1、税务代理和税务筹划,税收程序法之三,本章内容框架,税务代理,税务筹划,涉税基础工作的代理,商品和劳务纳税申报代理,所得税纳税申报代理,一、税务代理,税务代理人在法规的代理范围内,以代理机构的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托,依据国家税收法律和行政法规的规定,代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。,公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性。,涉税基础工作的代理,(一)企业税务登记代理,(1)开业税务登记代理,(2)变更税务登记代理,(3)停业、复业登记代理,(4)注销税务登记代理,(5)其他税务登记代理,增值税一般纳税人认定登记代理、税种认定登记代理、代扣代缴登记代理、外出经营报验登记代理。
2、,(二)发票领购代理,(3)代理编制会计账簿。,(2)代理统引发票领购业务。,(三)建账、记账代理,(1)代理建账建制。,(2)代理记账。,(1)代理自制发票审批业务登记代理。,(4)代为编制会计报表。,(5)代理纳税申报。,(6)代理纳税审查。,商品和劳务税纳税申报代理,(一)增值税代理申报,一般纳税人代理申报、小规模纳税人代理申报、生产企业“免、抵、退”税申报。,(二)消费税代理申报,自产自用、委托加工、出口消费税以及退税申报、代扣代缴申报等等。,(三)营业税代理申报,国内服务类企业、涉外服务类企业的纳税申报。,所得税纳税申报代理,(一)企业所得税代理申报,纳税企业代理申报、减免税企业代理申报、代理填制各类纳税申报表。,(二)个人所得税代理申报,居民纳税人代理申报、非居民纳税人代理申报、代理填制各类纳税申报表。,二、税务筹划,(一)税务筹划的切入点,(1)选择税务筹划空间大的税种为切入点。,(2)以税收优惠政策为切入点。,(3)以纳税人构成为切入点。,(4)以影响应纳税额的几个基本因素为切入点。,(5)以不同的财务管理环节和阶段为切入点。,(二)税务筹划的基本方法,(1)利用税收优惠政策。,(2)利用纳税期的递延。,(3)转让定价筹划法。,(4)税法漏洞筹划法。,(5)会计处理方法筹划法。,重点掌握,1、税务代理的特性与范围,2、税务筹划的基本思路,