1、,经 济 法 基 础,第三章 目录,第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户 第三节 票据 第四节 银行卡 第五节 网上支付 第六节 结算方式和其他支付工具 第七节 结算纪律与法律责任,本章考情分析,本章为经济法基础的传统章节。包括银行结算账户和各项支付结算工具的监管规定。知识点体系纵横交错，盘根复杂，有一定的学习难度。 本章是考试重点章节，年均分值在15分左右，各种题型均可出现,每年考试均会涉及至少一道不定项选择题。其中，票据结算方式与非票据结算方式的出题点势均力敌。有些内容在中级考试中也会出现。,支付结算概述,（一）支付结算的概念 【注意】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。,知识
2、点：支付结算概况（）,知识点：支付结算概况（）,（二）支付结算工具,知识点：支付结算概况（）,（三）办理支付结算的原则 (口决：款谁付)1.恪守信用，履约付款原则在办理支付结算业务时，诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。3.银行不垫款原则,知识点：支付结算概况（）,（1）银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。（2）付款人账户
3、内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，银行与存款人另有约定除外银行不垫款的例外情况：银行承兑汇票；国内信用证；银行本票,知识点：支付结算概况（）,一.使用合规凭证单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。二.依法开立、使用账户单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。,知识点：办理支付结
4、算的基本要求（）,三.不得伪造、变造票据和结算凭证票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。1.伪造伪造指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。2.变造变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改。,知识点：办理支付结算的基本要求（）,【例题单选题】（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（ ）。 A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码 C.对票据金额进行挖补篡改 D.修改票据密押 正确答案A 答案解析本题考核票据的伪造。票据的伪
5、造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。,3.更改出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（打死不能改的“三个事项”：金日成（称）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。,知识点：办理支付结算的基本要求（）,4.签章票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。,知识点：办理支付结算的基本要求（）,知识点：办理支
6、付结算的基本要求（）,知识点：办理支付结算的基本要求（）,该转账支票上的用途是可以更改的，但是需要在更正处签章。 中文大写金额：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾,四.填写各种票据和结算凭证应当规范1.关于收款人名称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。如“中国银行保险监督委员会”规范化简称“银保监会”。2.关于出票日期的记载,知识点：办理支付结算的基本要求（）,知识点：办理支付结算的基本要求（）,3.关于票据、结算凭证上的金额记载票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。,知识点：办理支付结算的基本要求（）,【例题单选
7、题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。 A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日 C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 D.贰零壹壹年叁月拾伍日 正确答案B,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A.更改出票金额的票据 B.更改出票日期及收款人名称的票据C.出票日期使用小写填写的票据 D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据正确答案ABCD,【例题4单选题】2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（
8、）。（2018年） A.出票金额 B.收款人名称 C.出票日期 D.用途 【答案】D,五.结算纪律（）（P112）1.单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律（1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；（3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）不准违反规定开立和使用账户。,2.银行办理支付结算应遵守的纪律 （1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； （3）不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； （4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银
9、行资金； （5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； （6）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； （7）不准违反规定为单位和个人开立账户； （8）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（ ）。（2017年） A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票 B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款 C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件 D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据 【答案】A,银行结算账户,一、银行结算账户概念和种类银行结算账户，是指存款人在经办银行开立
10、的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。,知识点：银行结算账户（）,（一）按开立主体不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。（二）单位银行结算账户按“用途”不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。,二、银行结算账户的开立1.地点：注册地或住所地开立。符合条件的也可以在异地开立。存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指
11、定银行开立银行结算账户。2.流程：,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,【说明】2核、5备：2核：是指在开立需要中国人民银行当地分支行核准的账户时，符合条件的，中国人民银行当地分支行应于2个工作日内予以核准。5备：是指实行备案制的账户，由存款人提出开户申请，银行审查后符合开户条件的，应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向当地中国人民银行当地分支行备案。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,2个工作日,5个工作日,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,开户许可证有正本和副本之分， 正本由申请人保管； 副本由申请人开户银行留存。,3.其他核准类：（1）基本存款账户；（2
12、）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）专用存款账户：预算单位专用存款账户+QFII专用存款账户(合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户),知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,备案类：（1）一般存款账户；（2）个人银行结算账户；（3）其他专用存款账户 开户后5日内报备（变更和撤销2个工作日报备）,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,【例题单选题】下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（ ）。（2018年） A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户 B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户
13、 C.张某在银行开立的个人I类银行账户 D.甲公司在银行开立的一般存款账户【答案】A,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（ ）。（2015年） A.预算单位专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.基本存款账户 D.临时经营的临时存款账户【答案】B,预留银行印鉴：1.银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。2.存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。3.存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。【注意1】
14、单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。【注意2】变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。,存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情况除外：（1）因注册验资开立的临时存款账户；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章,存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方
15、可办理“付款业务”。注册验资的临时存款账户“转为”基本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户除外。 （不用等3个工作日）,【提示】核准制银行账户的开立之日是人行核准日期，备案制账户的开立之日是商业银行办理开户手续的日期。正式开立之日起，3个工作日后，方可办理“付款”业务。（ 开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通）,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,【新增】经国务院批准，中国人民银行自2018年6月11日起，在江苏省泰州市和浙江省台州市试点取消企业银行账户开户许可证核发，试点地区中国人民银行分支机构对银行为企业（企业法人、非法人企业、个体工商户）开立、变更、撤销基
16、本存款账户实行备案制，中国人民银行分支机构不再核发基本存款账户开户许可证，试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，自开立之日即可办理收付款业务，银行为企业开立基本存款账户应当实行面签制度，由两名（含）以上工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,三、银行结算账户的变更1.存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续。 2.变更要盖章（撤销同）：单位：公章+名章；个人：签章。 3.存款人更改名称，但不改变开户银行账号的，应于5个工作日提
17、出变更申请，并出具有关证明。4.单位法人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日书面通知开户行，并出具有关证明。 5.涉及变更开户许可证事项的交回旧许可证，人行核发新的许可证。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,四、银行结算账户的撤销 1.法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。因（1）（2）原因，存款人应在 5个工作日内申请，超过期限银行停止支付；因（3）（4）情形撤销基本户后，需要重新开立基本户的，应在撤销原基本户后10日内申请重新开立基本户。【注意】存款
18、人“迁址”视不同情况（是否变更开户行）分别适用“变更”或“撤销”的规定。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,2.撤销程序存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,3.撤销顺序撤销银行结算账户时，应当“先”撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户“后”，方可办理基本存款账户的撤销。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,临时存款账户,基本存款账户 （开户许可证）,专用存款账户,一般存款账户,4.不得撤销银行
19、结算账户的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.强制撤销对按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入“久悬未取专户”管理。6. 符合条件的应在2个工作日 内办理撤销手续。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,一、基本存款账户1.概念：存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用（）,2.开立范围：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会
20、团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；其他组织，依法设立的组织即，如业主委员会、村民小组等组织。 【记忆小贴士】一个字代替“广”,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,【注意1】个人不能开。【注意2】级别不够不能开：“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。【注意3】临时机构不能开：异地“常设”机构。【注意4】非独立核算不能开：单位设立的“独立核算”的附属机构。,3.证明文件营业执照“正本”或批文或证明或登记证书。政府人事部门或编委的批文或登记证书和财政部门同意开户
21、的证明强调：团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队，应由军级以上、武警总队单位财务部门证明；单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文。,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,4.使用规定性质：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。用途：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取应通过该账户办理。【记忆小贴士】日常转账结算+现金收付（可存可取）,知识点：银行结算账户的开立、变更和撤销（）,【例题多选题】下列可开立基本存款账户的有（ ）。（2018年） A.丙会计师事务所 B.甲公
22、司 C.丁个体工商户 D.乙大学【答案】ABCD,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）。（2015年） A.临时机构 B.非法人企业 C.异地常设机构 D.单位设立的独立核算的附属机构 【答案】A 【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定,关于基本存款账户的下列表述中,不正确的是（ ）。（2017年） A.基本存款账户可以办理现金支取业务 B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D.基本存款账户
23、是存款人的主办账户【答案】C,【例题单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的是（ ）。A.村民委员会 B.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队 D.异地临时机构正确答案A,二、一般存款账户1.概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。2.开户要求开户证明文件（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,3.使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和
24、其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【注意】开立一般存款账户没有数量限制。【记忆小贴士】借款收支+资金收付+现金缴存（可存不取）,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。（2014年、2013年） A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户【答案】A,三、专用存款账户1.概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其“特定”用途资金进行“专项”管理和使用而开立的银行结算账户。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,2.适用
25、范围：（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）粮、棉、油收购资金；（4）证券交易结算资金；（5）期货交易保证金；（6）信托基金；（7）政策性房地产开发资金；（8）单位银行卡备用金；（9）住房基金；（10）社会保障基金；（11）收入汇缴资金和业务支出资金；（12）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（13）其他需要专项管理和使用的资金。【记忆小贴士】结合“资金、基金、备用金、经费”等关键词，熟悉！,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,3.开户证明文件。出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他证明。 【记忆小贴士】证明文件同一般存款账户！,知识点：各类银行结算账户
26、的开立和使用,4.使用规定（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务。（不存不取）（2）“证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金” 专用存款账户，不得支取现金。一卡不收不付，三融只收不付,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,（3） 基本建设、更新改造、政策性房地产开发资金需支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）略。（5）收入汇缴账户和业务支出账户：收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“只收不付”，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外“只付不收”，其现金支付必须按照国家现金管理的
27、规定办理。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,3.开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、“基本存款账户开户许可证”和各项专用资金的有关证明文件。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【例题单选题】（2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（ ）。 A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.一般存款账户 D.专用存款账户正确答案D 答案解析本题考核专用存款账户的开立范围。发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。,四、预算单位零余额账户1.预算单位使用财政性资金可申请开立。由预算单位向财政部
28、门提出设立申请。 2.一个基层预算单位开设一个。 3.用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴；财政部批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（只取不存）,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【例题1单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。（2015年） A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门【答案】B,五、临时存款账户1.概念：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 2.适用范围（1）设立临时机
29、构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。（2）异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。（3）注册验资、增资。（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。【记忆小贴士】临时性的、突发性的可开立。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,3.开户证明文件：略。 注意关键词：执照正本、批文、证明。 （1）军队武警需要开立临时存款账户的凭“团级”以上批件或证明，基本存款账户需要的是“军级”； （2）异地（包括建筑安装、临时活动等）、增资验资还应当出具基本存款账户开户许可证。,4.使用规定（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
30、（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【例题1单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（ ）。（2016年） A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户【答案】D,六、个人银行结算账户1.概念：存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,2.分类及功能 【提示】I类账户：相当于金库，II类账户：相当于钱包，III类账户：相当于零钱包，,知识点：各类银行结
31、算账户的开立和使用,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【提示1】经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的：（条件） （1）类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。 （2）类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【提示2】新变化：限额的具体标准 （1）类户：日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。 类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。（2）类户：类账户任一时点账户余额不得超过2 0
32、00元。 （2019年调整） 【提示3】银行可以向类户发放本银行贷款资金并通过类户还款，发放贷款和贷款资金归还，不受转账限额规定。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,3.代理开户开立银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理，符合条件的，可以由他人代理办理。代理开户注意事项：（1）单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，只收不付。（2）无民事行为能力或限制民事行为能力的开户申请人，由法定代理人或者法院等有关部门依法指定的人员代理办理。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,4.开户证明文件：
33、个人银行账户实名制管理。开立账户时应提供本人有效身份证明。银行通过有效身份证明仍无法准确判断申请人身份的，应要求出具辅助身份材料。辅助身份材料：中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武装警察身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,5.个人银行结算账户的使用： （1）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，11类合法款项可以转入个人银行结算账户（见教材）。 （2）单位从其银行结算账户付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注
34、栏注明事由，可不再另行出具付款依据。 （3）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。,【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。（2017年） A.银行可以通过类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务 B.银行可以通过类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务 C.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 D.银行可以通过类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务【答案】A,【例题单选题】（2017年）甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，
35、根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（ ）。 A.I类银行账户和II类银行账户 B.I类银行账户和III类银行账户 C.II类银行账户和III类银行账户 D.两个均为I类银行账户 正确答案C 答案解析根据规定，电子渠道开立账户，是指通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可以为申请人开立II类银行账户和III类银行账户。,七、异地银行结算账户1.概念：存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。 【提示】上述各类账户开立在异地。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,2.适用范围。 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）
36、需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的； （3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的； （4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； （5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,3.开户证明文件： （1）存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件和基本存款账户开户许可证外，还应出具相应的证明文件。 （2）存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需的证明文件。,知识
37、点：各类银行结算账户的开立和使用,1.实名制管理：不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。 2.账户变更事项的管理：存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 3.对账管理：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。 4.预留银行签章的管理 见下图,知识点:银行结算账户的管理（）,知识点：各类银行结算账户的开立和使用,【考题不定项选择题】（2018年） 甲餐馆系有限责任公司，主
38、要从事网上外卖业务。2015年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2016年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2017年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。 已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。 根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。,（1）下列关于甲企业在P银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。 A.甲餐馆申请开立该账户时应出具企业法人营业执照正本 B.该账户为甲餐馆的主办账户 C.甲餐馆可自主选择另一家银行再开立一个基本存款账户 D.甲餐馆可通过该账户发放工资正确答案ABD 答案解
39、析一个单位只能开立一个基本存款账户，选项C表述错误。,（2）下列业务中，属于甲餐馆在Q银行开立的一般存款账户中可以办理的业务是（ ）。 A.支取现金3万元 B.缴存现金2万元 C.归还借款50万元 D.转存借款20万元 正确答案BCD 答案解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,（3）甲企业在2017年3月16日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请期限为（ ）。 A.5个工作日 B.15个工作日 C.10个工作日 D.20个工作日 正确答案A 答案解析注销营业执照，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。,（4）下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（ ）。 A.应清偿在Q银行的债务，并将Q银行的一般存款账户中的资金转入基本存款账户 B.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户 C.应与P银行核对账户存款余额 D.应将各种重要空白结算凭证、票据和开户行许可证交回银行正确答案ABCD,知识点:违反账户管理规定行为的法律责任（）,知识点:违反账户管理规定行为的法律责任（,知识点:违反账户管理规定行为的法律责任（,感谢您的聆听,
