1、 对水电设计院领导经济责任审计审计报告篇一：案例一 某经济责任审计报告案例一 某经济责任审计报告三、审计发现的主要问题（一）工程管理方面1部分发电项目先建设后核准。审计抽审发现，AA 电力公司有 6 个发电项目存在先建设后核准或未核准情况，分别为台山二期扩建项目、陈家港一期项目、锦界一期项目、锦界二期项目、徐州 “上大压小”项目、余姚一期燃气项目。其中陈家港一期项目 1 号机组于 2011 年 8 月、台山二期项目两台机组分别于 2011 年 3 月和 11 月全部通过168 试运，但截至 2011 年 12 月 31 日两项目尚待国家发展改革委核准。2煤矿项目超核准规模建设。国家发展改革委核
2、准锦界煤矿（一期）建设规模为年产原煤 300 万吨，煤矿动态总投资 74,000 万元。锦界能源公司经中国 CC 能源公司同意，调整初步设计方案，将锦界矿井建设规模调整为年产 1000 万吨，一次建成，实际建设规模比核准规模扩大 700 万吨，实际投资 164,100.14 万元，比核准投资超支 90,100.14 万元，但未重新办理核准审批手续。不符合国家发展改革委企业投资项目核准暂行办法 、 关于加强煤炭建设项目管理的通知 （发改能源?2006?1039 号）等的相关规定。锦界能源公司现已开展锦界煤矿扩能核准申报工作。3部分工程招标不规范。宁东公司一期工程电缆设计优化项目、徐州电厂的电缆咨
3、询项目和电缆监造项目未经政府主管部门审批招标直接采购；热电分公司#1 炉低 NO燃烧技术改造工程、绥中发电公司设备材料代保管服务项目、寿光发电公司一期 21000MW 工程勘察设计项目中标单位与合同单位不一致。4部分工程合同管理不规范。（1）合同签订中存在的问题：陈家港发电公司2660MW 超超临界火电机组锅炉合同未明确合同生效日期；锦界能源公司 2004 至 2010 年度签订的金额 500 万元以上的矿建项目 50 份合同，其中有 22 份存在未审批先签订的问题、34 份存在先履行后签订的问题；余姚燃气公司临时办公楼及水电道路工程等 4 项工程质保金为结算价的 3%，低于规定的 5%等。（
4、2）合同变更增加金额问题：沧东发电公司二期工程施工监理合同专用条款约定“本项目监理费用为总价承包合同服务时间延长的风险因素包死在合同总价内，不另做附加服务计算。 ”但合同变更“工期延长增加监理费”35 万元；电除尘器设备合同和二期工程共箱母线设备合同均约定为固定不变价，但都发生合同变更，分别增加价款390 万元和 190 万元。5工程项目土地闲臵。锦界能源公司为使三期项目在核准后能尽快开工建设，于 2009 年 12 月 22 日与榆林市国土资源局签订煤电一体化三期工程厂区建设用地土地出让合同，并支付土地出让价款 8,916.80 万元。截至 2011 年 10月 31 日，三期工程尚未取得核
5、准或前期工作批复，亦未取得国土审批部门有关建设用地预审批文；陕西省住房和城乡建设厅颁发的该项目建设项目选址意见书（2009 年 6 月24 日颁发，有效期两年）已失效。目前，该土地处于闲臵状态已近两年，虽然在实施的过程中取得了当地政府的书面承诺，但因违反国务院关于促进节约集约用地的通知等规定，存在被收回或罚款的风险。（二）财务管理方面1.非持续收取锦界能源公司燃料管理费 4,942 万元。电力研究院按照发电生产耗用天然煤 5 元/吨标准，2009 年、2010 年分别收取锦界能源公司燃料管理费 2,145 万元、2,796 万元；2011 年取消此项业务收费，而电力研究院相关服务并未发生实质变
6、化，上述会计处理不符合收入成本配比原则。2.送出工程长期挂往来账，未及时转固。宁东公司与宁夏电力公司协商，一期（2330MW）工程项目送出工程由宁东公司出资建设，建成后由宁夏电力公司取得送出工程核准之后进行回购。该送出工程已经于 2010 年 11 月份完工，截至 2011 年 10 月底，工程投资支出共计 11,136.05万元，在“其他应收款”科目核算。上述送出工程作为一单项工程，已经建设完成并投入使用，不符合往来款核算性质，应当作为已经完工的固定资产交付生产。3. 备品备件及专用工具未单独交付资产。宁东公司一期工程项目主要设备中单独计价购臵的随机备品备件和专用工具均计设备价值，未单独交付
7、流动资产。其中汽轮发电机、汽轮机、锅炉、电动调速给水泵设备合同中包含备品备件和专用工具 647.6 万元。上述将备品备件和专用工具的价值直接计入主设备价值情况，既违背了资产价值核算的真实性、合理性原则，也不利于备品备件和专用工具的安全性、完整性管理。上述问题在竣工决算时已经整改。4.违规一次性发放住房补贴。由于发电企业地处较为偏僻，为留住人才、吸引人才、缓解员工购房资金困难，2005 年-2006 年，部分发电企业在基建成本或当期管理费用中一次性发放职工住房补贴共 15,309.85 万元，其中台山发电公司 3,845.90 万元、锦界能源公司 3,626.75 万元、浙能发电公司 6,567
8、.57 万元、余姚燃气发电公司 852.18万元、国华电力分公司 417.45 万元。不符合国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知 （国发?2008?23 号）和 CC 集团公司关于积极稳妥推进员工住房补贴工作的通知 （CC 办?2009?67 号）的相关规定。AA 电力公司已于 2009 年起停止一次性发放住房补贴。5. 为建设职工住宅动用工程建设资金。（1）2003 年起台电公司垫资建设职工福利房，最高垫资金额为 23,853.1 万元；后期归还了部分建设资金，同时有部分建设资金转为台电公司购买的房产(如国华花园的配电间、车库等)；使用一期工程建设资金建设职工住房小区，占用
9、了正常的建设资金，加大了工程的资金成本。（2）锦界能源公司自 2006 年 7 月至 2011 年 5 月为榆林家属区工程代付各类款项累计 21,587.26 万元，上述代付款项于 2006 年 7 月至 2009 年间已收回，并按代付资金使用时间收取了资金占用利息。（3）浙电公司以委托贷款方式借出建设资金建设职工生活基地。浙电公司 2006 年以委托贷款方式向宁波融丰臵业有限公司借出资金建设职工住房，并与宁波融丰臵业有限公司分别于 2005 年 12 月，2006 年 11 月签定 6000 万元、3000 万元委托贷款借款合同 。所建房屋具备预售条件回笼资金后，于 2007 年 9 月已收
10、回全部委托贷款 9000 万元及利息 689.73 万元。6. 在工程成本或管理费用中列支奖金、工地补贴780.54 万元，未纳入职工薪酬核算。其中台山发电公司2009 年 1 月至 2011 年 10 月期间发放交通补贴 213.02 万元；宁篇二：经济责任审计报告威海市审计局关于*（单位）*同志任期经济责任审计结果的报告威海市委组织部：根据你部威组审字*第*号通知要求，我局组成*人审计组，自*年*月*日至*月*日，对(*)单位原局长*同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。*单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是*，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费
11、职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。 *同志自*年*月担任该单位局长，*年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 *户，计*万元，未能实施详细的审计(列表说明)， 对*项目(基建工程)采用了*中介组织的审计结论。审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：一、主要业绩*同志任职期间，于*年将*日报由 4 开 4 版小报扩为对开 4 版大报，*年又扩为对开 8 版；*年自筹资金创办*晚报 ，*年将晚报由
12、4 开 8 版扩为 4 开 16 版；先后成立了*、*单位。任期内，*报的发行量一直保持在*万多份，*报的发行量由*年的*千份增至*年的刊时的*万份。*收入由*年的*万元逐年递增到*年的*万元，增长了*倍；任期内，*报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费*万元；从业人员由*年的*人增加到*年的*人，增长了近*倍。任职期内，利用自筹资金*万元、财政补贴专项设备款*万元和银行贷款*万元，征地*亩，建起了*万平方米的*大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了*万平方米*户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。*同志离任时，资产总额*万元，负
13、债总额*万元，净资产*万元。审计净调增 (减) 额分别为*万元、*万元、*万元；调增(减)率分别为*%、*%、*% 。任职期间累计实现收入*万元，总支出*万元，审计净调增(减)额分别为*万元、*万元；调增(减)率分别为*%、*%；收支相抵结余(超支)*万元。累计结余*万元。二、审计发现的主要问题(一) 违反财经法规的问题1.截留财政收入*万元。止*年*月末，将收取的*费*万元转入*账户，未按规定及时上缴财政。2.无证收费*万元。*年*月至*年*月，收取*费*万元。3.私设小金库*万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入*万元(或下属事业单位上缴的*费*万元、*固定资产变价收入*万元)账外存放，
14、先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止*年*月末结余*万元。4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)*万元。(二)内部管理方面的问题1.有纠纷的资产*万元。*年*月至*年*月购买土地*亩，计*万元，但没有土地所有权，*年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。2.不良资产*万元。截止*年*月末，应收账款余额为*万元，其中三年以上应收账款*万元，占全部应收账款的*%。经审计调查，已有*万元因欠款户濒临破产而难以收回。3.担保形成连带责任，造成潜在风险*万元。*年*月为*单位向银行提供贷款担保*万元，应付贷款利息*万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有*万
15、元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。(三)*同志违反廉正规定的问题1.挪用资金*万元，*年*月，未经集体研究*同志借出资金*万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，*同志亲属任该公司法人)。2.违规报销费用*万元。*同志任职期间，报销没有经手人的招待费*万元，经审计调查，为个人因私开支。3.其他问题。上述问题根据有关规定已处理。列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。三、审计评价意见*同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额*万元，较接任时增加（减）了*万元，资产保值增值率*%，
16、资产负债率*%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加*万元，单位自身发展增加*万元(虽然超支*万元，但弥补前任留下的包袱*万元，剔除后净资产增加*万元。具体分析各种原因)。任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计*万元，违规金额占审计资金总额的*%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，*同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴
17、税费*万元、*管理方面的问题，*同志应负主要直接责任；对*问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，*同志应负领导和管理责任。四、审计建议审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议篇三：XXX 同志的任期经济责任审计报告对 XXX 信用社主任 XXX 同志的任期经济责任审计报告根据湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法的相关规定，按照联社的安排，组成由 XX 任组长，XXX、XX 为成员的审计组，于 2009 年 3 月 10 日到 3 月 12日对 XXX 信用社现任主任 XXX 同志自 2006 年 3 月至审计日
