1、新常态下中小型企业税收风险分析及对策中小企业是经济社会发展“最具活力的经济细胞”和“稳定社会的减震器”，承担着繁荣经济、增加就业、活跃市场、增加财政收入、改善民生、稳定社会和优化经济结构等重要任务。近年来，我县调整优化产业结构，大力发展特色经济，中小企业得到了长足发展。为进一步推进中小企业发展，加快我县经济振兴和民生改善，本人对我县中小企业发展现状、面临问题及发展对策进行了认真的调研和思考，现将调研情况报告如下：一、全县国税征管企业税户分布情况根据*县国税税务快报数据统计，2014 年末全县国税征管的纳税人总户数21723 户，第一产业 315 户，第二产业9377 户，第三产业 12031
2、户，分别占全户数的 1.45%、43.17%、55.38%。上述全县国税征管的纳税人税收收入307136.63 万元，其中第一产业 45.39 万元，第二产业 223208.00 万元，第三产业83883.24 万元。分别占全户数的0.01%、72.67%、27.32%。其中:个体工商户 12032 户，占总户数的55.39%第一产业 49 户，第二产业 3070 户，第三产业 8913 户，分别占全户数的0.41%、25.52%、74.07%。上述全县数据中：国税征管增值税一般纳税人企业 6466 户，按工信部联企业2011300 号中小企业划型标准，按单户增值税营业收入 40000 万元以
3、上只有 57 户（暂未考虑纯营业税企业），占增值税一般纳税人比 0.88%，其中个体工商户认定的增值税一般纳税人户数只有 238 户，占认定一般纳税人企业数的 3.68%。根据上述资料可以总结海安县域经济现状:1、 第二产业税收贡献度集中72.67%。2、 已认定一般纳税人户数占总户数比太低 29.77%。3、 第三产业户数占比太高55.38%，且个体户占户数 40%以上。4、 个体户户数占比太高 55.39%。二、本所代理申报企业税户分布情况本所承接业务的特点是以第二产业的中小微企业一般纳税人为主：根据本所代理企业情况作为样本进行了统计分析，截止 2014 年底，共代理申报企业户数 1318
4、 户(不包括企业所得税汇缴户数)，约占全县代理申报面的 50%以上。按工信部联企业2011300 号中小企业划型标准，符合条件的中小型企业 1311 户，占总户数的 99.85%，（一）从产业分类看第一产业 3 户，第二产业 1075 户,第三产业 240 户,（二）从已认定一般纳税人看认定增值税一般纳税人企业数 1204 户,第二产业认定 1088 户。（三）从应税收入看未实现收入的户数 528 户，500 万元以下的 606 户,500-2000 万元，132 户，2000-5000 万元 37 户，5000-10000 万元 9户，10000-40000 万元 4 户，40000 万元以
5、上 2 户。（四）从增值税看未实现税户数 610 户，20 万元以下 598户，20-50 万元 67 户，50-100 万元 34 户，100-500 万元 8 户，500 万元以上 1 户。（五）从所得税看全年实现企业所得税收入 20 万元以下只有42 户，50 万元以上 0 户，其他均未实现收入。根据本所代理资料可以总结1、 第二产业占比大2、 已认定一般纳税人户数占第二产业高。3、 应税收入 500 万元以下的多4、 增值税收入 20 万元以下的多从上述二方面分析概述出我县中小微企业的特点是（一）中小微企业占比高（二） 第二产业企业多（三） 应税收入 500 万元企业多（四）企业盈利能
6、力弱三、中小型企业产生的税收风险（一）第二产业企业多，也就是说制造业占高，由于制造业的固有特点，产品生产周期长，导致产、供、销各环节的取得增值税抵扣方面的税收风险大（二）应税收入较小，说明企业销售市场未打开，导致企业少做收入方面的税收风险大（三）企业盈利能力弱，说明企业没有自主的核心竞争力，投入产出不配比，导致无效支出增加方面的税收风险（四）企业核算水平差，财务管理薄弱，管理方式多为家族式管理，制约机制不完善。最急需且不可缺少的会计岗位，常常由会计人员兼职从事财务工作，优秀人才难以真正融入民营企业。四、进一步促进民营经济发展的对策今天写到这里（一）政策宣传，提高核算水平一是完善中小企业内部财务
7、管理制度，要建立健全企业内部各项管理规章制度，规范自身行为，使企业在财务约束上有章可循、有规可依，理顺内部财务关系，做责权利统一；二是提高财务人员素质，进行综合性的职业教育，提高其综合素质，增强其监督意识和参与企业管理的能力，更好地为企业理财；三是加强资金风险管理，提高资金使用效益，是现代企业面临的重要课题；四是建立和健全财务管理信息系统，逐步建立起以财务管理为核心的内部管理信息系统，为增强综合竞争力，提高经济效益打下坚定的基础。（二）调整产业结构、发展特色行业，转变传统产业的经营业态在科学技术迅猛发展的今天，企业在产品上的竞争优势实际上是核心技术的优势，我县众多民营企业都有转型升级的意向，这
8、就需要我县的高科技民营企业必须广聚人才，尽可能加大研究与开发的投入，研究开发具有自主知识产权的核心技术和主导产品，增加技术装备；应实行多种形式的产、学、研联合，与高等党校、科研院所建立开放的、稳定的合作关系，广泛吸收国内先进的科技成果，形成自己的技术优势。（三）做强、做大民营龙头企业，同时规范（改为“化解”更好）经营风险规模民营企业的成长与崛起，是民营经济又好又快发展的基础。一要积极引导发展潜力较大、势头较好的优势企业，或接近集团登记条件的民营企业增资扩股，加快从一般企业向集团跨越，提升竞争实力。二要通过多种途径，积极鼓励民营企业走“高、大、外、品”发展之路，鼓励开展跨地区、跨行业、跨所有制兼
9、并联合，或通过参股、控股等方式，加快资产重组步伐。三要发挥骨干企业的引领与辐射作用，进一步引导中小企业加强与大企业的产品配套和产业化协作。四要继续推进有实力的民营企业在国内主板、中小企业板上市。（四）做实、做精中小企业，加快现代企业制度建设如向助力我县中小企业“做实做精再做强”，促进产业升级，在工作中必须改变“贪大求全”的观念，树立做精做强的意识，学习外地成功中小企业在持续创新、精细化管理、绿色环保等方面的具体做法，引导中小企业专注某一专门领域的技术、生产和应用，持续创新，走好“做实做精再做强”之路。充分利用国家研发退税补贴等政策扶持，鼓励研发投入，提升技术含量，以扶持中小企业积极开展技术创新和产品研发，推动我县中小企业的转型升级，加快现代企业制度建设，从而带动我县整体中小企业健康平稳顺利发展。（五）完善政策措施，为民营经济发展提供良好的生存空间民营企业的发展离不开地方政府的支持，必须创造更适合民营企业发展的宏观环境，包括法律政策环境、社会舆论环境、筹资融资环境、健全财政税收扶持、出口引导激励、信息培训服务体系等。政府如何在政策环境上扶持民营企业，政府各部门都需要转变观念，像重视外资一样重视民营企业，进一步转变职能，为民营企业提供周到的服务，为民营经济发展提供良好的生存空间。
