第九章 证券业务核算

1、定人民生活，既有利于国民经济协调发展，也有利于社会再生产正常进行。
,二、保险业务种类 保险业务按照不同的标准划分，有不同的类型。
按照保险保障范围不同可分为：财产保险和人身保险 1财产保险是指以财产及其有关利益为保险标的的保险。
2人身保险是指以人的身体或寿命作为保险标的，当被保险人在保险期间内因保险事故导致伤、残、死亡或者生存至保险期满时，保险人给付保险金的保险。
人身保险包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险几种。
,保险按照承保方式不同可分为：原保险、再保险和共同保险 1原保险是指保险人直接承保并与投保人签订保险合同，构成保险人权利和义务的保险。
它是由投保人与保险人之间直接签订保险合同而形成的保险关系，即投保人将风险转嫁给保险人，具体分寿险和非寿险。
2再保险也称分保，是指保险公司在直接承保合同的基础上，通过签订分保合同，将其所承保的部分风险和责任向其他保险公司进行保险的行为，即对保险人的保险。
3共同保险也称共保，是由两个或两个以上的保险人同时联合直接承保同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故，而保险金额之和不超过保险价值的保险。
,三、保险业务核算特点 保险公司作为金。

2、的往来、商业银行与非银行金融机构的往来等。
狭义的跨系统银行资金往来是指不同系统的银行间由于办理支付结算、代收代付及相互融通资金而发生的资金账务往来，主要是商业银行与中央银行的往来，以及商业银行之间的资金往来。
,第一节 跨系统银行资金往来业务核算概述,二、基本规定 (1)商业银行必须按规定在中国人民银行开立备付金账户，严格划分资金，用于保证日常资金的支付结算。
(2)商业银行之间资金融通相互拆借必须通过中国人民银行的存款账户进行核算，不得私自拆借资金,到期应还本付息。
(3) 同城票据清算由中国人民银行统一组织和管理，并于规定时间、地点进行票据交换，办理资金清算。
,第二节 与人民银行资金往来业务核算,一、业务核算的基本规定 (1)要求各商业银行必须按照中国人民银行确定的存款准备金率，将吸收存款的一部分缴存中国人民银行 (2)按规定严格控制各商业银行现金的使用量，对超过库存限额的商业银行，必须将超限额的现金缴存中国人民银行，不足时可到中国人民银行支取。
(3)商业银行营运资金不足时，可按规定向中国人民银行借款或办再贴现业务。
（4）对商业银行之间大额汇划款项，以及各系统异地间银行的结算也。

3、2、向中央银行缴存存款的核算 2.1 缴存存款的范围包括：缴存财政性存款和缴存一般性存款 2.2 缴存存款的比例财政性存款：100%一般性存款：按央行规定的存款准备金率缴存 2.3 缴存存款的核算借：代理业务占款划缴财政性存款存放银行特种存款准备金存款贷：存放央行款项,2.4 欠缴存款的核算 1、发生欠缴的核算商业银行发生欠缴存款时，表外核算收：待清算凭证欠缴中央银行 2、扣收欠缴款项的处理借：存放中央银行特种存款准备金存款贷：存放中央银行款项同时销减“待清算凭证”付：待清算凭证欠缴中央银行 3、央行对商业银行的欠缴存款按规定罚款借记营业外支出，贷记存放央行款项,3、商业银行往来业务 商来银行之间往来业务主要有同业拆借和同业存放以及代理结算业务 3.1 同业拆借的核算同业拆借的规定P297会计科目设置1. 拆放同业2. 同业拆入,同业拆借的账务处理 资金拆出的处理 拆出行的处理借：拆放同业行户贷：存放央行款项 中央银行的处理借：银行存款拆出行户贷：银行存款拆入行户 拆。

4、的证券公司，将采取常态监管方式，从政策、业务等各方面予以支持，鼓励其发展壮大；对于那些在证券公司综合治理工作结束后仍未能通过评审的其他类风险较大的证券公司，证监会将采取特殊的监管方式，从政策、业务等方面予以限制。
这些公司也将通过被收购、兼并和关闭的方式化解风险，以保护投资者的利益。
,证券公司风险控制与净资本,3,净资本是根据证券公司的业务范围和公司资产负债的流动性特点，在净资产的基础上对资产等项目进行风险调整后得出的综合性风险控制指标，其基本计算公式为：,净资本=净资产-金融产品投资的风险调整-应收项目的风险调整-其他流动资产项目的风险调整-长期资产的风险调整-或有负债的风险调整-/+中国证监会认定或核准的其他调整项目,净资本 资产余额折扣比例 -负债总额-或有负债,4,证券公司2007年度总资产前10名,5,证券公司2008年度总资产前10名,6,证券公司2007年度净资本前10名,7,证券公司2008年度净资本前10名,8,（一）对于综合类证券公司，在业务经营过程中必须将其经纪业务和自营业务分开办理，不得混合操作。
开展自营业务必须以自己的名义进行，并不得将其。