员呈部门经理、财务部签核后送转入单位接收人员及其部门经理签核,然后送呈资产管理单位;C 资产管理单位将收到的 查核后递交财务部,以便做资产归属单位的调整,并确保资产已移转;D 签核后的由转出/ 转入及资产管理单位各保留一份存底,权责至保管人,若人员发生变动,应作好交接,以防账物不符.4.6 固定资产短缺的赔偿:4.6.1 在资产遭遗失或被坏的情况下,保管人应立即向部门反映,并通知资产管理及财会单位,以便采取相应措施;4.6.2 经确定该资产短缺是因个人未尽保管责任所致,则该保管人员应负责赔偿.4.7 固定资产的盘
7、点:4.7.1 固定资产应每年度至少盘点两次(6 月及 12 月各一次);4.7.2 资产使用部门在内部稽核时随时进行抽盘;4.7.3 固定资产已发生移转但财务账务未及时办理的 ,资产保管( 使用)单位应在自身财产目录上注明资产异动后现存放的位置,并做好标记备查.4.8 固定资产的借出:4.8.1 因实际需要,固定资产需寄放或借出至公司外部时, 借出单位根据借出原因填写(见附件四 ),并交部门经理签核;4.8.2 经借出及借入单位主管签核后,各留一份存档,另交资产管理及财务部各一份,以控制资产借出/归还时限及存查;4.8.3 外借或寄放的固定资产,其保管责任仍归属原资产所属单位.4.9 固定资
8、产的报废:4.9.1 资产若不堪使用或已无利用价值需报废时,所属部门填写( 见附件五)详述报废原因并经鉴定单位确认,交部门经理签核后由资产管理单位汇整交财务部处理;4.9.2 报废资产依下列方式之一处理:页次: 4 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件A 利用: 已失去原效能但可改制成其他用途者;B 变卖: 已失去使用效能但仍有价值者;C 销毁: 已无利用价值者.4.9.3 鉴定单位:A 资讯管理单位: 电脑设备类资产的报废;B 设备维修单位: 机器设备、空调电气类资产的报废;C 质检单位 : 检测仪器、量具类资产的报废.4.10 固定资产的出售:4.
9、10.1 由于公司组织变更导致资产法人所有权变更时,需做出售处理。4.10.2 资产出售单位承办人填写 (见附件六)经总经理或其职务代理人核准出售后,转由资产管理单位(或采购)办理询价议价工作,将报价金额填入该申请单;4.10.3 资产管理单位将此单送呈总经理核准出售价格并开具物品放行单,此资产方可运送出厂,该资产购方经办人需于 上签字,最后送财务部进行该固定资产的除账处理.5.0 附件5.1 附件一: 固定资产管制标签:5.2 附件二: 固定资产申购验收单5.3 附件三: 固定资产移转单5.4 附件四: 固定资产借出/归还单5.5 附件五: 固定资产报废申请单5.6 附件六: 固定资产出售申
10、请单固 定 资 产名称/型号： 管制编号： 使用部门： 保 管 人： 页次: 5 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件附 件二：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固 定资 产申购验收单资产类别: 年 月 日CY-FOR-WIP-010-A A 版申购部门 需求日期 财会入账名称/型号 用途 单位 数量 单价 总价 验收单位/人核准: 审核: 申请人: 核准: 审核: 采购人:页次: 6 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件附件三：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产移转申请单年 月 日资产
11、名称 管制编号转出部门 转入部门财会确认：转出原因：转出部门申请人： 审核： 核准：转入原因：转入部门接收人： 审核： 核准：页次: 7 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件CY-FOR-WIP-010-B A 版附件四：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产借出/归还单资产名称 管制编号 财会确认：借出日期： 归还日期： 归还确认：借出单位原因：借出人： 核准：接收日期： 预计归还日期：借入单位 原因：接收人： 核准：页次: 8 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件CY-FOR-WIP-010-C A 版附件五：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产报废申请单年 月 日资产名称 资产编号 使用部门报废原因：提出部门提出人： 审核/批准：页次: 9 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086固定资产管理办法财务部文件鉴定/结果：鉴定单位鉴定人： 审核/批准：总经理意见结果处置 利用 变卖 销毁CY-FOR-WIP-010-D A 版附件六：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产出售申请单年 月 日资产名称 资产编号 使用部门出售原因：售出申请承办人： 批准出售：资产管理 或采购询价议价结果：
