2增值税会计核算及税收筹划

1、第六章 个人所得税会计核算及税收筹划,占洒厩凭虎起类汕帜掠撵炮订炔夏余酚写斋验蒸罪榜蔷子浴探萎巍喂忻捧第六章个人所得税的会计核算及税收筹划(6学时)第六章个人所得税的会计核算及税收筹划(6学时),第一节 个人所得税概述,一、个人所得税的概念及其发展个人所得税是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象所征收的一种税。目前，国家对个人独资企业及合伙企业不征企业所得税,只对其投资者的经营所得征个人所得税.,贞萤孺坷佳株穴纯柑臼席求犯拓车弊雅厂碾是谗恭凡辩微莎迄碎发阅诅邯第六章个人所得税的会计核算及税收筹划(6学时)第。

2、,任务2.2 一般纳税人增值税 进项税额的计算及会计核算,案例导入,2009届会计专业毕业生薛凡被湖南华宁实业有限公司聘用为报税岗位会计。 2月，华宁实业发生了多次原材料购进等增值税涉税业务【p34-35业务(1)-业务(8)、（15）、（19）】，但薛凡对增值税进项税额的计算和相关会计处理还不够熟练，你能对她有所帮助吗？,任务2.2 学习任务,增值税进项税额抵扣的有关规定 进项税额的计算 进项税额的会计核算,一般纳税人应纳税额的计算,当期应纳税额：=当期销项税额一当期进项税额 上期留抵税额,问题,什么是增值税进项税额？ 是否所有的进项税额。

3、,任务2.2 一般纳税人增值税 进项税额的计算及会计核算,案例导入,2009届会计专业毕业生薛凡被湖南华宁实业有限公司聘用为报税岗位会计。 2月，华宁实业发生了多次原材料购进等增值税涉税业务【p34-35业务(1)-业务(8)、（15）、（19）】，但薛凡对增值税进项税额的计算和相关会计处理还不够熟练，你能对她有所帮助吗？,任务2.2 学习任务,增值税进项税额抵扣的有关规定 进项税额的计算 进项税额的会计核算,一般纳税人应纳税额的计算,当期应纳税额：=当期销项税额一当期进项税额 上期留抵税额,问题,什么是增值税进项税额？ 是否所有的进项税额。

4、1,出口企业退税业务的会计核算及增值税申报表的填写,宋春逸,2,2007年我国出口12180亿美元，增长25.7%出口占GDP的比重接近40，贸易依存度（进出口之和与GDP之比）接近70 。 出口是中国经济起飞最主要的引擎,3,“十五”期间，我国外贸出口快速发展，出口退税也随之快速增长。出口退税总额为11944.47亿元，比“九五”时期的退税总额增长了2.8倍。 出口退税是促进我国外贸出口的最有力的工具。,4,近年来骗取出口退税案件屡有发生，且数额巨大。 如福州903案,骗取国家出口退税款5400万元 浙江台州临海翔诚案，骗取国家出口退税款1900多万元 。,。

5、第七章 个人所得税会计核算及税收筹划,第一节 个人所得税概述,一、个人所得税的概念及其发展个人所得税是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象所征收的一种税。目前，国家对个人独资企业及合伙企业不征企业所得税,只对其投资者的经营所得征个人所得税.,中华人民共和国个人所得税法于1980年9月第五届全国人民代表大会通过。 第一次修订1993年10月31日 第二次修订1999年8月30日 第三次修订2006年1月1日起实施 第四次修订2011年9月1日起实施,二、个人所得税的征收范围,、工资、薪金所得包括奖金、津贴、补贴（不包括差旅费津帖、误餐补。

6、第二章 增值税的会计核算与税务筹划,本章主要内容：,1. 增值税概述,2. 一般纳税人计算与申报,3. 一般纳税人会计核算,4. 小规模纳税人核算,5. 增值税税务筹划,6. 营改增后的营业税,目录,2019年5月8日星期三,学习目标 （一）知识目标 了解增值税的相关基础知识； 掌握增值税应纳税额的确定； 掌握企业涉及增值税经济业务的会计处理； 掌握进行增值税纳税申报的方法； 掌握进行增值税纳税筹划的方法。（二）技能目标 能够灵活运用所学知识，对案例进行分析； 具备运用理论知识进行增值税会计处理和税务筹划的能力。,二.一般纳税人增值税计算,。

7、第六章 企业所得税的 会计核算及税务筹划,一.企业所得税概述,2008年1月1日起，实施内外统一的所得税制。 （一）纳税人及其纳税义务 企业所得税纳税人是在境内取得收入的企业或组织，不包括个人独资企业、合伙企业。,纳税人,全面纳税义务 注册地居民纳税人 实际管理机构所在地 纳税人 非居民纳税人 境内有一般机构、场所有限纳税义务 境内没有任何机构场所,纳税人及其纳税义务,居民企业就来源于境内、境外的所得纳税. 非居民企业在境内设机构、场所的，就来源于境内的所得，及发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得，纳税。 非居民。

8、第二章(2)增值税会计核算,增值税会计核算的主要内容,应交增值税如何计算,增值税17%税率计算公式,增值税会计核算,应交增值税的二级科目,?688?值税会计核算图,增值税会计核算的各级明细,增值税会计核算分录,增值税会计核算知识点。

9、汪海粟 中南财经政法大学 whaisu163.net,第二章 增值税税收筹划及其会计处理,第二节 增值税会计处理,第一节 增值税避税方法,第一节 增值税避税方法,公式 ： 应纳税额=销项税-进项税,基本思路 ： 销项： （1）不发生； （2）少发生或税率降低； （3）推迟来到。 进项： （1）增加发生或税率提高； （2）提前来到。,第一节 增值税避税方法,三、采购避税法,一、企业分立避税法,二、延期纳税避税法,四、纳税人身份避税法,免税与应税产品混合经营的分立,购入运输劳务的分立,购入农产品的分立,企业分立避税法是指当企业经营不同税率的产品或业务。

10、第2章 增值税的会计核算,本章内容,2.1 增值税概述 2.2 增值税的会计科目设置 2.3 销项税额的会计核算 2.4 进项税额的会计核算 2.5 进项税额转出的会计核算 2.6 一般纳税人应纳税额的会计核算,2.1 增值税概述,一、增值税征税范围 1、销售货物 2、进口货物 3、提供加工、修理修配劳务 4、提供应税服务（营改增） 5、销售无形资产 6、销售不动产,二、增值税应纳税额的计算 1.一般纳税人 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 2.小规模纳税人 应纳税额=销售额征收率,一般纳税人应纳税额的计算,（一）销项税额 销项税额（不含税）销售额税率 销。

11、增值税的会计核算,一、增值税的基本内容 二、增值税征收范围及税率 三、增值税的会计核算账户及账务处理 四、增值税的计算,一、增值税 的基本内容,1、我国增值税定义。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实现税款抵扣制的一种流转税。2、增值税特点：征收范围广；价外计税；税款抵扣制度；实行两档税率模式。 是流转税中唯一的价外税，由消费者负担,3、税率,（一）一般纳税人的税率 1.基本税率：17% 2.低税率：13%（税收优惠） 3.零税率：。

12、第2章 增值税会计核算,2.1 增值税概述 2.2 增值税的会计科目设置 2.3 销项税额的会计核算 2.4 进项税额的会计核算 2.5 进项税额转出的会计核算 2.6 出口退税的会计核算 2.7 减免税款的会计核算 2.8 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制 2.9 小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制,2.1.1 征税范围及纳税义务人 1.征税范围 (1)销售或者进口的货物。 (2)提供加工、修理修配劳务。 (3)提供应税服务：交通运输、现代服务。 (4)“视同销售货物”。 1)将货物交付他人代销。 2)销售代销货物。收取的手续费，属于兼营收入 代销业。

13、第二章 增值税会计核算 及税收筹划,第一节 增值税概述 第二节 增值税的计算 第三节 增值税的会计处理 第四节 增值税的税收筹划,第一节 增值税概述,2009年1月1日起全面实施增值税转型改革，也称作增值税改革，即由生产型增值税转为消费型增值税。 增值税按照对外购固定资产处理方式的不同又可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税等三种类型。,二、增值税的概念及特点,增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 它是世界各国普遍征收的一种税。,增值税的特点： 不重复征税。