第九章 财务预算

1、第九章国家预算及预算管理体制,教学重点：国家预算的原则、复式预算；分税制教学难点：分税制 第一节 国家预算（政府预算）一 国家预算的含义、组成、原则 1含义、以法定程序编制和批准的国家年度基本财政收支计划。 是国家组织分配财政资金的重要工具，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。国家预算反映政府活动的范围、方向和政策。 2组成 （体系）； 中央、省、市、县、乡预算 3原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性、法律性,2012年中央预算主要指标拟安排如下：中央财政收入55920亿元，比2011年执行数（下同）增长9；中央财政支。

2、第九章 预算管理体制,一、概念二、内容三、分税制体制,一、财政管理体制的概念,在一个存在多级政府的经济社会中，财政活动是由各级政府按各自的利益及行为目标所进行的，这样必然引出政府间财政关系及其处理问题。一般来说，政府间的财政关系包括中央政府与地方政府及地方各级政府之间的财政关系。在现代市场经济国家，政府间财政关系的处理通常要通过法规或制度的形式加以规范，财政管理体制就是处理政府间财政关系的一项根本制度。,一、财政管理体制的概念,是指在中央和地方政府之间以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权。

3、第9章 全 面 预 算 P170,9.1 全面预算概述 9.2 全面预算的编制方法 9.3 全面预算的编制,本章学习目标,了解编制全面预算的意义和作用 熟悉全面预算的基本体系和方法 掌握全面预算的具体编制,9.1. 全面预算 9.1.1 全面预算的意义和作用,全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，主要包括销售预算、生产预算、成本预算和现金收支预算等各个方面，形成一个完整的体系。它以预算和决策为基础，使各个职能部门的管理人员知道在计划期间应该做什么，做多少，从而确保整个企业计划期间的工作顺利进行。同时，全面预算。

4、第九章 财务分析,第一节 概述 第二节 财务分析的价格体系 第三节 财务效益与费用估算 第四节 财务盈利能力分析 第五节 偿债能力分析和财务生存能力分析 第六节 非经营性项目财务分析的特点,第一节 概 述,一、财务分析的含义财务分析是在现行会计准则、会计制度、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析，据以评价项目的财务可行性。,二、财务分析的作用 项目决策分析与评价的重要组成部分 重要的决策依据 项目或方案比选中起着重要作用， 财。

5、财务行政,内容提要,一、财务行政概述 二、预算管理 三、审计管理 四、会计管理 案例与思考,一、财务行政概述,（一）财务行政的含义 财务行政是政府、管理者等行政主体对政府公共管理或单位微观管理中的资金收支的管理活动。 财务行政具有以下特点： 公益性。 多源性。 保障性。 纪律性。 勤俭性。,（二）财务行政的作用,第一，预算管理通过国民收入的再分配，调节各阶层、各行业、各地区的收入比例，促进社会各领域的平衡发展。 第二，审计管理监督财政收支和财务收支的真实、合法和效益，保障预算资金和国有资金不受损害，发挥应有的作用。

6、财务行政,内容提要,一、财务行政概述 二、预算管理 三、审计管理 四、会计管理 案例与思考,一、财务行政概述,（一）财务行政的含义 财务行政是政府、管理者等行政主体对政府公共管理或单位微观管理中的资金收支的管理活动。 财务行政具有以下特点： 公益性。 多源性。 保障性。 纪律性。 勤俭性。,（二）财务行政的作用,第一，预算管理通过国民收入的再分配，调节各阶层、各行业、各地区的收入比例，促进社会各领域的平衡发展。 第二，审计管理监督财政收支和财务收支的真实、合法和效益，保障预算资金和国有资金不受损害，发挥应有的作用。

7、学习目标财务分析的目的与内容；财务分析的比较分析法与比率分析法；财务分析的趋势分析法与因素分析法；企业短期偿债能力与长期偿债能力的分析方法；企业营运能力与盈利能力的分析方法；财务状况趋势分析与综合分析的基本方法。,一、财务分析的目的财务分析是指以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，采用专门方法，对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景所作的剖析和评价,第一节 财务分析的目的与内容,对于包括投资人、债权人、管理者在内的许多人来说，必须掌握财务分析的技能，特别是对公司内部的管理者，只有掌握这种技能，才。

8、第九章 广告预算策划,第一节 广告预算的内容,本节所要解决的问题： 一、广告费用的组成 二、广告预算的项目 三、影响或决定广告预算的因素,一、广告费用的组成,1广告费用的定义 广告费用，一般指在广告运动(活动)中所用的总费用，是开展广告运动(活动)所需要的经费的一般概念。广告费用往往也泛指某项广告运动（活动）中的某一个具体费用。,2广告费用的分类,广告调查费用； 广告策划费用； 广告设计、制作费用； 媒体购买费用：即媒体的发布费用，在为一次广告活动而支出的所有费用中，购买媒介的费用传统上一般占80左右； 广告人员的行政。

9、第九章 财务行政,主讲人：王臻荣欢迎批评、指正,一、财务行政的概念、职能和作用,1、财务行政的概念 财务行政是指国家和各级财务行政管理部门，依照国家有关法规和遵循经济及财务管理规律，对国家财政的收入和支出过程实施管理的活动。 在我国，“财政”一词使用较晚，但早在奴隶社会和封建社会，就出现了相当于“财政”的若干术语，如“国用”、“国计”、“邦计”、“理财”、“计政”、“度支”等。,财务行政以下基本含义：,（1）、财务行政的主体是代表国家的政府和政府有关机构。 财务行政的主体在我国主要是指中央人民政府和地方人。

10、1,第九章 财务分析,财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。 财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。 财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来自于公开发表的财务报表。因此，财务分析的前提是正确理解财务报表。 财务分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。,2,第一节 偿。

11、第九章,资本预算方法,2018/3/13,2,一、资本预算概述,资本预算概念及特点概念 资本预算是企业对固定资产投资进行决策的过程，又称资本支出预算。资本预算是企业选择长期资本资产投资的过程。特点1、资金量大 2、周期长 3、风险大 4、时效性强,2018/3/13,3,寻找盈利项目这些项目在什么地方1、来自公司内部研发部门、管理层、客户等。2、使公司内部各部门、各层次均参与其中。资本预算：对项目进行评价。选择：选择符合投资要求的项目，或对可行项目进行组合。,2018/3/13,4,资本预算的决策与执行系统,2018/3/13,5,投资回收期,投资回收期 金额。

12、第九章 筹资预算,第一节 企业筹资概述第二节经营筹资预算的编制第三节项目筹资预算的编制,第一节 企业筹资概述,企业筹资：内部或外部筹措资金。一、企业筹资的动机(一）扩张性筹资动机1.含义：企业因扩大生产经营规模或追加对外投资的需要而产生的筹资动机。(二）偿债行的筹资动机两种情况：1.调整性偿债筹资。2.恶化性偿债筹资。（三）解困性筹资动机1.含义：为了缓解临时财务困境而产生的筹资动机（四）混合性筹资动机前三种动机的混合。,第一节 企业筹资概述,企业筹资：内部或外部筹措资金。二、企业筹资的渠道与方式(一）企业筹资的渠。

13、第九章 全面预算,20世纪福克斯公司的泰坦尼克号超载了吗？影片泰坦尼克号终于在1998年面世了。在泰坦尼克号上映之前，业内人士还在怀疑该片收入是否能弥补投入的巨额制作成本。实际上，泰坦尼克号一经上映，立即引起轰动。这里出现的问题便是为什么电影制作的预算经常失去控制？电影行业不像其他公司和行业那样考虑预算和盈利吗？为了依照预算执行、避免困境，电影制造商该如何去做？问题：制片人怎样使他们的头（预算）浮出水面？答案：正确的会计系统使他们的头（预算）浮出水面。按照所尔.梅卡尼克，20世纪福克斯公司主席的拍摄计划，。

14、第九章 全面预算,学习目的与要求：应在一般了解全面预算的概念和作用的基础上，掌握全面预算的构成内容，经营预算和财务预算的编制方法，重点掌握弹性预算、另基预算、滚动预算和概率预算的特征及编制方法。 本章重难点：本章重点应掌握全面预算的构成内容、经营预算和财务预算的编制方法；难点是弹性预算、另基预算、滚动预算和概率预算的特征及编制方法。,第九章 全面预算,第一节 全面预算概述 第二节 全面预算的编制 第三节 预算编制的具体方法,第一节 全面预算概述,全面预算的意义 全面预算的作用 全面预算体系 全面预算的编制期与编。

15、第九章 预算管理,公共组织财务管理 高等学校财务制度 科学事业单位财务制度,第一节 预算概述,一、概念1、概念2、意义3、特征综合性效益性相对独立性 二、内容收入预算支出预算,第二节 预算管理,一、预算编制的原则 （一）总原则量入为出、收支平衡（二）具体原则1、编制收入预算时，坚持积极稳妥原则2、编制支出预算时，坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则,二、预算的编制方法,（一）前期准备工作1、分析上年度预算执行情况2、了解和掌握预算年度事业发展计划和资金供需情况3、收集和分析影响预算年度收支的有关信息4、正确掌握编制预。

16、第九章财务预算学习目标：通过本章的学习，要求掌握财务预算的具体构成内容，掌握弹性预算、零基预算和滚动预算等具体方法的特征及操作技巧；理解财务预算编制程序和方法；了解财务预算的概念和作用，了解固定预算、增量预算和定期预算的含义及内容。第一节 财务预算概述一、财务预算的概念及内容全面预算就是企业未来一定期间内全部经营活动各项具体目标的计划与相应措施的数量说明。具体包括特种决策预算、日常业务预算和财务预算三大类内容。其中，财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支。

17、第九章 财务预算,知识目标,能力目标,内容讲解,本章练习,知识目标,了解财务预算的概念和作用；了解固定预算、增量预算和定期预算的含义及内容；理解财务预算编制程序和方法；掌握财务预算的具体构成内容。,能力目标,能够运用弹性预算、零基预算和滚动预算的特征及操作技巧来掌握财务预算的编制方法；能够掌握现金预算的编制方法；能够掌握财务报表的编制方法。,第二节 财务预算编制方法,第一节 财务预算概述,内容讲解,第三节 现金预算与预计财务报表编制,二、财务预算的作用,第一节 财务预算概述,内容讲解,一、财务预算的概念及内容,一、财。

18、第九章 财务预算,第九章 财务预算,第一节 财务预算体系 第二节 财务预算的编制 第三节 编制财务预算的特殊方法,第一节 财务预算体系,全面預算的含义和体系 预算的编制程序 预算的编制原则 财务预算的功能,财务上的全面预算制度管理方式，也即财务管理的全面预算化已经成为一个非常有效管理手段和方法并成为普遍规律。 金蝶软件公司,第一节 财务预算概述,预算是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。安达信预算是一种。

19、2019/3/4,1,第九章 财务预算,2019/3/4,2,实施全面预算管理的误区,误区一：为预算而预算 误区二：编制预算属纯财务行为 误区三：预算编制方法模式化 误区四：对编报预算的准确度急于求高 误区五：预算能否批准主要取决于管理层对预算结果的满意度 误区六：管理部门的预算考核只注重费用节约额,2019/3/4,3,一、全面预算概述 P292,2019/3/4,4,1、预算是管理层在计划中设定的对未来某一特定时期经营活动的数量表述，是用货币单位反映企业未来期间的有关现金收支、资金需求、资金融通、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细计划。,。