中级财务会计货币资金ppt课件

1、模块二：资产的核算,本模块对企业六大会计要素中的资产进行了会计处理，包括第二章至第七章的内容。 讲述了货币资金及短期债权、存货、固定资产、无形资产与其他资产、投资性房地产、投资（包括金融资产投资、长期股权投资）等企业主要资产的会计处理。,【学习要点及目标】 通过本章学习，应理解货币资金、应收债权的含义，了解库存现金、银行存款的管理规定；掌握库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款及应收款项减值等主要内容的会计处理。 本章的重点是库存现金、银行存款和其他货币资金以及各。

2、第一节 货币资金概述,第二节 库存现金,第二章 货币资金,第三节 银行存款,第四节 其他货币资金,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容,(一)概念,货币资金是一项资产。,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容,(二)内容,出纳员经管,存放在银行或其他金融机构的货币资金,除上述两项以外的各种货币资金,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,(一)货币资金内部控制的一般原则,形成内部牵制,把关,源头控制,过程控制,核对、制约,第一节 货币资金概述,二、货币资金的内部控制,(。

3、企业应如何加强货币资金的管理 40904278 郭健 09金融6班 关键词 货币资金 预算 现金流 内部控制 摘要 企业的生产经营过程中大量业务都需要通过货币资金的收支来实现 完成 所以说对于一个企业来讲货币资金是非常重要的 加强企业货币资金管理关键在于确定货币资金的预算及控制货币资金的收支 一 引言 对于货币我们都不陌生 它作为一种特殊的商品 在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用 货币包括企。

4、财务会计案例分析,授课人：杨国胜,会计类专业学科层次简介 1、会计入门：初级会计学（基础） 2、会计实务：财务会计学、成本会计学、高级会计学等 3、会计管理：财务管理学、管理会计学、财务报表分析案例、财务会计案例分析、会计法规、审计学等 4、会计相关学科：会计信息系统等财务会计案例分析是会计专业的案例实证课程，属于企业内控制度。,企业财务内控制度体系指引,一、原则性的财务制度、会计核算制度 1、财务制度： a、财务管理体制；b、货币资金管理 c、往来结算管理；d、存货管理 e、投资管理；f、固定资产管理 g、在建工程管。

5、中级财务会计.第二章：货币资金1 货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2 现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）。

6、,第二章 货币资金,第二章 货币资金,第一节 现金第二节 银行存款第三节 其它货币资金,第一节 现金,一、现金概述： 现金是流动性最强的一种货币资产。广义的现金包括库存现金、银行存款和其它符合现金的票证。我国会计上所说的现金，是指狭义的现金，即企业的库存现金，包括库存人民币和外币。,第一节 现金,（一）现金的使用范围 现金管理暂行条例规定：允许企业使用现金结算的范围有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定。

7、财务会计学,第二章 货币资金,第一节 货币资金概述 第二节 现金核算 第三节 银行存款核算 第四节 其他货币资金 第五节 外币业务,第一节 货币资金概述,一、货币资金的概念和内容 1、货币资金： 指企业直接以货币形态存在的那部分资产。 2、内容包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证、信用卡存款等。,二、结算方式,1、结算：是指企业与企业之间、企业与个人之间，由于商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来而发生的货币资金收付行为。 2、结算方式；指。

8、财务会计,第二章 货币资金,内容简介,本专题是关于货币资金项目的介绍现金、银行存款、其他货币资金的内容及会计处理。 现金的管理、核算与清查 银行存款核算、余额调节表 其他货币资金,一、现金 二、银行存款 三、其他货币资金 ,目 录,一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。 付款业务 收款业务 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三个部分。,第一节 现金,会计上的现金有狭义现金和广义现金之分。 我国的会计惯例是狭义与广义的现金概念并存。 本章中的现金。

9、第二章 货币资金,库存现金 银行存款 其他货币资金,第一节 库存现金,一、现金管理的有关规定 1、现金的使用范围 2、库存现金的限额 3、现金的日常收支控制,(1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点（1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出,2、库存现金的限额,为了加强现金管理，凡在银。

10、第二章 货币资金,教学目的：,了解货币资金的相关管理制度；,掌握现金的会计处理；,理解银行结算方式；,掌握银行存款的会计处理；,掌握其他货币资金的会计处理；,第二章 货币资金,讲授内容：,第一节 现金,第二节 银行存款,第三节 其他货币资金,第一节 现金,1.定义,2.现金管理制度,一、现金管理制度,狭义：存放在财务部门并由出纳保管的货币。,广义：还包括银行存款和其他票证。,现金的支付范围,现金的库存限额,不准坐支现金,其他规定：白条抵库、公款私存、套取现金等,二、现金的核算,1.账户设置：“库存现金”,2.会计处理：,收到现金时，。

11、中级财务会计,教师： 陈 琳 电话：13832293302,河北金融学院,第二章 货币资金,库存现金 银行存款 其他货币资金,货币资金是指企业的营运资金在循环过程中，停留在货币状态的那部分资金。其基本特点是普遍可接受性和最强的流动性。 按用途和存放地点的不同可分为：,注意：与货币性资产的区别：货币性资产的含义比货币资金的范围更大，它不仅包括货币资金，还包括能用或只能用货币计价的资产，如有价证券、应收账款、应收票据等。,第一节 库存现金,现金的管理 现金核算,是直接使用的货币，包括人民币和外币。 广义现金：库存现金、即期票据、。

12、财务会计课件（二） 货币资金 桑丽霞,第二章 货币资金,第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）货币资金的概念货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产，是企业资产中流动性最强的一种资产。,（二）货币资金的范围,1. 库存现金。是指企业保存的现金，包括人民币现金和外币现金。 2. 银行存款。银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。3. 其他货币资金。其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等。,。

13、第二章 货币资金,货币资金，是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。 它是资产中最活跃的重要组成部分，可以直接用于购买货物、支付劳务、偿还债务，充当流通手段和支付手段（功能），是经济活动中不可缺少的流动资产。主要内容包括：第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金,1,第 一 节 现 金,一、现金的管理：（一）现金的定义及特征： 现金有广义与狭义之分： 广义的现金指全部货币资金，包括：库存现金、银行存款、即期票据等。 狭义的现金指库存现金，是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 我国的会计惯例。

14、第二章 货币资金,第一节货币资金管理一、货币资金的涵义 货币资金是指企业在生产经营过程中，处于货币形态的资产,是流动性最强的资产。 按其存放地点和用途，货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。,二、货币资金管理,货币资金管理目的 保持合理的货币资金规模。 保证货币资金的安全。,第二节 现金,现金涵义 广义：现金包括库存现金、银行存款和其他能够用于立即支付并且能被普遍接受的支付手段。 狭义：库存现金。 我国实务中采。

15、九江职业技术学院,1,目录,最后,前进,退出,九江职业技术学院,财务会计,九江职业技术学院,2,第 二 章 货币资金,九江职业技术学院,3,第一节 货币资金,货币资金：是指企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 是流动性最强的资产。,九江职业技术学院,4,一、库存现金,现金概述 现金核算,九江职业技术学院,5,库存现金概述,现金 广义 指库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证 狭义 仅指企业的库存现金，包括库存纸币和硬币 财务会计所指的现金 通常指狭义的现金即库存现金 指存放在企业财会部。

16、2010年,大连理工大学出版社,第二章 货币资金,学习目标：通过本章的学习，了解货币资金的概念与范畴；掌握现金、银行存款总分类账核算和明细分类账核算；掌握银行存款清查及银行余额调节表的编制；了解其他货币资金结算程序；掌握外币业务会计处理及两种业务观。 教学重点:现金、银行存款总分类账核算和明细分类账核算；银行存款清查及银行余额调节表的编制；外币业务会计处理。 教学难点：银行存款清查及银行余额调节表的编制；外币业务会计处理。,2010年,大连理工大学出版社,第一节 库存现金,（一）现金的含义,广义现金,狭义现金,我国是。

17、 一 单项选择题 1 除中国人民银行另有规定外 支票的提示付款期限一般为自出票日起 B A 7天 B 10天 C 15天 D 20天 2 银行汇票的付款期限为自出票日起 B A 半个月 B 1个月 C 2个月 D 3个月 3 根据我国现行制度规定 企业库存现金限额一般是根据 B 正常零星开支核定的 A 3天 B 3 5天 C 5天 D 15天 4 无法查明原因的现金长款 经批准后应记入 C A 其。

18、,中级财务会计 Intermediate Accounting,2019/5/6,2,第二章 货币资金,第一节 货币资金的内部控制 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第五节 外币业务,2019/5/6,3,学习目标,通过本章学习，要求掌握货币资金的具体内容、有关结算程序和会计处理方法，掌握货币资金管理与控制的方法。,2019/5/6,4,本章相关企业会计准则,企业会计准则第22号金融工具确认和计量 企业会计准则第19号外币折算,2019/5/6,5,第一节 货币资金的内部控制,货币资金是企业资产中流动性最强的一类，包括：现金、银行存款和其他货币资金。,2019/5/6,6,第一。

19、第二章 货币资金,中级财务会计,货币资金,货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币形态的那部分资金。 货币资金包括三个部分: 1.现金、 2.银行存款 3.其他货币资金,第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金,目 录,第一节 现金,一、现金的管理 （一）现金的定义及特征 现金的定义: 狭义的现金 广义的现金,狭义现金和广义现金,国际惯例 中的 现金概念,狭义的现金,我国会计惯例 中的 现金概念,难以转化为现金的项目除外,现金的特征,现金作为货币资金的重要组成部分，具有如下特征： （1）货币性 （2）通用性 （3）流动性。

20、中级财务会计,货币资金,教学目的：本章主要讲述现金、银行存款和其他货币资金的管理制度和核算方法。通过本章的学习，使学生了解货币资金的概念和内容，熟悉现金和银行存款的管理制度，熟练掌握货币资金的账务处理方法。,教学重点：现金管理制度、银行结算办法教学内容：第一节 现金第二节 银行存款第三节 其他货币资金,什么是货币资金是以货币形态存在的资产，是企业流动性很强的经济资源。 组成： 库存现金、银行存款、其他货币资金。 特点：流动性强 作用： （1）代表企业的现实际购买力 （2）是分析企业偿债能力和支付能力的重要指标,。