如何编现金流量表

1、间接法下现金流量表净利润是以权责发生制为基础的，而现金流量是以收付实现制为基础的。间接法的基本原理就是以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点，经过对有关项目的调整，转换为按照收付实现制计算出来的企业当期经营活动产生的现金净流量的方法。 这种转换可以分三步进行： 第一步，以权责发生制下的净利润（即“利润表”中的净利润）为起点，剔除非经营活动所产生的利润，将“净利润”调整为经营活动产生的净利润（权责发生制）。 第二步，通过对经营活动中与利润有关但与现金无关的项目进行调整，将权责发生制下的经营活。

2、现金流量表的财务分析现金流量表是我国会计制度与国际接轨改革过程中 ,要求企业编制和提供的一张报表。它以现金 (包括现金等价物 ,除非特别说明 ,以下所说现金均包括现金等价物 )为编制基础 ,反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出 ,表明企业的获利能力。与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比 ,现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时 ,现金流量表对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。具体来说 ,现金流量表的分析可以从以下几个方面进行 :一、流入、流出原因的分析。

3、现金流量表中的经营性应收项目的减少和经营性应付项目的增加包括的内容 现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分 录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制， 这等于是重做一套会计分 录，无疑将大大增加财务人员的工作量， 在实践中也缺乏可操作性。许多财务人 员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表， 这是一种 奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编。

4、调整不涉及现金的收入、 费用、营业外收支等项目，调节与 经营活动有关的项目的增减变动， 然后计算出经营活动产生的现金流量。 利用间接法编制的 现金流量表是作为“补充资料”列示的， 其规范性和准确性都较直接法要粗糙一些。 一个突 出的问题表现在有关项目往往交错相间， 使任何试图对其内容做清晰有效的层次划分都显得 有些徒劳。 这里通过对相关项目之间制衡关系的分析， 旨在深化认识会计运作机理， 理解间 。

5、一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1吸收投资所收到的现金（实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数）2借款收到的现金（短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数）3收到的其他与筹资。

6、 1 / 4 现金流量表的编制一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数 -应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务） ，如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款。

7、 精品 料推荐 4 号 项 目 现金流入 股利 资产清理分配 .1 固定资产余值 .2 无形资产余值 .3 自有流动资金 .4 盈余公积金 .5 折旧和摊销 现金流出 甲方投资 净现金流量 累计净现金流量折现系数 净现金流量现值累计净现金流现值 计算结果： 财务现金流量表（甲方投资） 。

8、财务预计预测 2013 年的销售收入为 2160 万人民币，2014 年销售收入为 3000 万人民币，2015 年销售收入为 4000 万人民币；估计未来三年奕潭的生产量分别是 216 万件，300 万件，400 万件；预计奕潭公司未来三年净利润分别为 104 万人民币，334 万人民币，596 万人民币，年平均净利率为 12%，由于公司是刚刚成立，故不打算向投资者分配利润，而是准备将扩大生产，以追求更大的利润。八、企业经济与财务状况8.1 经济计划假设条件奕潭（Eatland)有限责任公司已经成立三年且正处于逐步发展,业务扩张阶段。公司在生产,物流,销售,财务管理等方面。

9、教你如何快速编制现金流量表根据两大主表快速编制现金流量表 现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方。

10、四、现金流量表解读1. 属于企业经营活动现金流量项目的是：销售商品、提供劳务收到的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；收到的税费返还。2. 按照我国的企业会计准则现金流量表的分类方法，下列项目中属于筹资活动产生的现金流量有：支付的现金股利、支付的债券利息。3. 现金流量表的编制基础是：收付实现制。4. （现金流量表）是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。5. 便于预测企业现金流量的未来前景的是：采用直接法编制的现金流量表。6. 不属于现金流量表中“现金”的是：长期债权投资。属于现金的是：银行存款。

11、精选文档 项目投资现金流量表 序 号 项目 建设期 运营期 1 2 3 4 5 6 7 8 1 现金收入 0 0 1750 2500 2500 2500 2500 4440.41 1.1 营业收入 1750 2500 2500 2500 2500 2500 1.2 补贴收入 1.3 回收固定 资产 864.3 1.4 回收流动 资金 1076.11 2 现金流出 1000 。

12、鼎信诺现金流量表编制详解（5000 系列）今天我们将借助鼎信诺审计系统探讨一下如何利用计算机工具快速准确地对现金流量表及其附表的编制与分析。一、现金流量主表的编制对于现金流量主表的编制，我国企业会计准则第 31 号现金流量表要求现金流量表的编制必须采用直接法。而国际会计准则第 7 号-现金流量表在第 18 条中明确定义了直接法和间接法，企业可以按照两个方法之一“报告源于经营活动的现金流量”；在第 19 条中明确鼓励采用直接法，没有提及反对采用间接法，但提及“直接法提供了有助于估计未来现金流量但不能通过间接法获得的信。

13、,现 金 流 量 表,资料,（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20。

14、现金流量表计算公式 1 、销售商品、提供劳务收到的现金 = 主营业务收入+ 应交税金（应交增值税销项税额） + 应收帐款（期初余额期末余额） + 应收票据（期初余额 期末余额）预收帐款（期初余额期末余额）当期计提 的坏帐准备 2、购买商品、提供劳务支付的现金 = 主营业务成本+ 应交税金（应交增值税进项税额） + 应付帐款（期初余额期末余额） + 应付票据（期初余额 期末余额） 预付帐款（期初余额。

15、如何编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。 作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关。

16、现金流量表一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数） 2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数。

17、一、经营活动（1）收到现金1、销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+ 销项税金+ 其他业务收入（不含租金） +应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）- 本期计提的坏帐准备- 本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2、税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、。

18、如何分析现金流量表 究现金流量表时,与其他财务报表结合起来分析,就会更加全面的了解这一企业。 一、现金流量表中的现金的含义 阅读现金流量表,首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金,可以随时用于支付的存款,一般就是资产负债表上“货币资金“项目的内容。准确地说,则还应剔除那些不能随时动用的存款,如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资“项目中符合以下条件的投资: 1、持有的期限短: 2、流动性强: 3、易于转换为已知金额的现金: 4、价值变动风。

19、现金流量表一、现金流量表的定义。二、现金流量表与其他报表的关系三、编制方法四、现金流量表基本部分直接法的填列方法（公式）五、补充资料间接法的填列方法六、举例说明一、现金流量表的定义现 金 流 量 表 是 反 映 企 业 在 一 定 时 期 现 金 和 现 金 等 价物 流 入 和 流 出 情 况 的 报 表 。会 计 核 算 的 基 础 有 权 责 发 生 制 和 收 付 实 现 制 。资 产 负 债 表 和 利 润 表 是 按 权 责 发 生 制 原 则 编 制 的 ，而 现 金 流 量 表 是 按 收 付 实 现 制 原 则 编 制 的 。将 权 责 发 生 制 下 的 盈 利 信 息 调 。

20、现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点， 如果对所有的会 计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是 重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量， 在实践中也 缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两 大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债 表和利润表是无法编制出现金流量表的， 还需要根据总账和明细账获 取相关数据。 作者根据。